Рефераты. Управление дебиторской задолженностью (на примере ООО "Ритм")

Из приведенных данных можно сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2005 годом. Так, в 2006 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2007 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2005 г.).

Сокращение фонда рабочего времени явилось следствием уменьшения числа рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

2006 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;

2007 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.

При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

- в 2006 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2005 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;

- в 2007 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2005 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2007 г. на 12 минут.

Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2005-2007 гг. в табл. 2.4.

По данным табл. 2.4 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2005-2007 гг.

Так, сокращение в 2006 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

Сокращение годового фонда рабочего времени в 2006 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

Можно рассчитывать влияние изменения численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.


Таблица 2.4

Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2005-2006 гг.

Факторы

Выручка от продаж руб.

Абсолютное отклонение, руб.

Причины отклонений

Численность работ-ников, чел.

Продол-житель-ность рабочего периода, дн.

Продол-

житель-

ность рабочего периода, час.


Среднечасовая выручка 1 работника, руб.

14

245

7,8

215,50

5765380

-

-


11


245


7,8


215,50


4529941,43


-1235438,57

Сокращение численности работников


11


244


7,8


215,50


4511451,87


-18489,56

Сокращение рабочих дней


11


244


7,8


350,06


7328440,10


+2816988,23

Увеличение выручки 1 работника


Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2006 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2006-2007 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2007 г. в сравнении с 2006г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2007 г. на 156760 руб.


Таблица 2.5

Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2006-2007 гг.

Факторы

Выручка от продаж руб.

Абсолютное отклонение, руб.

Причины откло-нений

Численность работ-ников, чел.

Продол-житель-ность рабочего периода, дн.

Продол-

житель-

ность рабочего периода, час.

Среднечасовая выручка 1 работника, руб.

11

244

7,8

350,06

7328490

-



6


244


7,8


350,06


3997358,18


-3331131,82

Сокращение численности работников


6


244


7,6


350,06


3894861,82


-102496,36

Сокращение рабочего периода, час.


6


244


7,6


644,57


7171659,38


+3276797,56

Увеличение выручки 1 работника


Составим сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2006-2007 гг. (табл. 2.6).



Таблица 2.6

Сводная таблица результатов факторного анализа

Годы

Изменение выручки под влиянием факторов

Общее изменение выручки, руб.

Численность работников

Продолжитель-

ность периода

Выручка 1 работника

2006

-1235438,57

-18489,56

+2816988,23

+1563060,10

2007

-3331131,82

-102496,36

+3276797,56

-156830


Применительно к ООО «РИТМ» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

В течение трех лет численность работников торгового персонала сократилась на восемь человек, в том числе 2006 г. – на три человека, в 2007 г. – на пять человек.

Структура численности ООО «РИТМ» в 2007 г. показана на рис. 2.4.



 
- торговый персонал


 
 - административный персонал


 
 - вспомогательный персонал

Рис. 2.4. Структура численности работающих в 2007 г.


Проанализируем динамику фонда оплаты труда на предприятии на основе исходных данных, представленных в табл. 2.9. В 2006 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2005 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2007 г. снизился в сравнении с 2005 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2005 года.


Таблица 2.9

Динамика фонда оплаты труда в 2005-2007 гг.

Показатель

2005 г.

в руб.

2006 г.

2007 г.

в руб.

в % к 2005 г.

в руб.

в % к 2005 г.

в % к 2006 г.

Фонд оплаты труда


1822720


3128190


171,62


1224540


67,18


39,14

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.