Д 702 «Расходы банка»      К 20202 «Касса»

К 30102 «корреспондентский счет»                                                  К 606 «Амортизация основных средств» и т п 

3.2 Определение финансового результата деятельности коммерческого банка

Выведение результатов деятельности осуществляется по решению, принятому в кредитной организации ежемесячно, ежеквартально, по окончании года

Для определения финансового результата деятельности по окончании отчетного периода производится закрытие счетов 701 «Доходы»  и счет 702 «Расходы». В синтетическом учете коммерческого банка финансовые результаты деятельности отражаются в 7 разделе плана счетов на счетах 703 «Прибыль», 704 «Убыток» .

Финансовый результат прибыль или убыток определяется вычитанием из общей суммы доходов общей суммы расходов, путем отнесения в дебит счета 704 «Убыток», суммы, учтенных на счете 702 «Расходы» и в кредит счета 703 «Прибыль» суммы, учтенных на счете 701 «Доход».   

Что отражается:

Д 70101-07 «Доходы»    К 70301 на величину списываемых                       доходов

Д 70401 «Убытки»              К 70201-09 на величину списываемых    расходов

Таким образом, счета 701, 702 обнуляются

После совершения указанных проводок выводим финансовый результат. При этом закрываются один из 2-х парных счетов

(70301-70401) с наименьшим остатком средств.

Прибыль или убыток определяются нарастающим итогом в течении отчетного года. После сдачи годового бухгалтерского баланса остаток счета прибыль/убыток отчетного года переносится на счет прибыль/убыток предшествующих лет.  Это отражается:

                Д 70301 К 70302         или         Д 70402 К 70401

Глава 4

Практическая часть

4.1 Таблица 1. Вступительный баланс АКБ