Д 702 «Расходы банка» К 20202 «Касса»
К 30102 «корреспондентский счет» К 606 «Амортизация основных средств» и т п
3.2 Определение финансового результата деятельности коммерческого банка
Выведение результатов деятельности осуществляется по решению, принятому в кредитной организации ежемесячно, ежеквартально, по окончании года
Для определения финансового результата деятельности по окончании отчетного периода производится закрытие счетов 701 «Доходы» и счет 702 «Расходы». В синтетическом учете коммерческого банка финансовые результаты деятельности отражаются в 7 разделе плана счетов на счетах 703 «Прибыль», 704 «Убыток» .
Финансовый результат прибыль или убыток определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов, путем отнесения в дебит счета 704 «Убыток», суммы, учтенных на счете 702 «Расходы» и в кредит счета 703 «Прибыль» суммы, учтенных на счете 701 «Доход».
Что отражается:
Д 70101-07 «Доходы» К 70301 на величину списываемых доходов
Д 70401 «Убытки» К 70201-09 на величину списываемых расходов
Таким образом, счета 701, 702 обнуляются
После совершения указанных проводок выводим финансовый результат. При этом закрываются один из 2-х парных счетов
(70301-70401) с наименьшим остатком средств.
Прибыль или убыток определяются нарастающим итогом в течении отчетного года. После сдачи годового бухгалтерского баланса остаток счета прибыль/убыток отчетного года переносится на счет прибыль/убыток предшествующих лет. Это отражается:
Д 70301 К 70302 или Д 70402 К 70401
Глава 4
№ сч I порядка
№ сч II порядка
Наименование разделов и счетов
Признак счета
Сумма по А
Сумма по П
Раздел № 1 «Капитал и Фонды»
102
Уставной капитал АКБ, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих
10201
РФ
П
-
344000
Итого по счету 102
107
Фонды
10701
Резервный фонд
2000
10702
Фонд специального назначения
4000
10703
Фонд накопления
8000
10704
Другие фонды
Итого по счету 107
22000
Итого по разделу 1
366000
Раздел № 2 «Денежные средства и драг. металлы»
202
Наличная валюта и платежные документы
20202
Касса кредитной организации
А
1000
Итого по счету 202
Итого по разделу 2
Раздел № 3 «Межбанковские операции »
301
Корреспондентские счета
30102
Корреспондентские счета кредитной организации в ЦБ РФ
84000
Итого по счету 301
302
Счета банков по другим операциям
30202
Обязательные резервы кредитных организаций в валюте РФ, перечисленные в ЦБ РФ
10000
Итого по счету 302
313
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17