|
|
4630 2480 450 |
8810 5480 2060 |
4180 3000 1610 |
100 53,56 9,72 |
100 62,20 23,38 |
- 8,64 13,66 |
|
|
2. Кредиторская задолженность – всего В том числе: просроченная из нее длительностью свыше 3-х месяцев |
18160 7820 3900 |
16700 9160 6200 |
-1460 1340 2300 |
100 43,06 21,48 |
100 54,85 37,13 |
- 11,79 15,65 |
|
|
3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей: а) непокрытие отвлеченных в дебиторы финансовых ресурсов привлеченными кредиторскими средствами б) дополнительно используются в хозяйственном обороте предприятия за счет превышения привлеченных от кредиторов средств над отвлеченными в дебиторскую задолженность |
- -13530 |
- -7890 |
- 5640 |
- - |
- - |
- - |
Большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает изменение дебиторской задолженности.
Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в текущих активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Дебиторская задолженность может уменьшиться, с одной стороны, за счет ускорения расчетов, а с другой – из-за сокращения отгрузки продукции покупателям. Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность.
Анализ данных таблицы 7 показывает, что в течение года увеличилась просроченная дебиторская задолженность на 3000тыс.руб., а это создает финансовые затруднения, т.к. предприятие будет чувствовать недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшение прибыли. Поэтому каждое предприятие должно быть заинтересованно в сокращении сроков погашения причитающихся ему платежей. Необходимо отметить и то, что кредиторская задолженность уменьшилась на 1460тыс.руб., что положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия, однако доля в ней просроченной задолженности увеличилась на 11,79%.
Сравним общий объем дебиторской и кредиторской задолженности:
В абсолютном выражении:
На начало года: 18160 – 4630 = 13530 тыс. руб.
На конец года: 16700 – 8810 = 7890 тыс. руб.
В относительном выражении:
На начало года: 18160 / 4630 = 3,92
На конец года: 16700 / 8810 = 1,90
Т.е. на начало года кредиторская задолженность существенно превышает дебиторскую (на 13530тыс.руб. или в 3,92 раза), на конец года это соотношение сокращается (до суммы в 7890тыс.руб. или 1,90 раз), а это значит, что финансовое состояние предприятия можно характеризовать как нестабильное, подобная ситуация может привести к несбалансированности денежных потоков.
8.
Попробуем дать оценку деловой активности АО «Прогресс» в осуществлении расчетных отношений с дебиторами и кредиторами. Показатели деловой активности предприятия раскрывают механизм и степень эффективности использования средств предприятия.
Для заполнения таблицы 5 используем данные приложения к бухгалтерскому балансу: дебиторская и кредиторская задолженность.
Таблица 8
Состав и движение дебиторской и кредиторской задолженности
по данным годового отчета
Показатель
Остаток на начало года и возникших за год обязательств, тыс.руб.
Погашено обязательств за год, тыс.руб.
% погашений за год
1
2
3
4
Дебиторская задолженность – всего (остаток+получено, ф№5)
В том числе:
просроченная
из нее длительностью
свыше 3-х месяцев
4630+65880=70510
2480+8200=10680
450+4240=4690
61700
5200
2630
87,50
48,69
56,08
Кредиторская задолженность – всего
В том числе:
просроченная
из нее длительностью
свыше 3-х месяцев
18160+65260=83420
7820+13240=21060
3900+4760=8660
66720
11900
2460
79,98
56,51
28,41
На основании данных таблицы 8 можно констатировать тот факт, что общая кредиторская задолженность предприятия на начало года превышала общую дебиторскую задолженность на 13530тыс.руб (см. приложение к бухгалтерскому балансу: 18160тыс. - кредиторская и 4613тыс.руб. - дебиторская ), в том числе:
▫ просроченная: 5340тыс.руб. (превышение просроченной кредиторской над просроченной дебиторской в 2,75 раз)
▫ длительностью свыше 3-х месяцев: 3450тыс.руб. (превышение соответствующей кредиторской над дебиторской в 8,67 раз)
Это свидетельствует о нестабильности финансового положении предприятия.
Процент погашения за года по дебиторской задолженности(87,50%) выше, чем по кредиторской(79,98%) на 7,52%.
Погашено обязательств за год по дебиторской задолженности 61700тыс.руб., и 66720тыс.руб. по кредиторской, это говорит о том, что предприятие стремится сократить свою кредиторскую задолженность, возможно за счет погашения дебиторской задолженности.
9.
Рассчитаем период погашения дебиторской задолженности.
Таблица 9
Расчет периода погашения дебиторской задолженности
Показатель
Предыдущий год
Отчетный год
Среднегодовые остатки всей дебиторской задолженности, тыс.руб.
В том числе:
6486
(4630+8810)/2==6720
Среднегодовые остатки просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб.
Из них:
3786
(2480+5480)/2==3980
Среднегодовые остатки просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев, тыс.руб.
1150
(450+2060)/2=
=1255
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс.руб.
258600
262000
Средний период погашения всей дебиторской задолженности, дней
9,03
9,23
Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности, дней
5,27
5,47
Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев, дней
1,60
1,72
Для заполнения таблицы 9 используем данные ф.№5, ф.№2.
Средний период погашения дебиторской задолженности = Средние остатки дебиторской задолженности * Дни периода (360) / Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг):
2000 год: 6486 * 360 / 258600 = 9,03 дней
2001 год: 6720 * 360 / 262000 = 9,23 дней
Т.е. за год, к концу отчетного периода средний период погашения всей дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня).
Аналогично, средний период погашения просроченной дебиторской задолженности:
2000 год : 3786 *360 / 258600 = 5,27 дня
2001 год: 3980 * 360 / 262000 = 5,47 дня
Т.е. за год, к концу отчетного периода средний период погашения просроченной дебиторской задолженности увеличился (на 0,2 дня).
Средний период погашения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев:
2000 год : 1150 * 360 / 258600 = 1,60 дня
2001 год: 1255 * 360 / 262000 = 1,72 дня
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.