2)     Структура положительного потока денежных средств:

          а) текущая = 42521/43104 х 100% = 98,65%

          б) инвестиционная = 523/43104 х 100% =1,21%

          в) финансовая = 60/43104 х 100% = 0,14%

3)     Отрицательный поток денежных средств за год = стр.120

4)     Структура отрицательного потока денежных средств:

          а) текущая = 41373/43008 х 100% = 96,1985

          б) инвестиционная = 1615/43008 х 100% = 3,755%

          в) финансовая = 20/43008 х 100% = 0,047%

5)     Остаток денежных средств на конец года = стр.260

6)     Чистый поток денежных средств за год = п.2 – п.4 = 96

ВЫВОД:      Оценка состава и структуры движения денежных средств по видам деятельности ОАО  «Вега» за 2002 год проведена с использованием формы №4  «Отчет о движении денежных средств».

   Анализируя таблицу 4, можно сказать, что:

1.                 ОАО  «Вега» осуществляет свою деятельность по трем направлениям:

-                                             текущая;

-                                             инвестиционная;

-                                             финансовая.

2.                 Положительный поток денежных средств за год составляют так называемые притоки.

а) К притокам по текущей деятельности относится выручка от реализации.

б) К притокам по инвестиционной деятельности – продажа активов, поступления за счет уменьшения оборотных средств.

в) К притокам по финансовой деятельности – вложения собственного капитала и привлеченные средства.

    Структура положительного потока денежных средств за год имеет следующий вид:

      Текущая деятельность                 98,65%

      Инвестиционная деятельность     1,21%

      Финансовая деятельность             0,14%

3.                 Отрицательный поток денежных средств за год – это оттоки.

а) К оттокам по текущей деятельности относятся производственные издержки и налоги.

б) К оттокам по инвестиционной деятельности – капитальные вложения.

в) К оттокам по финансовой деятельности – выплата дивидендов, затраты на возврат и обслуживание займов.

     Структура отрицательного потока денежных средств за год имеет следующий вид:

             Текущая деятельность                96,198%

             Инвестиционная деятельность    3,755%

             Финансовая деятельность            0,047%

    Таким образом, организация преимущественно занимается текущей деятельностью, непосредственно связанной с производством и реализацией продукции.

    Чистый денежный поток (сальдо между притоками и оттоками) в целом положителен. Исключение составляет ЧДД по инвестиционной деятельности, что свидетельствует о медленном возврате вложенных средств.

Таблица 5

Расчет влияния факторов на отклонение показателей финансовых

 результатов: чистой прибыли и чистого денежного потока

ОАО «Вега» за 2002 г.

(косвенный метод анализа денежных средств)