На уровне допустимых значений были коэффициенты задолженности фискальной системе и коэффициенты внутреннего долга.
В целом же на основе анализа коэффициентов платежеспособности организации можно сделать вывод, что в течении рассматриваемого периода предприятие находилось в довольно устойчивом финансовом состоянии и кредитоспособность его была на среднем уровне.
Анализ показателей, которые обеспечивают пополнение запасов предприятия, показаны в таблице 7.
Таблица 7 - Показатели обеспеченности запасов предприятия
№ п/п
Показатели
Даты
01.01.05
01.01.06
01.01.07
А
1
2
3
Собственный оборотный капитал
-13202
-8581
-6454
Краткосрочные займы и кредиты
24063
28053
26020
Сумма собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов
10861
19473
19566
4
Кредиторская задолженность поставщикам
6641
7880
15184
5
Общая величина основных источников формирования запасов
44263
49255
46220
6
Общая величина запасов
9429
13184
19281
7
Излишек (+) / недостаток (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (Е1) (стр.1 -стр. 6)
-22631
-21765
-25735
8
Излишек (+) / недостаток (-) суммы собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов для покрытия запасов (Е2)
(стр.3 -стр. 6)
1432
6289
285
9
Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников для покрытия запасов (Е3) (стр.5 -стр. 6)
34834
36071
26939
10
Тип финансовой устойчивости
0,1,1
11
Процент покрытия запасов (стр.5 / стр.6)
4,694
3,736
2,397
Анализ таблицы 7 показал, что за рассматриваемый период с 2005г. По 2007г. на предприятии наблюдается отсутствие собственного оборотного капитала, что способствует увеличению краткосрочных кредитов и займов. Основную долю в кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам, это результат высокой дебиторской задолженности. Величина запасов с 2005 г. по 2007 г. увеличилась, это результат увеличения основных источников формирования запасов.
Также следует отметить, что за анализируемый период на предприятии не меняется тип финансовой устойчивости, который является вполне устойчивым.
2.3 Анализ управления дебиторской задолженностью на предприятии
Проанализируем также состав и структуру дебиторской задолженности (Таблица 8). Анализируя данные таблицы 8, можно сказать, что дебиторская задолженность в 2004 г. уменьшилась на 695 тыс.р., а в 2005 г. и 2006г. дебиторская задолженность увеличилась на 7846 тыс.р. и на 637 тыс.р. Основной процент дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками 92,68 % в 2004 г., 79,29 % в 200 5 г., 88,85% в 2006 г., 94,90% - 2007г.
Управление дебиторской задолженность предполагает, прежде всего, контроль за оборачиваемостью средств в расчётах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция. Следует больше внимание уделять и отбору потенциальных заказчиков и определению условий оплаты работ, оговоренных в контрактах. Отбор заказчиков рекомендуется производить с помощью таких критериев как: уровень финансовой устойчивости, текущей платёжеспособности, соблюдение платёжной дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности заказчика по оплате запрашиваемого объёма или объёма работ, экономические и финансовые условия предприятия-продавца (степень нуждаемости в денежной наличности и т. п.).
В таблице 9 приведены расчеты показателей оборачиваемости дебиторской задолженности.
Таблица 9– Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
№ п\п
Показатель
Годы
Отклонения (+,-)
2004
2005
2006
за 2005г.
за
2006г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс.р.
121977
132625
157758
10648
26133
Средняя величина дебиторской задолженности, тыс.р.
13672
17247
21488
3575
4241
Коэффициент оборота дебиторской задолженности
-1
Период погашения дебиторской задолженности, дн.
41
47
50
Таблица 8 - Анализ состава и структуры дебиторской задолженности ОАО «Курганхиммаш» за 2003 – 2006 гг
Отклонения (+;-)
01.01.04
2004 с 2003
2005 с 2004
2006 с 2005
сумма, тыс.р.
уд. вес, %
12
13
14
Расчеты с покупателя ми и заказчиками
12993
92,68
10565
79,29
18810
88,85
20695
94,90
-2428
349,35
8245
105,09
1885
295,92
Авансы выданные
819
5,84
2409
18,08
2056
9,71
1010
4,63
1590
-228,78
-353
-4,50
-1046
-164,21
Прочие дебиторы
207
1,48
350
2,63
304
1,44
102
0,47
143
-20,58
-46
-0,59
-202
-31,71
Итого
14019
100,00
13324
21170
21807
-695
7846
637
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8