Таблица 8
Анализ состава и движения дебиторской задолженности за 2000 и 2001 г.
Движение средств
Темп
Остаток на
остаток на
роста
Показатели
1.01. 2001г
возникло
погашено
1.01.2002г
остат-ка в %
сумма,
тыс
уд.
вес.
Сумма
Сумма,
Уд.
Вес.
руб.
в %
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Дебиторская задолженность,
всего
1465,1
100
5434
5538,8
1360,3
92,85
Продолжение таблицы 8
1.1 Краткосрочная
а) в т.ч. просроченная
276
18,84
442
8,13
487
8,79
231
16,99
83,7
Из нее длительно-
стью свыше 3 мес.
427
7,86
472
8,52
Анализ таблиц 7 и 8 показал, что дебиторская задолженность в 1999 г. возросла, темп роста в остатка в процентах на 1.01.01 г. составляет 103, 1 %, проспорченной 131,4 %.
1500 -
1400 -
1300 -
99 г. 00 г. 01 г.
Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности организации в отчетном году составляла 8,07 оборота (11400,49:1412,7), а средний срок погашения составил 44,6 дней (360 дней:8,07).
1. ОДЗ = выручка от реализации/ среднюю дебиторскую задолженность (5)
где дебиторская задолженность за год = ДЗ1+ДЗ2/2 (6)
2.ОДЗ (в днях) = 360/оборачиваемость дебиторской задолженности, или
ОДЗ=ДЗ*t/В, (7)
где, ОДЗ - оборачиваемость дебиторской задолженности,
ДЗ - средняя за год дебиторская задолженность;
t - отчетный период в днях;
В - выручка от реализации (по ф. № 2).
При проведении анализа целесообразно также рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов (3) и долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности (4). Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.
3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов:
Удз = дебиторская задолженность/текущие активы*100% = (стр.230+стр.240)/стр.290*100% (8)
4. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:
Усдз=сомнительная ДЗ*общая ДЗ*100% (9)
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности следует проводить в сравнении с предыдущим отчетным периодом.
Данные таблицы 7 показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом несколько улучшилось. Произошло это отчасти из-за прироста краткосрочной ДЗ. На 30 дней увеличился средний срок погашения дебиторской задолженности, который составил 44,6 дней. Особое внимание следует обратить на улучшение качества задолженности.
По сравнению с прошлым годом доля сомнительной дебиторской задолженности уменьшилась на 0,4 пункта и составила 9% от общей величины дебиторской задолженности.
Если принять во внимание, что доля дебиторской задолженности в 2001 г. составила 15,27 %, а доля задолженности покупателей и заказчиков – 11,68 % общего объема текущих активов организации, а в 2000 г. доля дебиторской задолженности в составила 15,0 %, а доля задолженности покупателей и заказчиков – 12,68 % общего объема текущих активов организации то можно сделать вывод о снижении ликвидности текущих активов из-за состояния дебиторской задолженности.
Таблица 9
Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
тыс. руб.
2000 год
2001 год
№ п/п
Изменение +,-
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, в оборотах
9,4
8,07
-1,33
в том числе краткосрочной
1.1
Период погашения дебиторской
задолженности, дни
38
44,6
+6,60
2.1
Доля дебиторской задолженности в общем
объеме текущих активов, %
15,0
15,27
+0,27
В том числе доля ДЗ покупателей и заказчиков в
3.1
общем объеме текущих активов, %
12,68
11,68
-1,0
Доля сомнительных ДЗ в общем объеме дебиторской
задолженности, %
8,6
+0,4
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14