Из приведенных данных можно сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2005 годом. Так, в 2006 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2007 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2005 г.).
Сокращение фонда рабочего времени явилось следствием уменьшения числа рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:
2006 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;
2007 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.
При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:
- в 2006 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2005 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;
- в 2007 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2005 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.
Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2007 г. на 12 минут.
Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2005-2007 гг. в табл. 2.4.
По данным табл. 2.4 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2005-2007 гг.
Так, сокращение в 2006 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.
Сокращение годового фонда рабочего времени в 2006 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.
Можно рассчитывать влияние изменения численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.
Таблица 2.4
Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2005-2006 гг.
Факторы
Выручка от продаж руб.
Абсолютное отклонение, руб.
Причины отклонений
Численность работ-ников, чел.
Продол-житель-ность рабочего периода, дн.
Продол-
житель-
ность рабочего периода, час.
Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
14
245
7,8
215,50
5765380
-
11
4529941,43
-1235438,57
Сокращение численности работников
244
4511451,87
-18489,56
Сокращение рабочих дней
350,06
7328440,10
+2816988,23
Увеличение выручки 1 работника
Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2006 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2006-2007 гг., отразив результаты в табл. 2.5.
Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2007 г. в сравнении с 2006г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2007 г. на 156760 руб.
Таблица 2.5
Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2006-2007 гг.
Причины откло-нений
7328490
6
3997358,18
-3331131,82
7,6
3894861,82
-102496,36
Сокращение рабочего периода, час.
644,57
7171659,38
+3276797,56
Составим сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2006-2007 гг. (табл. 2.6).
Таблица 2.6
Сводная таблица результатов факторного анализа
Годы
Изменение выручки под влиянием факторов
Общее изменение выручки, руб.
Численность работников
Продолжитель-
ность периода
Выручка 1 работника
2006
+1563060,10
2007
-156830
Применительно к ООО «РИТМ» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.
В течение трех лет численность работников торгового персонала сократилась на восемь человек, в том числе 2006 г. – на три человека, в 2007 г. – на пять человек.
Структура численности ООО «РИТМ» в 2007 г. показана на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Структура численности работающих в 2007 г.
Проанализируем динамику фонда оплаты труда на предприятии на основе исходных данных, представленных в табл. 2.9. В 2006 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2005 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2007 г. снизился в сравнении с 2005 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2005 года.
Таблица 2.9
Динамика фонда оплаты труда в 2005-2007 гг.
Показатель
2005 г.
в руб.
2006 г.
2007 г.
в % к 2005 г.
в % к 2006 г.
Фонд оплаты труда
1822720
3128190
171,62
1224540
67,18
39,14
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17