Альтернативой предварительной стопроцентной оплате, на мой взгляд, может быть только поэтапная оплата с обязательным авансовым платежом, перечисляе­мым незамедлительно после заключения договора. Если поэтапные платежи гармо­нично вписываются в характер и содержание обязательства, правоотношение явля­ется длящимся, поставка товара осуществляется отдельными партиями, выполнение работ производится по определенному графику и т. п. Если у заказчика (покупателя) отсутствует оборотный капитал и он не в состоянии произвести предоплату за счет собственных средств, он может воспользоваться заемными средствами, получив кредит под конкретную торговую операцию.

Компромиссным вариантом, устраивающим исполнителя, может быть последу­ющая оплата с предоставлением таких юридических гарантий, как залог имущества заказчика (покупателя), банковская гарантия, поручительство, простые векселя, ин­доссированные или авалированные надежными коммерческими банками. Риск не­оплаты или несвоевременной оплаты может быть застрахован с отнесением расходов по страхованию на заказчика (покупателя).

При отсутствии у заказчика (покупателя) возможности прибегнуть к гарантии, поручительству и иным надежным способам обеспечения исполнения обязанностей по платежам в содержание договора по настоянию исполнителя включаются нети­пичные для данного вида договоров условия. Например, в договоре поставки обо­рудования для эксплуатационных целей может быть предусмотрено, что право собственности на оборудование возникает у покупателя в момент его полной оплаты, а если оплата не будет произведена до определенной даты, поставщик вправе в одно­стороннем порядке расторгнуть договор и потребовать возврата ему оборудования с отнесением на покупателя возникших в связи с этим убытков.

Применение хотя бы одного из превентивных способов позволяет организациям-исполнителям не допускать образования и увеличения дебиторской задолженности.

Обеспечение обязательств, особенно в условиях кризиса неплатежей, является важным элементом всей финансово-хо­зяйственной деятельности пред­приятия, в связи с чем выбор формы обеспечения и механизм реализации требований по их исполнению приобретают осо­бое значение.

В соответствии со ст. 329 ГК РФ исполнение обязательств может обеспечиваться неустой­кой, залогом, удержанием иму­щества должника, поручитель­ством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором.

В настоящее время наиболее часто используемым средством обеспечения обязательств явля­ется залог, т. е. способ обеспече­ния обязательства, при котором кредитор имеет право при не­исполнении должником обяза­тельств обеспечить удовлетворе­ние требований за счет заложен­ного имущества. В ГК РФ залог как форма обеспечения обяза­тельств регламентируется стать­ями 334—358. Предметом залога могут служить:

-имущество контрагента: объ­екты недвижимости, ценные бу­маги, товары в обороте и другие активы;

-права контрагента: немате­риальные активы и дебиторская задолженность.

Однако, как показывает практика, существует ряд труд­ностей осуществления  залога, основные из которых можно сформулировать следующим об­разом:

-необходимо оценить пред­мет залога и возможность его реализации в случае перехода прав к кредитору, что требует привлечения квалифицирован­ных специалистов или экс­пертов;

-в некоторых случаях необхо­димо нотариальное удостовере­ние договора залога;

-при заключении договора залога необходимо строго со­блюдать его форму и процедуру регистрации в бюро технической инвентаризации, земельных ко­митетах, патентных ведомствах и других государственных орга­нах, в противном случае договор будет признан недействитель­ным, что также требует опреде­ленных затрат времени, денеж­ных средств и проведения до­полнительных консультаций;

-распоряжение имуществом, находящимся в долевой или со­вместной собственности, в том числе передача его в залог воз­можно только по соглашению всех его участников;

-обращение взыскания на за­ложенное имущество удовлетво­ряется по решению суда;

-без обращения в суд это до­пускается только на основа­нии нотариально удостоверен­ного соглашения сторон, заклю­ченного после возникновения оснований для обращения взыс­кания на предмет залога.

Наряду с залогом в качестве достаточно распространенных форм обеспечения обязательст­ва являются поручительство и банковская гарантия (ст. 361-379 ГК РФ).

