8. Расчет планируемых текущих издержек производства
Планируемые текущие издержки производства включают в себя затраты предприятия на планируемый выпуск продукции (работ, услуг) и ее реализацию. Для расчетов принимается временный период равный одному году.
Расчет расходов на материалы и комплектующие изделия (См)
Затраты по этой статье включают приобретение материалов с последующей переработкой непосредственно на предприятии (лесоматериалы, металл; и т.п.), а также приобретение изделий, конструкций и полуфабрикатов, необходимых для строительства индивидуальных жилых домов на годовую программу.
При отсутствии данных о потребности материалов, покупных изделий и конструкций и полуфабрикатов можно определить затраты по этой статье укрупненно в размере 40–50% от цены реализации за вычетом запланированной прибыли, т.е.
См = (Цр-Пп)*Sr*Км,
Цр – планируемая цена реализации 1 м2 общей площади домов;
Пп – минимальная рентабельность в расчете на 1м2 общей площади;
Р – годовой объем реализации, м2;
Км – коэффициент учитывающий долю затрат на материалы в цене реализации продукции. (0,5)
Расходы на приобретение вспомогательных материалов:
Свм = См * Квм,
Квм – коэффициент, учитывающий процент стоимости вспомогательных материалов в общей стоимости основных. (7%)
Расчет затрат на топливо, электричество, воду на технологические цели (Сэ)
В эту статью включаются затраты на топливо, энергетические ресурсы, воду и т.п. которые непосредственно расходуются в процессе изготовления продукции.
Сэ = См * kэ,
где kэ – коэффициент, учитывающий затраты на топливно-энергетические ресурсы на технологические цели. (5%)
Расчет затрат на заработную плату производственного персонала (Сз.п.)
Заработная плата производственного персонала укрупнено.
Основная заработная плата определяется на основании предыдущих расчетов численности персонала и месячной тарифной ставки.
Сзо = Чо*Тм*12,
где Чо – численность производственного персонала, чел.;
Тм – средняя месячная тарифная ставка. Принимается при расчете по анализу заработной платы действующих строительных организаций = 450 у. е.
Дополнительная заработная плата может быть определена в процентах от основной заработной платы. Определятся на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта может быть принят кзд – коэффициент, учитывающий долю дополнительной заработной платы 10%.
Сзд = Сзо * кзд,
Премии из фонда заработной платы за достижения в труде носят стимулирующий характер и могут быть определены в процентах от основной и дополнительной заработной платы:
Сздт = (Сзо + Сзд) * Кпв,
где Кпв – коэффициент, учитывающий размер премиальных выплат. Определяется на основании анализа структуры фонда заработной платы на аналогичных предприятиях. Для целей проекта принять 15%.
Выплаты, учитывающие условия труда носят компенсационный характер и определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы (10%).
Сзк = (Сзо + Сзд) * Kзд,
где Kзд – коэффициент, учитывающий размер компенсационных выплат.
Надбавки за профессиональное мастерство, выплачиваются высококвалифицированным работникам. Для целей проекта надбавки могут быть приняты в размере 10% от основной заработной платы, а количество работников их получающих – 20%.
Сзм = Сзо * Кзм * Кчм,
где Кзм – коэффициент, учитывающий средний процент надбавок за профмастерство.
Кчм – коэффициент, учитывающий долю работников, получающих надбавки за профессиональное мастерство.
Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих за год равен:
Ззп = Сзо + Сзд + Сздт + Сзк + Сзм,
Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:
Сзед = Ззп/Sr,
Расчет затрат на общепроизводственные расходы (Со.п.р)
В состав данной статьи включаются следующие расходы:
• расходы на эксплуатацию машин и оборудования (Эмо);
• расходы по организации, обслуживанию и управлению производством (Эоуп).
Расходы на эксплуатацию машин и оборудования
Аоб – амортизация машин, оборудования, транспортных средств;
Сэмо – эксплуатационные расходы.
Имбп – износ малоценных и быстро изнашиваемых предметов
Спр – прочие расходы.
1. Годовые амортизационные расходы определяются по формуле:
Аоб=Кмио*Намио+Кво*Наво+Кин*Наип+Кд*Над,
где Кмио, Кво, Кин, Кд – стоимость соответственно машин и оборудования вспомогательного оборудования, инструмента и дополнительного оборудования.
Намио =10%, Наво = 15%, Наин=13%, Над = 20% – соответствующие годовые нормы амортизационных отчислений (усредненные для целей проекта).
