Розробка заходів з удосконалення системи управління витратами ТОВ ДП „Посад”
1 Аналіз ефективності формування витрат на підставі системи коефіцієнтів
Для аналізу витрат було розроблено систему оціночних коефіцієнтів за 2005, 2006 та 2007 роки за допомогою програми Excel.
Вихідною інформацією для аналізу ефективності формування витрат служать дані таблиці 1, таблиця 2 містить отримані дані.
Таблиця 1 – Вихідні дані для аналізу ефективності формування витрат
Показник
Значення показника
по роках, грн.
Відхилення
2005
2006
2007
у грн.
у %
до
2005 р.
2006 р.
дохід від реалізації
79704,47
116094,00
135429,00
55724,53
19335,00
169,91
116,65
чистий дохід
66420,39
96745,00
112857,50
46437,11
16112,50
собівартість
46919,17
68397,50
84514,15
37594,98
16116,65
180,13
123,56
у т.ч. постійна частина
8257,77
12448,35
17747,97
9490,20
5299,63
214,92
142,57
валовий прибуток
19501,22
28347,50
28343,35
8842,13
-4,15
145,34
99,99
інші операційні доходи
279,00
220,80
219,27
-59,73
-1,53
78,59
99,31
адміністративні витрати
5386,80
7452,70
9561,87
4175,07
2109,17
177,51
128,30
948,08
1214,79
2199,23
1251,15
984,44
231,97
181,04
інші операційні витрати
12579,20
13905,80
13566,93
987,73
-338,87
107,85
97,56
2062,99
3865,81
2889,76
826,77
-976,06
140,08
74,75
всього операційні витрати
64885,17
89756,00
107642,95
42757,78
17886,95
165,90
119,93
11268,84
17528,95
22836,96
11568,12
5308,01
202,66
130,28
у т.ч. змінна частина
53616,33
72227,05
84805,99
31189,66
12578,94
158,17
117,42
операційний прибуток
1814,22
7209,80
5433,82
3619,60
-1775,98
299,51
75,37
прибуток від звичайної діяльності
чистий прибуток
1074,67
4892,30
3733,82
2659,15
-1158,48
347,44
76,32
Рисунок 1 – Вихідні дані для аналізу ефективності формування витрат ТОВ ДП „Посад”.
На підставі даних складається програма розрахунку коефіцієнтів, розрахункові формули котрої наведені у таблиці 2.
Таблиця 2 – Розрахунок коефіцієнтів, які характеризують ефективність формування витрат за допомогою Excel-2003
Розрахунок по роках
1
2
3
4
коефіцієнт покриття операційних витрат
B2/B13
C2/C13
D2/D13
коефіцієнт окупності операційних витрат
В13/В2
С13/С2
D13/D2
коефіцієнт покриття реалізованих операційних витрат
B3/B4
C3/C4
D3/D4
коефіцієнт окупності реалізованих виробничих витрат
B4/B3
C4/C3
D4/D3
коефіцієнт покриття постійних витрат
B3/B14
C3/C14
D3/D14
коефіцієнт окупності постійних витрат
B14/B3
C14/C3
D14/D3
коефіцієнт покриття адміністративних витрат
B3/B8
C3/C8
D3/D8
коефіцієнт окупності адміністративних витрат
B8/B3
C8/C3
D8/D3
коефіцієнт ефективності загальногосподарського управління
B2/B8
C2/C8
D2/D8
коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління
B8/B13
C8/C13
D8/D13
коефіцієнт валової віддачі адміністративних витрат
B8/B2
C8/C2
D8/D2
коефіцієнт навантаження адміністративних витрат
B13/B8
C13/C8
D13/D8
коефіцієнт координації у співвідношенні операційних і адміністративних витрат
(B13-B8)/B8
(C13-C8)/C8
(D13-D8)/D8
коефіцієнт ефективності постійних витрат
B2/B14
C2/C14
D2/D14
коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління і збуту продукції
(B8+B10)/B13
(C8+C10)/C13
(D8+D10)/D13
коефіцієнт валової віддачі постійних витрат
B13/(B8+B10)
C13/(C8+C10)
D13/(D8+D10)
коефіцієнт навантаження постійних витрат
B13/B14
C13/C14
D13/D14
коефіцієнт координації у співвідношенні змінних і постійних витрат
B15/B14
C15/C14
D15/D14
коефіцієнт координації у співвідношенні постійних і змінних витрат
B14/B15
C14/C15
D14/D15
коефіцієнт ефективності змінних витрат
B2/B15
C2/C15
D2/D15
коефіцієнт валової віддачі змінних витрат
B15/B2
C15/C2
D15/D2
коефіцієнт покриття витрат на збут
B3/B10
C3/C10
D3/D10
коефіцієнт окупності витрат на збут
B10/B3
C10/C3
D10/D3
коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності
B10/B13
C10/C13
D10/D13
коефіцієнт навантаження витрат на збут
B13/B10
C13/C10
D13/D10
коефіцієнт координації у співвідношенні операційних витрат і витрат на збут
(B13-B10)/B10
(C13-C10)/C10
(D13-D10)/D10
коефіцієнт координації витрат на збут у співвідношенні в операційних витрат
B10/(B13-B10)
C10/(C13-C10)
D10/(D13-D10)
коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління в постійних витратах
B9/B14
C9/C14
D9/D14
коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності в постійних витратах
B11/B14
C11/C14
D11/D14
коефіцієнт координації у співвідношенні витрат на збут і адміністративних витрат
B10/B8
C10/C8
D10/D8
коефіцієнт координації у співвідношенні адміністративних витрат і витрат на збут
B8/B10
C8/C10
D8/D10
коефіцієнт окупності змінних виробничих витрат
(B4-B5)/B2
(C4-C5)/C2
(D4-D5)/D2
валова рентабельність змінних виробничих витрат
B2/(B4-B5)
C2/(C4-C5)
D2/(D4-D5)
валова рентабельність чистого доходу
B6/B3
C6/C3
D6/D3
коефіцієнт окупності чистого доходу
B3/B6
C3/C6
D3/D6
B13/B16
C13/C16
D13/D16
рентабельність операційних витрат
B16/B13
C16/C13
D16/D13
коефіцієнт покриття операційних витрат в процесі звичайної діяльності
B13/B17
C13/C17
D13/D17
рентабельність операційних витрат в процесі звичайної діяльності
B17/B13
C17/C13
D17/D13
коефіцієнт чистої окупності операційних витрат
B13/B18
C13/C18
D13/D18
чиста рентабельність операційних витрат
B18/B13
C18/C13
D18/D13
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
