Определим тип финансовой ситуации предприятия по следующей вспомогательной таблице (если «-», то 0; если «+» то 1).
Таблица 7 – Определение типа финансовой устойчивости
Период
СОС
СД
ОИ
Тип фин. устойчивости
Характеристика
01.01.04.
0
1
Неустойчивое финансовое состояние
Нарушение нормальной платежеспособности, хотя возможно ее восстановление, необходимо привлечение дополнительного финансирования.
01.01.05.
01.01.06.
01.01.07.
Таким образом, расчеты подтверждают правильность выводов (на основе анализа структуры пассивов баланса) и свидетельствуют о неустойчивом финансовом состоянии «Лада-Сервис-Брянск». Поэтому необходимо провести более углубленный анализ платежеспособности и ликвидности предприятия. Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
Расчет абсолютных показателей ликвидности.
- сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности (табл. 8) и пассивы по степени срочности их погашения (табл. 9).
- баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
Таблица 8 - Группировка активов по степени ликвидности
Вид актива
01.01.04
Отклонение тыс. руб.
Денежные средства
158
2
17
67
-91
Краткосрочные финансовые вложения
14
Итого А1 наиболее ликвидные активы
81
-77
Товары отгруженные
Дебиторская задолженность до 12 мес.
61
194
340
515
454
НДС по приобретенным ценностям
73
30
-43
Итого А2 быстрореализуемые активы
134
545
411
Готовая продукция
232
1601
1183
2690
2458
Сырье и материалы
107
1892
-107
Незавершенное производство
Итого А3 медленнореализуемые активы
339
3075
2351
Внеоборотные активы
19
12
349
526
Долгосрочная дебиторская задолжен-ть
Итого А4 труднореализуемые активы
Всего активов
650
1809
3781
3861
3211
В случае ООО «Лада-Сервис-Брянск» самое пристальное внимание руководства должен вызвать факт снижения величины высоколиквидных активов, т.к. у предприятия может снизиться платежеспособность и возникнуть нехватка средств для обеспечения текущей хозяйственной деятельности.
Таблица 9 - Группировка пассивов по срочности погашения
Вид пассива
Кредиторская задолженность
544
876
2276
2995
2451
Задолженность участникам
Прочие КО
Итого П1 наиболее срочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты
Займы и кредиты в течение 12 мес.
1000
210
Итого П2 краткосрочные
Долгосрочные кредиты и займы
Итого П3 долгосрочные
Капитал и резервы
106
933
505
656
550
Доходы - расходы будущих периодов
Итого П4 постоянные пассивы
Всего пассивов
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
