Таблица 3.4. Расчёт чистых оборотных активов
Наименование показателя
1
2
3
квартал
1. Нетто оборотные активы на начало периода
8585,68
9306,73
10028,23
2. Запасы
7910,41
7594,05
7145,71
3. Денежные средства
1855,15
2884,72
2239,76
4. Дебиторская задолженность
2607,60
2711,90
2820,38
5. Краткосрочные кредиты
0,00
6. Кредиторская задолженность
3066,43
3162,45
3243,44
7. Нетто оборотные активы на конец периода
8962,41
8. Прирост нетто оборотных активов
721,05
721,50
-1065,82
376,73
Таблица 3.5. Финансовый план с учётом инвестиций
Источники:
прибыль в распоряжении предприятия
432,67
411,44
490,31
амортизация
288,38
310,06
эмиссия акций
0
4217,81
заемные средства
Баланс
5018,18
Направления затрат:
прирост чистых оборотных активов
инвестиции
6084
Таблица 3.6. Плановый баланс с учётом инвестиций
АКТИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы
балансовая стоимость
66968,09
73052,09
износ
29387,03
29697,09
30007,15
остаточная стоимость
37581,06
37271,00
43044,94
2. Запасы и затраты
материалы
3397,46
3352,57
3298,65
НЗП
3876,00
3669,45
3440,18
готовая продукция
636,95
572,03
406,88
3. Денежные средства, расчеты и проч. активы
4462,75
5596,63
5060,14
денежные средства
дебиторская задолженность
БАЛАНС
49954,22
50461,68
55250,79
ПАССИВ
1. Источники собственных средств
43677,79
44089,23
48797,35
уставный капитал
37450,00
41667,81
прибыль
6227,79
6639,23
7129,54
2. Расчеты и проч. пассивы
6276,43
6372,45
6453,44
долгосрочный кредит
3210,00
краткосрочный кредит
Кредиторская задолженность
4. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
В данном разделе курсовой работы производится поэтапный анализ финансового состояния предприятия в динамике.
В процессе анализа производится сравнение плановых и отчетных данных. В качестве отчетных данных используются данные индивидуального задания. В качестве плановых показателей используются результаты планирования с учетом инвестиций.
Основными этапами анализа финансового состояния предприятия являются:
- анализ финансовой устойчивости предприятия на основе обеспеченности оборотными средствами;
- анализ ликвидности баланса;
- анализ на основе финансовых коэффициентов.
4.1 Анализ обеспеченности оборотными средствами
Целью данного этапа курсовой работы является анализ устойчивости финансового положения фирмы на основе анализа обеспеченности оборотными средствами. Обеспеченность оборотными средствами определяется путем сопоставления структуры средств, находящихся в распоряжении фирмы (активы) и источников их финансирования (пассивы) по данным исходного и планового квартальных балансов.
В соответствии с балансом предприятия запасы и затраты относятся к оборотным средствам. Необходимым условием финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность запасов и затрат источниками их формирования. Это означает, что предприятие является финансово устойчивым, если запасы и затраты финансируются за счет пассивов, объем которых исключает риск остановки работы предприятия или вынужденной продажи им части своих материалов, сырья, готовой продукции по заниженным ценам вследствие неблагоприятных обстоятельств (например, если несколько кредиторов одновременно потребуют возврата кредитов).
Рассчитываются следующие показатели для исходного и планового балансов:
1) излишек (недостаток) собственных средств для формирования запасов и затрат:
где УК – уставный капитал,
ПРП – прибыль в распоряжении предприятия,
ОС – остаточная стоимость основных средств.
Если этот показатель положительный, часть запасов и затрат финансируются за счет собственных средств предприятия.
2) излишек (недостаток) собственных средств и долгосрочных кредитов для формирования запасов и затрат
3) общий излишек (недостаток) средств для формирования запасов и затрат
Анализ рассчитанных показателей обеспеченности оборотными средствами осуществляется путем их сравнения по отчетному и плановому балансам, результаты расчета представляются в форме таблицы 4.1.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
