Остановимся более подробно на рассмотрении этих этапов.
2.1 Исходные данные
Исходные данные для выполнения курсовой работы можно подразделить на несколько групп:
1) данные за отчетный период для определения внутрипроизводственных финансовых нормативов (баланс, выручка от реализации продукции, средний процент погашения дебиторской и кредиторской задолженностей);
2) внутрипроизводственные экономические нормативы (прямые затраты на рубль реализованной продукции – материалы, заработная плата рабочих);
3) плановые показатели (нормы амортизационных отчислений, смета косвенных расходов, изменение объемов реализации, плановый коэффициент абсолютной ликвидности);
4) задания по снижению нормативов запасов, ставки налоговых отчислений, проценты за пользование заемными средствами, инвестиции.
Индивидуальное задание для выполнения курсовой работы приведено в таблицах 2.1, 2.2 и 2.3.
Таблица 2.1. Исходный баланс предприятия
АКТИВ
ПАССИВ
1. Осн. средства и прочие внеоборотные активы
1. Источники собственных средств
Балансовая стоимость
ПСt-1
66968,09
уставный капитал
УК t-1
37450,00
Износ
ИЗt-1
29098,65
прибыль
ЧП t-1
5795,12
остаточная стоимость
ОСt-1
37869,44
2. Расчеты и проч.пассивы
2. Запасы и затраты
8159,82
долгосрочный кредит
ДК t-1
3210,00
материалы
З1t-1
3420,79
краткосрочный кредит
КК t-1
0,00
НЗП
З2t-1
4045,67
Кредитор. задолженность
КЗ t-1
8745,11
готовая продукция
З3t-1
693,36
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы
9170,97
денежные средства
ДСt-1
1781,55
Дебитор. задолженность
ДЗt-1
7389,42
БАЛАНС
ВБt-1
55200,23
ВБ t-1
Таблица 2.2. Исходные данные для планирования
Наименование показателя
Обозначение
Значение
Выручка от реализации в предыдущем месяце, тыс.руб.
ВРt-1
8325,67
Оплата в текущем месяце
КПост
70%
Оплата закупок в текущем месяце
КЗак
35%
Нормативы прямых затрат на планируемый период, %
НМ
56%
зарплата производственного персонала
НПП
24%
Инвестиции, тыс.руб.
Инвt
6084
Налог на прибыль
СтНП
32%
Проценты за долгосрочный кредит (в год)
ПДК
15%
Проценты за краткосрочный кредит (за квартал)
ПККt
5%
Экономическая рентабельность активов
РА
12%
Плановый коэффициент абсолютной ликвидности
Ка
10%
Количество обыкновенных акций, шт.
КА0
8000
Таблица 2.3. Плановые показатели по месяцам квартала
1
2
3
Косвенные расходы (тыс.руб. / мес.)
КосвРi
728,40
798,40
730,14
Амортизация (тыс.руб. / мес.)
Амi
288,38
310,06
Другие расходы
ДрРi
Задание по росту реализации
НВРi
4,4%
4,0%
Задание по снижению нормативов оборачиваемости запасов
НЗ1i
2%
НЗ2i
4%
НЗ3i
1%
2.2 Планирование оборотных активов (запасов)
К оборотным активам в агрегированном балансе относятся запасы, денежные средства, дебиторская задолженность. В курсовой работе планирование запасов (материалы, незавершенное производство, готовая продукция) осуществляется исходя из данных о запасах за отчетный период, плановых заданий по объему реализации в плановом периоде, заданий по снижению нормативов оборачиваемости в плановом периоде.
Величина запасов каждого вида рассчитывается по формуле:
где:
t – период планирования;
l – вид запасов (1–материалы, 2–НЗП, 3–готовая продукция);
Расчет величины прироста запасов:
Расчет плановой реализации производится на основе заданной нормы прироста реализации (НВРt) и реализации предыдущего периода (ВРt-1):
2.3 Расчёт затрат на производство и себестоимость продукции
Планирование потребности в денежных средствах на закупки производственных материалов (Закt), заработную плату (ППt) в плановом периоде определяется с учетом соответствующих экономических нормативов затрат этих факторов на 1 рубль реализованной продукции.
Объем закупок материалов складывается из прироста запасов материалов, прироста запасов НЗП, готовой продукции и потребности в материалах на объем выпуска реализованной продукции, определяемых с учетом норматива затрат материалов (НМ):
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
