Рис. 47. Изменение наиболее ликвидных статей баланса предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
Таким образом, за счет снижения дебиторской задолженности на 1570,0 тыс.руб. произошло увеличение денежных средств предприятия на эту же сумму.
Таблица 33.Изменение показателей заемного капитала предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
№ п/п
Наименование показателя
2009
Расчетные показатели
Отклонение
+/-
(гр.3-гр.2)
% (гр.3:гр.2)*100
А
1
2
3
4
5
Краткосрочные займы и кредиты
2250
-
Кредиторская задолженность, в т.ч.:
7277
5707
-1570
78,43
2.1
поставщики и подрядчики
3901
2331
59,75
2.2
Задолженность перед персоналом организации
34
2.3
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
29
2.4
Задолженность по налогам и сборам
93
2.5
Прочие кредиторы
3219
Итого
9527
7957
83,52
Рис.48. Изменение наиболее ликвидных статей баланса предприятия ООО «ЖилСтройСервис»
Таким образом, за счет направления денежных средств на погашение кредиторской задолженности произойдет ее снижение на 1570,0 тыс.руб.
В результате этого соотношение собственного и заемного капитала будет выглядеть следующим образом:
Таблица 34.Анализ динамики источников капитала ООО «ЖилСтройСервис» за 2008-2009 гг.
Собственный капитал
2362
3932
+1570
166,47
Заемный капитал
9572
8957
-615
93,58
11889
12889
+1000
108,41
Рис.49. Структура источников формирования имущества предприятия
Таким образом, в результате сокращения краткосрочных обязательств, появления долгосрочных (лизинг) и увеличения собственного капитала структура источников формирования имущества капитала изменится в лучшую сторону.
На основании полученных данных в результате реализации предложенных мероприятий, рассчитаем показатели, характеризующие ликвидность баланса и финансовое состояние предприятия.
Рассчитаем коэффициенты ликвидности баланса предприятия:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности:
Каб. л. = А1 : (П1 + П2)
Каб. л. 2009 = 68 : (7277 + 2250) = 0,01
Каб. л. рп = 1916 : (5707 + 2250) = 0,24
2. Коэффициент критической ликвидности:
Ккрит. л. = (А1 + А2) : (П1 + П2)
Ккрит. л. 2009 = (68 + 3736) : (7277 + 2250) = 0,40
Ккрит. л. рп = (1916 + 845) : (5707 + 2250) = 0,35
3. Коэффициент текущей ликвидности:
Ктек. л. = (А1 + А2 + А3) : (П1 + П2)
Ктек. л. 2009 = (68 + 3736+0) : (7277 + 2250) = 0,40
Ктек. л. рп = (1916 + 845+0) : (5277 + 2250) = 0,35
4. Коэффициент общей ликвидности:
Кобщ. л. = (А1 + 0,5А2 + 0,3А3) : (П1 +0,5 П2 + 0,3П3)
Кобщ. л. 2009 = (68 + 0,5х3736 + 0) : (7277+0,5х2250 + 0) = 0,23
Кобщ. л. рп = (1916 + 0,5х845 + 0) : (5277+0,5х2250 + 0,3*1000) = 0,35
Произведенные расчеты коэффициентов ликвидности предприятия ООО «ЖилСтройСервис» сведем в таблицу 35 (см. на след. стр.) и сравним с их нормативными значениями.
Таблица 35.Показатели ликвидности ООО «ЖилСтройСервис» за 2007-2009 гг.
№ пп
Показатели
Норматив
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,01
0,24
>0,25
Коэффициент критической ликвидности
0,40
0,35
>0,7
Коэффициент текущей ликвидности
>1,5
Коэффициент общей ликвидности
0,23
>1,0
Таким образом, исходя из произведенных расчетов и данных таблицы 35 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности практически достиг нормативного значения и составил 0,24 при нормативе > 0,25. Коэффициенты критической и текущей ликвидности наоборот снизились, но незначительно. Это объясняется тем, что при расчетах использовалось фактическое значение дебиторской задолженности, и не учитывался ее прирост. Коэффициент общей ликвидности увеличился до 0,35, но также еще не достиг нормативного значения.
Произведем расчет показателей финансовой устойчивости:
1. Коэффициент автономии:
Коэффициент автономии = СК / валюта баланса*100
Кавт. 2009г. = 2362 / 11889 *100 = 19,9
Кавт. рп = 3932 / 12889 *100 = 30,5
2. Коэффициент общей платежеспособности:
Коэффициент общей платежеспособности = ЗК/ валюта баланса*100
К общ.пл. 2009г. = 9527 / 11889 * 100 = 80,1
К общ.пл. рп. = 8957 / 12889 * 100 = 69,5
3. Коэффициент финансовой зависимости:
Коэффициент финансовой зависимости = ЗК / СК*100
К фин.зав. 2009г. = 9527 / 2362 * 100 = 403,3
К фин.зав. рп. = 8957 / 3932 * 100 = 227,8
4. Коэффициент финансовой независимости:
Коэффициент финансовой независимости = СК / ЗК*100
К фин.незав. 2009г. = 2362 / 9527 * 100 = 24,8
К фин.незав. рп . = 3932 / 8957 * 100 = 43,9
5. Коэффициент финансовой устойчивости:
Коэффициент финансовой устойчивости = долгосрочные займы + СК / валюта баланса*100
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16
