продолжение таблицы 2.9
Коэффициент текущей (общей) ликвидности
0.09
+2
+0,18
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности
0.08
+0,16
Итого:
1
x
+1,5
Справочно: Итоговая оценка финансового положения соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – критическое; от -1,5 до -0,5 – неудовлетворительное; от -0,5 до -0,1 – удовлетворительное; от -0,1 до 0,3 – нормальное; от 0,3 до 1,2 – хорошее; от 1,2 до 2 – отличное.
Показатели эффективности (финансовые результаты) деятельности организации
Прибыль от продаж (с учетом динамики)
0.2
+0,4
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (с учетом динамики)
0.3
+0,6
Изменение рентабельности продаж
0.1
+0,2
Изменение прибыли до налогообложения на рубль всех расходов организации
Рентабельность активов
Справочно: Итоговая оценка финансовых результатов соответствует следующим значениям суммарной оценки: от -2 до -1,5 – неудовлетворительные; от -1,5 до -0,3 – плохие; от -0,3 до 0,3 – нормальные; от 0,3 до 1,2 – хорошие; от 1,2 до 2 – отличные.
В целом финансовое положение и результаты деятельности характеризуется как близкое к идеальному.
Активы по степени ликвидности
На конец отчетного периода, тыс. руб.
Прирост с нач. года, %
Норм. соотно-шение
Пассивы по сроку погашения
Прирост c нач. года, %
Излишек/ недостаток платеж. средств тыс. руб., (гр.6 - гр.2)
2
3
4
5
6
7
8
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)
6409
+120,9 раза
>=
П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)
5164
+3,1 раза
+1245
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)
5001
+3,2 раза
П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. кредиты и займы)
0
–
+5001
А3. Медленнореализуемые активы (долгосроч. деб. задол. + прочие оборот. активы – РБП – НДС к зачету)
414
+3,6 раза
П3. Долгосрочные обязательства
+414
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)
249
<=
П4. Постоянные пассивы (собственный капитал– РБП – НДС к зачету)
6909
+119,1 раза
-6660
Высоколиквидные активы, т.е. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения выросли за анализируемый период в 120,9 раза и составили 6409 тыс. руб. В то время как наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) выросли в 3,1 раза и достигли значения в 5164 тыс.руб. В итоге переизбыток высоколиквидных активов составил 1 245 тыс. руб. В итоге можно сделать вывод, что у предприятия есть большой запас для своевременного погашения текущих обязательств.
Быстрореализуемые активы, а именно краткосрочная дебиторская задолженность выросли с начала года на 3,2 раза до 5 001 тыс. руб. При этом у предприятия нет среднесрочных обязательств, а именно краткосрочных кредитов и займов. В результате переизбыток быстрореализуемых активов составил 5 001 тыс.руб.
Медленнореализуемые активы выросли за 2005 год до 414 тыс.руб., а точнее в 3,6 раза. Долгосрочных обязательств, как и краткосрочных у предприятия не имеется.
Труднореализуемые активы за исследуемый период не выросли, в то время как постоянные пассивы выросли весьма значительно в 119,1 раза достигнув значения в 6 909 раза. По данному пункту можно сделать вывод, что у предприятия нет основных средств, которые были бы профинансированы за счет постоянных пассивов. Состояние дел указывает на то, что предприятие за счет нераспределенной прибыли профинансировало оборот, а именно денежные фонды и дебиторскую задолженность.
Все четыре неравенства, приведенные в таблице, выполняются, что свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Показатель ликвидности
Значение показателя
Изменение показателя (гр.3 - гр.2)
Расчет, рекомендованное значение
на начало отчетного периода, тыс. руб.
на конец отчетного периода, тыс. руб.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
1,04
2,29
+1,25
Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >2,0
продолжение таблицы 2.11
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности
0,97
2,21
+1,24
Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >1,0
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,03
1,24
+1,21
Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Рекомендуемое значение: >0,2
На 31.03.2005 г. значение коэффициента текущей ликвидности (2,29) соответствует норме. В течение анализируемого периода коэффициент текущей ликвидности вырос на 1,25.
Для коэффициента быстрой ликвидности нормативным значением является 1,0 и более. В данном случае его значение составило 2,21. Это означает, что у предприятия достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
При норме 0,2 и более значение коэффициента абсолютной ликвидности составило 1,24. При этом за 2005 г. коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 1,21.
Показатель
Годы
Темп роста, % к предыдущему году
2004
2005
1. Выручка (нетто)
5 518,00
39 421,00
714,4
2. Среднегодовая сумма всех активов
859
6 904,50
803,8
4. Среднегодовые остатки оборотных средств
6 780,00
789,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15