ООО «Лада-Сервис-Брянск» имеет два профиля деятельности: торговля автомобилями, запчастями и автоуслуги. Предприятие специализируется на покраске кузовов легковых автомобилей и гарантийном, постгарантийном ремонте и обслуживании автомобилей. Основным реализуемым товаром являются автомобили Волжского автомобильного завода. Все реализуемые товары предприятия сертифицированы и соответствуют ГОСТам. Продукция предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск» проходит контроль ОТК, аттестован технический процесс производства, осуществляется приемочный контроль качества продукции.
Используя балансовые данные ООО «Лада-Сервис-Брянск» за 2004-2006 гг., можно рассчитать все вышеперечисленные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом.
Таблица 3 - Динамика основных показателей деятельности предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск» за 2004 – 2006 гг.
2004 г.
2005 г.
2006 г.
Динамика тыс.руб.
1 Среднегодовая стоимость основных фондов
15,5
180,5
447
431,5
2 Среднегодовая стоимость оборотных средств
1214
2614,5
3374
2160
3 Оборачиваемость оборотных средств
2,23
0,93
6,38
4,15
4 Расходы на оплату труда
77780
194820
261394
183614
5 Среднесписочная численность работников, чел.
27
49
61
34
6 Среднегодовая заработная плата
2880,7
3975,9
4285,2
1404,41
7 Производительность труд
100,30
49,86
353,07
252,77
8 Издержки обращения
10277
1955
18848
8571,00
9 Затратоотдача
0,26
1,25
1,14
0,88
10 Фондоотдача
174,71
13,53
48,18
-126,53
11 Выручка
2708
2443
21537
18829
12 Валовая прибыль
1541
2689
1148
13 Чистая прибыль
745
488
201
-544
14 Собственный капитал
519,5
719
580,5
15 Коэффициент устойчивости экономич. роста
1,43
0,68
0,35
-1,09
16 Эффективность торгового потенциала.
0,03
0,01
0,08
0,05
17 Эффективность финансовой деятельности
8,91
6,73
5,76
-3,15
18 Эффективность трудовой деятельности
19 Интегральная эффективность хоз. деят-ти
0,22
0,10
0,34
0,12
Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие ООО «Лада-Сервис-Брянск» работало в течение 2004-2006 гг. достаточно эффективно, при этом интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности на конец 2006 г. по сравнению с концом 2004 г. увеличился на 0,12 пункта или в полтора раза. Однако за период 2005-2006 г по сравнению с 2004 г резко снизился показатель эффективности финансовой деятельности на 3,15 пункта, а показатели эффективности трудовой деятельности и торгового потенциала выросли незначительно, всего на 0,05 пункта каждый. Коэффициент устойчивости экономического роста уменьшился в 4 раза или 1,09 пункта.
Такая динамика показателей объясняется тем, что за период 2006 г темп роста издержек обращения превысил темп роста торгового оборота, что способствовало снижению получаемой прибыли, но при этом уменьшилась задолженность предприятия перед персоналом. В 2006 г предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту в показателя затратоотдачи. Отрицательной тенденцией является замедление оборачиваемости оборотных средств на 4 дня в исследуемом периоде. В качестве негативных моментов можно также назвать снижение в течение 2006 г чистой прибыли на 544 тыс. руб. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2004 г получило самую большую чистую прибыль, как следствием этого стали премиальные выплаты работникам в конце 2005 г
В случае ООО «Лада-Сервис-Брянск»: Темп экономического роста (ТЭР) 2005г по отношению к 2004 г равен 0,5149 (51,49%); ТЭР 2006г по отношению к 2005 г составил 2,4042 (240,42%). Как и следовало ожидать, (по аналогии с интегральным показателем) исчисленный показатель ТЭР демонстрирует наличие у предприятия тенденции к развитию.
