|
|
|||
|
Итого переменные затраты |
1606,85 |
1124,79 |
|
Число тренеров : 20:10=2 (чел. в одну тренировку)
2*3 = 6(чел)
Рассчитаем структуру переменных затрат в табл. 1.6
Табл. 1.6
Структура переменных затрат
Наименование статей затрат
Сумма, грн при 100% посещаемости
Удельный вес,%
1. Зарплата тренеров
1200
74,7
2. Затраты на горячую воду
223,41
13,9
3. Стоимость стоков
106,92
6,7
4. Другие переменные расходы
76,52
4,8
Итого переменные затраты
1606,85
100,0
Результаты расчетов в табл.1.6 показывают, что основную массу в переменных затратах составляют расходы на заработную плату тренеров – почти 75%. Вторыми по важности можно призвать затраты на горячую воду и стоимость стоков. Остальные расходы несущественны.
Рассчитаем смету затрат за месяц по предоставлению услуг спортивным клубом в табл.1.7
Табл. 1.7
Уровень загрузки ,%
( чел. в смену)
Постоянные затраты
(Спост)
Переменные затраты
(Спер)
Текущие затраты за месяц (Собщ)
0%
3849,34
0
3849,34
70%
3849,34
1124,79
4974,13
100%
3849,34
1606,85
5456,19
Рассчитаем среднюю себестоимость услуг, предоставляемых в час одному посетителю, по формуле:
где,
S – Удельная себестоимость услуг в час на одного посетителя;
Собщ – общая величина затрат;
N – Число посетителей в одну смену, чел;
m – число тренировок в день;
n - число рабочих дней в месяц;
T – продолжительность одной тренировки, час.
При полной загрузке зала удельная себестоимость составит:
При 70%-й загрузке ( 14чел) она будет равна:
Рыночная цена без НДС составляет по данным услугам 3 грн, следовательно даже при неполной загрузке предприятие сможет покрыть затраты и получить прибыль, которая составит в этом случае 0,63 грн/чел*час (3,00-2,37= 0,63)
Принимаем цену за 1 час услуги без НДС 3,00 грн., а с НДС 3,60 грн.
Рассчитаем стоимость одного месячного абонемента.
Если посетитель желает посещать спортивный зал два раза в неделю, то в месяц получается 10 тренировок( 25*2:5=10) Отсюда стоимость абонемента с учетом НДС: (3*2*10*1,2= 72 грн)
Если клиент планирует посещать спортивный зал три раза в неделю. Это составляет 15 тренировок, а стоимость абонемента с НДС будет равна : (3*2*15*1,2 =108 грн)
1.3 Определение валового дохода и прибыли
Рассчитаем в таблице 1.8 валовой доход, затраты и прибыль фирмы при различных объемах предоставляемых услуг.
Табл. 1.8
Уровень загрузки ,%
( чел. в смену)
Текущие затраты за месяц (Спост)
Валовой доход
Валовая прибыль
0%
3849,34
0
-3849,34
70%
4974,13
6300
1325,87
100%
5456,19
9000
3543,81
Валовой доход при 70 % посещаемости зала:
14 чел * 3 смены * 2 часа * 3 грн/чел*час*25 дней = 6300 грн
Валовой доход при 100 % посещаемости зала:
20 чел * 3 смены * 2 часа * 3 грн/чел*час*25 дней = 9000 грн
Расчеты показывают, что даже при неполной загрузке спортзала (наиболее вероятный уровень – 70% или 14 чел. в смену) данный вид деятельности является выгодным, обеспечивает 1325,87 грн валовой прибыли в месяц.
1.4 Баланс доходов и расходов.
Составим в табл. 1.9 прогноз годового баланса доходов и расходов фирмы на основе рассчитанных месячных показателей и наиболее вероятного объема посещения 14 чел. в смену.
Валовой доход (ВД) – зависит от уровня продажной цены и количества проданных товаров. Валовые расходы(ВР) – общие расходы, позволяющие судить о величине расходов, которые несет предприятие в результате осуществления производственно- хозяйственной деятельности.
Валовая прибыль – это разность валовым доходом и валовыми расходами.
Налог на прибыль - это общегосударственный налог, который уплачивают субъекты предпринимательской деятельности – юридические лица в общегосударственный бюджет. При расчетах используем действующую ставку налога на прибыль – 25 %.
Плата за кредит представляет собой выплату процентов за пользование заемными средствами, предоставленными банком на условиях срочности, платности, возвратности под 15% годовых.
Чистая прибыль – это разность между валовой прибылью и суммой налога на прибыль и плата за кредит. Она остается в распоряжении предприятия и используется им самостоятельно по своему усмотрению.
По действующему законодательству и стандартам бухгалтерского учета в Украине с 2000г. отсутствует в употреблении понятие «балансовая прибыль».
Табл. 1.9 Баланс доходов и расходов
Наименование показателя
Сумма, грн. в год
Обоснование
1. Валовой доход фирмы
75600
6300*12
2. Валовые издержки
59689,56
4974,13*12
3. Валовая прибыль
15910,44
75600-59689,56
4. Налог на прибыль
3977,61
15910,44 * 0,25
5. Плата за кредит
5214
34760 * 0,15
6. Чистая прибыль
6718,83
Чистая прибыль подлежит распределению, которое можно представить такой схемой 1.0
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
ВЫПЛАТЫ СОБСТВЕНИКАМ
10%
РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД (5%)
ФОНД РАЗВИТИЯ (65%)
Фонд материально поощрения
(20%)
Схема 1.0 – Приблизительная схема распределения прибыли фирмы
Такой подход к использованию прибыли предприятия обеспечивает инвестирование в развитие бизнеса и необходимое материальное стимулирование персонала (кадры решают все), а так же дает возможность собственникам получить отдачу на вложенный капитал.
Согласно предложенной схеме представим в табл.2.3 распределение прибыли предприятия:
Табл. 2.0
Использование чистой прибыли фирмы
Направление использования прибыли
Сумма, грн.
Удельный вес, %
Резервный фонд
335,94
5
Фонд развития
4367,24
65
Фонд материального поощрения
1343,77
20
Выплаты собственникам
671,88
10
Всего
6718,83
100
Рассчитаем показатели эффективности деятельности фирмы и использования ресурсов:
1. рентабельность активов – характеризует эффективность использования основного и оборотного капитала и определяется по формуле:
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.