По договору поручительства поручитель несет обязательство перед кредитором другого лица отвечать за исполнение послед­ним его обязательств полностью или в части. При неисполне­нии или ненадлежащем испол­нении должником обеспеченно­го поручительством обязатель­ства поручитель и должник отвечают перед кредитором со­лидарно, если законом или до­говором поручительства не пре­дусмотрена субсидиарная ответ­ственность поручителя.

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учрежде­ние или страховая организация (гарант) дают по просьбе друго­го лица письменное обязатель­ство уплатить кредитору в соот­ветствии с условиями даваемого гарантом обязательства денеж­ную сумму по представлении письменного требования об ее уплате. Банковская гарантия — самый, пожалуй, выгодный для кредитора способ обеспечения обязательств, так как: кредитные учреждения акку­мулируют значительные денеж­ные средства и риск их неплате­жеспособности существенно ме­ньше риска предприятия; кредитное учреждение серь­езно проверяет предприятие пе­ред выдачей гарантии, что дает кредитору достаточную уверен­ность в надежности контр­агента.

             Задаток (ст. 380-381 ГК РФ) как форма обеспечения обяза­тельств представляет собой де­нежную сумму, выдаваемую од­ной из сторон в счет причи­тающихся с нее по договору платежей другой стороне, в до­казательство заключения дого­вора и в обеспечение его испол­нения. При несоблюдении пи­сьменной формы эта сумма считается уплаченной в качестве аванса.

3.3. Экономическая эффективность мероприятий

При наличии дебиторской задолженности, отсутствии свободных оборотных средств и невозможности получения авансовых платежей при реализации продукции, возможность ритмичного производственного процесса обеспечивает привлечение заемных средств.

Рассмотрим несколько вариантов краткосрочного кредитования  по состоянию на 1.01.2001 г.

Первый вариант - банковский краткосрочный кредит на пополнение оборотных средств. Второй вариант - привлечение заемных средств у предприятия партнера. Третий вариант - использование товарных векселей, предполагаемых к внедрению в данной работе.

Итак, исходные условия следующие:

· привлекаемая сумма 20 тыс.руб.

· процент ставки б/кр 25% ( з/с 20% ) по схеме.

· сроки использования кредита 3 мес.

· плата за кредит рассчитывается следующим образом:

I т.р = P * i * h_                                               

           T * 100%                                                                                                   (10)

где  I т.р. - плата за кредит;

        Р - сумма кредита;

        i - процентная ставка;

        h -  сроки пользования кредитом;

        Т - количество дней.

Для заемных средств сумма платы за кредит скорректирована с учетом того, что она выплачивается за счет чистой прибыли предприятия

Тi= P * i * h_ * ( 1 + К н.п.)                      (11)                                                                             

            T * 100%

где Кн.п.- ставка налога на прибыль предприятия заемщика (ставка для заемного предприятия равна 24%).

Данные расчеты сводим в таблицу 13:

                                                                                 Таблица 13                                 

Экономический эффект при использовании товарных векселей выразится в экономии средств связанных с привлечением кредитных ресурсов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования позволяют сделать заключение, что для решения поставленной цели в работе решены следующие задачи:

            1. Систематизированы,  закреплены и расширены теоретические знания по специальности; изучена нормативно-правовая  база по регулированию задолженности;

        В данной работе  рассмотрен ряд практи­ческих проблем, связанных с управлением и регулированием дебиторской и кредиторской задолженности; механизмом реализации дебиторской и кредиторской задолженности; применением ряда превентивных мер: укрепление договорный дисциплины, 100 % предоплаты, залога, поручительства, денежных взысканий как способа обеспечения исполнения денежных обязательств.

При подготовке данного проекта  были изучены работы таких авторов, как Липсиц И. В., Львов Ю. А., Ансофф И., Маккей Х., Мескон М., Альберт М.,  Хедоури Ф., Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Ковалев В.В, Гудков В.А., Степанюк Л.Н., Новодворский В.Д. и Хорин А.Н., Макеев А.Л.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14