Развитие предприятия должно быть тесно увязано с экономическими показателями: спрос, поступление товаров, товарные запасы, прибыль, численность работников, расходы на оплату труда. Данные за 2004-2006 гг. показывают, что по рассматриваемому предприятию наблюдался рост большинства как количественных, так и качественных показателей в 2006 г., но при этом произошло снижение таких важных показателей как фондоотдача, рентабельность, эффективность финансовой деятельности. Хотя это можно объяснить введением в эксплуатацию большого количества основных производственных фондов в 2005 -2006 гг., что резко увеличило их стоимость по сравнению с 2004 г. (практически в 30 раз). Тем не менее более подробно проанализируем ФСП и выясним причины снижения эффективности финансово-хозяйственной деятельности.
2.2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск»
Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2005-2006) года. Данные расчетов представлены в табл. 4. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 90:10, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах составляет удельный вес материально-производственных запасов. Также достаточно велик удельный вес дебиторской задолженности – 13% (на начало 2007 г). Такая величина должна вызвать самое пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.
Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно – 83:17 (на начало 2007 г). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. большое количество заемных источников оправдано только в случае отсутствия просроченной кредиторской задолженности, штрафных санкций и пеней. В связи с выявленным негативным фактом (большой удельный вес заемного капитала) необходимо провести анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск».
Финансовая устойчивость предприятия - это способность развиваться, функционировать, сохранять равновесие активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее платежеспособность и инвестиционную привлекательность в долгосрочной перспективе в границах допустимого уровня риска. Устойчивое ФСП достигается при достаточности собственного капитала, качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, ликвидности, стабильных доходах и возможности привлечения заемных средств. На устойчивость предприятия оказывают влияние факторы: положение предприятия на товарном рынке; потенциал в деловом сотрудничестве; степень зависимости от внешних кредиторов и инвесторов; эффективность хозяйственных и финансовых операций и т. п.
Таблица 4 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов «Лада-Сервис-Брянск» (по данным ф. №1) по состоянию на конец 2005 и 2006 гг.
Показатель
Остатки по балансу, тыс. руб.
Темп роста/ снижения, %
Структура активов и пассивов
2005
2006
Изменение (+/-)
1
2
3
4
5
6
7
8
АКТИВЫ
1. Внеоборотные активы всего:
349
545
196
156,16
9,23
14,12
4,89
1.1. Нематериальные активы
0
0,00
1.2. Основные средства
299
371
72
124,08
7,91
9,61
1,70
1.3. Незавершенное строительство
48
172
124
1,27
4,45
3,19
1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные финансовые вложения
1.6. Отложенные налоговые активы
1.7. Прочие внеоборотные активы
2. Оборотные активы всего:
3432
3316
-116
96,62
90,77
85,88
-4,89
2.1. Запасы
3075
2690
-385
87,48
81,33
69,67
-11,66
2.2. НДС по приобретенным ценностям
30
300,00
0,78
2.3. Дебиторская задолженность (больше 12 месяцев)
2.4. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)
340
515
175
151,47
8,99
13,34
4,35
2.5. Краткосрочные финансовые вложения
2.6. Денежные средства
17
67
50
394,12
0,45
1,74
1,29
2.7. Прочие оборотные активы
14
140,00
0,36
ИТОГО АКТИВОВ
3781
3861
80
102,12
100,00
ПАССИВЫ
1. Капитал и резервы всего:
505
656
151
129,90
13,36
16,99
3,63
1.1. Уставный капитал
0,21
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный капитал
9
0,24
0,23
1.4. Резервный капитал
1.5. Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток
639
130,94
12,91
16,55
3,64
2. Обязательства всего:
3276
3205
-71
97,83
86,64
83,01
-3,63
2.1. Долгосрочные обязательства
2.1.1. Займы и кредиты
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные обязательства
2.2.1. Займы и кредиты
1000
210
-790
21,00
26,45
5,44
-21,01
2.2.2. Кредиторская задолженность
2276
2995
131,59
60,20
77,57
17,37
2.2.3. Задолженность перед учредителями/ участниками по выплате доходов
2.2.4. Доходы будущих периодов
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПАССИВОВ
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14