2.5 Формирование балансового отчета (форма №1)
Таблица 2.17 Балансовый отчет, тыс. руб.
год
2 008
2 009
2 010
Актив
Внеоборотные активы
128 376
120 623
112 871
Дебиторская задолженность
-
Дебиторская задолженность (НДС 19 сч)
18 290
11 920
5 550
Денежные средства
2 237
- 36 679
- 27 328
ИТОГО активы
148 903
95 864
91 094
Пассив
Средства акционеров
50 000
Нераспределенная прибыль
3 903
12 114
18 594
Задолженность по инв. Кредиту
45 000
33 750
22 500
Задолженность по кредиту на пополнение оборотки
Кредиторская задолженность
ИТОГО пассивы
2.6 Расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН)
Таблица 2.18 Расчеты по УСН, тыс. руб.
1.1
Объем выпуска, тонны/год
25 000
1.2
Цена тыс.руб за тонну
3,54
1. Выручка от реализации
88 500
Минус все расходы
2.1
Сырье
1,06
26 550
2.2
Электроэнергия, коммун.расход
0,35
8 850
2.3
заработная плата
0,20
5 000
2.4
Взнос в ПФ (14% от ФОТ)
14%
700
2.5
Списание имущества:
Здания сооружения
10%
13 216
Оборудование
10 030
6 018
4 012
НМА
1 770
1 062
708
Транспортное средство 152 л.с (2,4 л.с)
5 900
2.6
Страховка
962
2.7
транспортный налог
8
2.8
представительские расходы
4%
200
2.9
прочие произв. Расх
0,10
2 500
2.10
Логистика, сбыт
0,24
6 000
5
Лизинговые платежи (без НДС)
2 260
6
проценты по кредиту
10 432
5 400
3 600
2.Итого расходы
94 377
78 725
74 565
3. Финансовый результат для налогобложения по УСН б (стр.1-стр.2)
- 5 877
9 775
13 935
4
тоже накоплен.итогом
3 898
17 833
5a
Налог по УСН (6%*стр 1)
6%
5 310
5б
Налог по УСН (15%*стр 3) с учетом стр.4 при убытках
15%
1 466
2 090
Минимальный налог
885
6а
Выплата в бюджет по вар. 5А
6б
Выплата в бюджет по вар. 6б
Заключение
Курсовая работа состоит из двух частей.
В первой части рассматривается налог на прибыль организаций. Он был изучен по следующим направлениям:
- место и роль налога в налоговой системе РФ и доходных источниках бюджетов;
- субъекты налога;
- объекты налога;
- налоговая база и порядок ее определения;
- налоговый период;
- налоговые ставки;
- налоговые льготы;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
В практической части работы был произведён расчёт налогов для предприятия за 2008-2010 гг:
- налог на добавленную стоимость (НДС);
- налог на прибыль (НП);
- единый социальный налог (ЕСН);
- налог на имущество (НИ);
- транспортный налог;
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Предоставлены следующие отчетные документы: отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении денежных средств (форма №4), составлен агрегированный баланс за год (форма №1).
Также был предоставлен отчет о прибылях и убытках и сделаны расчеты для упрощенной системы налогообложения (УСН).
По ставке 6%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, – 5310;
По ставке 15%, когда объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов, –1466 в 2008 году.
Таким образом, выбор УСН с уплатой по второму варианту является оптимальным решением в данном случае.
Список использованных источников
1) Налоговый кодекс РФ. Часть 1 и часть 2. Редакция от 1 января 2008 г.
2) Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. М., Эксмо, 2007.
3) www.consultant.ru
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7