2. Эксплуатационные расходы:
Сэмо =Смэ+ Сэл+ Стр.
Смэ – стоимость материалов, потребляемых в процессе эксплуатации машин и оборудования;
Сэл – затраты на электрическую энергию;
Стр. – затраты на текущий ремонт.
a. Затраты на материалы, потребляемые в процессе эксплуатации машин и оборудования:
Смэ=(Кмио+Кво)*Рм,
где Рм – норматив затрат на материалы в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.
b. Затраты на электроэнергию, потребляемую для работы оборудования:
Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:
Сэл = (Wусm * Fд * Код * Км* Кв* Кп* Цэ) / КПД,
где Wусm – суммарная мощность электродвигателей, 200 кВт/
Fд – действительный фонд времени работы оборудования, 2 000 ч;
Код – коэффициент одновременности работы электродвигателей (Код = 0.7);
Км и Кв – коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (Км=0,9, Кв= 0,5);
Кп – коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1.03… 1.05);
Цэ – средняя стоимость электроэнергии, 0,001 млн. руб./кВт-ч;
КПД – КПД электродвигателя станка (КПД = 0,85).
c. Затраты на текущий ремонт могут быть определены укрупненно на основе норматива затрат на эти цели:
Стр.=(Кмио + Кво)*Ртр,
где Ртр – норматив затрат на текущий ремонт машин и оборудования. Для целей проекта принят 3% от стоимости машин и оборудования.
3. Износ МБП включает затраты на технологическое оснащение производства с установленной нормативной стоимостью и сроком службы менее одного года:
Имбп = (Кмио+Кво)*Рмбп,
где Рмпб – норматив затрат на МБП в процентах от стоимости машин и оборудования. Для целей проекта принят 5%.
4. Прочие расходы, включают затраты на производство, которые не вошли в предыдущие статьи. Для целей проекта их можно принять в размере 3% от стоимости эксплуатационных расходов и износа МБП.
Спр=(Сэмо+Имбп)*Кпр,
где Кпр – коэффициент, учитывающий долю прочих расходов (3%).
Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством
Эоуп = Сзуп + Азд + Срем + Сохр + С пр. оу,
где Сзуп – оплата труда работников и специалистов управления цеха по деревообработке, ПСБ, строительного участка;
Азд – амортизация зданий и сооружений;
Срем – содержание и ремонт зданий и сооружений;
Сохр – расходы на охрану труда и технику безопасности;
Спроу – прочие расходы.
1. Оплата труда управленческих работников и специалистов структурных подразделений:
Сзуп = (Чц * ЗПц + Чпсб * ЗПпсб + Чсу * ЗПсу) * 12,
где Чц, Чпсб, Чсу – соответственно численности управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ, строительного участка, чел.;
ЗПц, ЗПпсб, ЗПсу – средняя заработная плата управленческих работников и специалистов цеха, ПСБ и строительного участка с учетом всех дополнительных выплат, руб.
12 – число месяцев в году.
2. Амортизация зданий и сооружений:
Азд = Кзд * Назд + Кт* Н ат,
где Назд – годовая норма амортизации зданий, для целей проекта может быть принята 2%;
Нат – годовая норма амортизации проездов, площадок, сооружений. Для целей проекта принята 5%.
3. Содержание и ремонт зданий и сооружений:
Срем=(Кзд+Кт)*Ррем+(Кзд+Кт)*Рсод,
где Ррем – норматив затрат на текущий ремонт зданий. Для целей проекта может быть принят 10% от их стоимости;
Рсод – норматив затрат на обслуживание зданий и сооружений. Для целей проекта принят 2% от их стоимости.
4. Расходы на охрану труда и технику безопасности:
Сохр = (Чо + Чц + Чпсб + Чсу)* Рохр,
где Рохр – норматив затрат на охрану труда в расчете на одного работника. Определяется по данным аналогичных организаций. Для целей проекта принят 20 у. е. на одного человека в год.
5. Другие расходы связаны с выполнением гарантийных обязательств по договору подряда. Рассчитываются на основании анализа затрат на эти цели на аналогичных предприятиях. В проекте их величина может быть принята в размере 0,1% от суммы затрат на заработную плату производственного и управленческого персонала производственных подразделений.
Спр.о.у.=(Зз.п.+Сз уп)*Кпр.оу,
где Кпр.оу – доля затрат на прочие расходы.
Расчет затрат на общехозяйственные расходы (Собх)
Включают в себя затраты по организации и управлению вновь создаваемым предприятием:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
