По приведенным данным из отчетности ООО «КЭСП» можно сделать вывод, что предприятие крупное, о чем свидетельствует количество работающих человек.
В сложный период экономической нестабильности, предприятие работает ритмично и уверенно движется вперед, изыскивая всевозможные пути для дальнейшего развития производства и сохранения коллектива. За последние годы наметилась тенденция роста выпускаемой и реализуемой продукции. В перспективе предприятие планирует расширить номенклатуру выпускаемой продукции, уделив внимание не только изделиям промышленного назначения, но и увеличить объем изделий предназначенных для гражданского строительства и строительства автомобильных и железных дорог. Планируется увеличить выпуск трехслойных стеновых панелей в соответствии с последними требованиями СНиП. Расширена номенклатура и по выпуску многопустотных панелей перекрытий шириной 1,8 м, освоен выпуск элементов трибун, стеновых панелей длиной 12 м. Для автомобильных и железных дорог планируется увеличить выпуск железобетонных колец водопропускных труб, элементов водоотводных сооружений, плит мостовых конструкций, дорожных аэродромных плит. В связи с появившейся необходимостью ведутся работы по организации выпуска жаропрочного бетона. Большое внимание на предприятии будет и впредь уделяться энергосберегающим технологиям и мероприятиям, повышающим качество изготавливаемых изделий.
Повсюду, в каждом уголке России знают уникальную, добротную продукцию флагмана строительной индустрии – железобетонные изделия и конструкции, которые дали плоть и кровь многочисленным проектам важных объктов атомной, тепловой энергетики, гидроэнергетики, нефтехимической промышленности, крупных, ключевых индустриальных гигантов страны.
«Камэнергостройпром» – предприятие, которое прочно вписалось в индустрию Нижней Камы.
Итак, охарактеризовав направления деятельности предприятия, рассмотрев финансово-экономические показатели, перейдем непосредственно к анализу финансового состояния.
2.2 Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия
Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Понятие «финансовая устойчивость» организации многогранно, оно более широкое в отличие от понятий «платежеспособность» и «кредитоспособность», так как включает в себя оценку различных сторон деятельности организации. Отечественные экономисты по-разному трактуют сущность понятия «финансовая устойчивость». [21, с. 31]
Финансовая устойчивость – это экономическая категория, выражающая такую систему экономических отношений, при которых предприятие формирует платежеспособный спрос, способно при сбалансированном привлечении кредита обеспечивать за счет собственных источников активное инвестирование и прирост оборотных средств, создавать финансовые резервы, участвовать в формировании бюджета. Финансовая устойчивость предприятия предполагает ее способность успешно повышаться под воздействием изменений внешней и внутренней среды. Таким образом, финансовая устойчивость предприятия предопределяется влиянием совокупности внутренних и внешних факторов [22, с. 425].
Проведем анализ устойчивости финансового состояния за период с 2007 по 2009 годы, который позволит выяснить, насколько правильно рассматриваемое предприятие управляло ресурсами в течение периода.
Таблица 4 – Исходные данные для расчета показателей финансовой устойчивости ООО «КЭСП»
Финансовые показатели
2007 год
2008 год
2009 год
Оборотные активы
275294
444740
462246
Внеоборотные активы
203609
224632
223967
Долгосрочные кредиты и займы
58875
29313
21811
Краткосрочные кредиты и займы
15059
115108
64324
Запасы
152305
162428
196964
Заемный капитал
217349
367011
341039
Собственный капитал
261554
302361
345173
Собственный оборотный капитал
57945
77729
121206
Валюта баланса
478903
669372
686212
Рисунок 1 – оборотные и внеоборотные активы ООО «КЭСП» за 2007–2009 гг.
Рисунок 2 – собственный и заемный капитал ООО «КЭСП» за 2007–2009 гг.
Для начала рассчитаем абсолютные показатели финансовой устойчивости по формулам (4), (5), (6), которые характеризуют состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования:
– наличие собственного оборотного капитала:
2007 год: 261554–203609= 57945 тыс. руб.
2008 год: 302361–224632= 77729 тыс. руб.
2009 год: 345173–223967= 121206 тыс. руб.
– наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
2007 год: 57945+58875= 116820 тыс. руб.
2008 год: 77729+29313= 107042 тыс. руб.
2009 год: 121206+21811= 143017 тыс. руб.
– общая величина основных источников формирования запасов:
2007 год: 116820+15059= 131879 тыс. руб.
2008 год: 107042+115108= 222150 тыс. руб.
2009 год: 143017+64324= 207341 тыс. руб.
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют показатели обеспеченности запасов этими источниками. Рассчитаем их по формулам (7), (8), (9):
– излишек (+), недостаток (–) собственного оборотного капитала:
2005 год: 57945–152305= -94360 тыс. руб.
2006 год: 77729–162428= -84699 тыс. руб.
2007 год: 121206–196964= -75758 тыс. руб.
– излишек (+), недостаток (–) собственных и долгосрочных источников формирования запасов:
2007 год: 116820–152305= -35485 тыс. руб.
2008 год: 107042–162428= -55386 тыс. руб.
2009 год: 143017–196964= -53947 тыс. руб.
– излишек (+), недостаток (–) общей величины источников покрытия запасов:
2007 год: 131879–152305= -20426 тыс. руб.
2008 год: 222150–162428= 59722 тыс. руб.
2009 год: 207341–196964= 10377 тыс. руб.
Полученные данные сведем в общую таблицу и найдем отклонение:
Таблица 5 – Показатели обеспеченности запасов источниками формирования
Показатели
Отклонение
(+; -) 2008–2007 гг.
Отклонение (+; -)
2009–2008 гг.
Излишек или недостаток собственных оборотных средств
-94360
-84699
-75758
9661
8941
Излишек или недостаток собственные и долгосрочных источников
-35485
-55386
-53947
-19901
1439
Излишек или недостаток общей величины источников
-20426
59722
10377
80148
-49345
Теперь из полученных данных определим тип финансовой устойчивости:
Из таблицы видим, что 2007 году предприятие испытывало дефицит обеспеченности запасов источниками формирования. Был недостаток как собственных оборотных средств так и долгосрочных источников. Общая величина источников тоже была величина отрицательная.
В 2008 году мы наблюдаем рост собственных оборотных средств и рост общей величины источников. Производство выросло, росли доходы предприятия, дефицит финансов полностью покрыт и появился запас источников. В 2008 году финансовое состояние предприятия стабильно устойчивое.
В 2009 показатели несколько хуже, но общая величина источников осталась положительной, то есть финансовое положение предприятия в целом осталось устойчивым.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют степень защищенности интересов инвесторов и кредиторов. Финансовая устойчивость – результат наличия определенного запаса прочности, защищающего предприятие от случайностей и резких изменений [23, с. 58].
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости за отчетный период:
– Коэффициент финансовой независимости:
2007 год: КФ.Н.=
2008 год: КФ.Н.=
2009 год: КФ.Н.=
– Коэффициент финансовой напряженности:
2007 год: Кнапряж.=
2008 год: Кнапряж.=
2009 год: Кнапряж.=
– Коэффициент самофинансирования:
2007 год: Ксамфин=
2008 год: Ксамфин=
2009 год: Ксамфин=
– Коэффициент задолженности:
2007 год: Кзадолж=
2008 год: Кзадолж=
2009 год: Кзадолж=
– Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13