Такое положение дел позволяет сделать следующие выводы:

- соотношение кредиторской и дебиторской задолженности не удовлетворяет требованиям финансовой независимости предприятия;

- колебания суммы денежных средств в кассе и на расчетном счете говорят о нестабильности в получении и особенно расходовании денежных средств;

- положение дел можно изменить, проанализировав основные каналы поступления и направления использования денежных средств, взяв за основу «Отчет о движении денежных средств» годовой отчетности.

Отчет поясняет изменения, произошедшие с одним из компонентов финансовой отчетности - денежными средствами - от одной даты балансового отчета до другой, то есть дает возможность пользователям проанализировать текущие потоки денежных средств, оценить их будущие поступления, оценить способность предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды, проанализировать необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Его большим достоинством является то, что он в простой и аналитической форме позволяет выявить факторы, повлиявшие на изменение денежных потоков за отчетный период. Проведем анализ основных источников притока и оттока денежных средств (см. табл. 12).

На основании анализа данных, представленных в таблице 13, можно сделать следующие выводы:

1. За анализируемый период ООО «Лада-Сервис-Брянск» в целом за каждый год преобладал приток денежных средств над оттоком.

2. Поступления от реализации продукции, оказания услуг составляли единственный источник доходов предприятия в 2004 - 2006 гг.

3. ООО «Лада-Сервис-Брянск» нужно стремиться быстрее превращать дебиторскую задолженность, (которая по годам равна в процентах от выручки от реализации соответственно 4,71%, 10,93%, 1,98%) в денежные средства. Видно, что доля дебиторской задолженности в выручке снижается.

Таблица 13 - Анализ источников притока/ оттока денежных средств, тыс. руб.

4. В 2005 г по сравнению с 2004 г наблюдалось значительное уменьшение поступления денежных средств по всем видам деятельности, кроме оказания техуслуг, зато в 2006 г по сравнению с 2005 г все эти значения выросли. Также в 2005 г (по сравнению с 2004 г) наблюдалось уменьшение всех видов расходов, кроме расходов на оплату товара, которые выросли на 798 тыс. руб. В 2006 г по сравнению с 2005 г суммы расходов по видам также как и доходов, значительно увеличились.

5. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов составляет по годам 42,73%, 80,02%, 87,51%. Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда (получится 71,53%, 87,97%, 88,73%), то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести. Это говорит о нормальной работе организации.

6. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск». Эти вложения (в ценные бумаги, срочные депозиты) могли бы приносить доход. Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.

Рассмотрим движение денежных средств ООО «Лада-Сервис-Брянск» в разрезе основной, операционной и внереализационной деятельности, воспользовавшись данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», данные представим в таблице 14.

Как видно из таблицы, в целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течении 2003 – 2005 гг. наблюдалось волнообразное изменение общего чистого денежного потока. Доля чистого денежного потока по основной деятельности составляла в 2004–2006 гг. 3,03%, 19,97%,и 0,933% соответственно. Т.е. в целом предприятие работает достаточно стабильно, для производственного предприятия такой удельный вес прибыли является достаточно высоким. Операционной и внереализационной деятельности на протяжении всего исследуемого периода не велось.

Таблица 14 - Анализ денежных потоков по видам деятельности предприятия ООО «Лада-Сервис-Брянск» в 2004 – 2006 гг.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14