Основная доля в общей массе обязательств принадлежит краткосрочным кредитам и займам, а также кредиторской задолженности, и их удельный вес постоянно увеличивается.
В структуре кредиторской задолженности преобладает задолженность перед поставщиками и подрядчиками, при этом задолженность перед персоналом по оплате труда за последний год значительно сократилась.
В таблице 4 приведена группировка статей пассивов баланса по степени срочности обязательств.
Таблица 4 – Группировка статей пассива баланса по степени срочности обязательств
№ п\п
Группа пассивов
Сумма, тыс.р.
Удельный вес, %
даты
01.01.04
01.01.05
01.01.06
01.01.07
А
1
2
3
4
5
6
7
8
П1- наиболее срочные обязательства
15004
12870
15572
22685
26,738
22,184
24,020
32,045
П2- краткосрочные пассивы
19487
24063
28054
26020
34,727
41,477
43,275
36,756
П3- долгосрочные пассивы
694
0
75
1,237
0,000
0,106
П4- постоянные пассивы
20930
21082
21202
22012
37,298
36,339
32,705
31,094
Итого
56115
58015
64828
70792
100,000
Из таблицы 4 видно, что основную массу пассивов по степени срочности занимают краткосрочные – 34,727 % в 2004г., 41,477 % - в 2005г., 43,275 % - в 2006г., 36,756 % в 2007 г. Малую долю в пассивах занимает группа долгосрочных пассивов ее доля за рассматриваемый период не достигает 2 %.
Также для анализа предприятия необходимо провести анализ его ликвидности и платежеспособности. Анализ ликвидности организации представляет собой анализ ликвидности баланса и заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания с обязательствами по пассиву, объединенными по срокам их погашения в порядке возрастания сроков. Оценка ликвидности баланса ОАО «Курганхиммаш» представлена в таблице 5.
Таблица 5 – Оценка типа ликвидности баланса
№ п/п
Даты
Б
В
А1 < П1
А2 < П2
А3 > П3
А4 > П4
Код ситуации (0, 0,1)
Код ситуации (0,0,1)
Из приведенных данных основе предоставленных расчетов в таблице 5, можно сделать вывод, что баланс не является ликвидным.
Динамика показателей платежеспособности организации показана в таблице 6.
Таблица 6 – Динамика показателей платежеспособности организации
Показатели
Коэффициент абсолютной ликвидности [норматив ≥0,2]
0,019
0,014
0,022
Коэффициент срочной (мгновенной, т.е. по состоянию на определенную дату) ликвидности
0,006
0,010
Коэффициент текущей ликвидности [норматив ≥2]
0,635
0,793
0,865
Коэффициент критической ликвидности [норматив ≥1]
0,379
0,494
0,470
Коэффициент платежеспособности [норматив ≥1]
0,581
0,849
0,689
Коэффициент покрытия обязательств (чистыми активами) [норматив ≥2]
1,571
1,486
1,451
Степень платежеспособности общая
0,025
0,024
0,021
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
9
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам
0,197
0,178
0,011
10
Коэффициент задолженности фискальной системе
0,029
0,053
0,002
11
Коэффициент внутреннего долга
0,008
0,001
12
Коэффициент защищенности кредиторов (Сила воздействия финансового рычага – СВФР)
1,062
1,123
1,575
13
Соотношение кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженности
0,966
0,735
1,040
14
Коэффициент задолженности другим организациям
0,070
0,080
0,084
По данным таблицы 6 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности за отчетный период снизился, что свидетельствует о расширении перспективных возможностей предприятия. Коэффициенты текущей и срочной ликвидности на уровне допустимых значений. Коэффициент покрытия обязательств также находился не в пределах допустимых значений.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
