На основании полученных данных рассчитаем реальную сумму получения дебиторской задолженности, формула 42:
, (42)
где - реальная сумма дебиторской задолженности, руб.;
- сумма дебиторской задолженности, руб.
Таким образом, реальная сумма получения дебиторской задолженности в 2008 году составит:
.
Из всей дебиторской задолженности 98495,2 рублей предприятие получит лишь 92,5 % или 91108 рубля.
Таблица 17
Оценка реального состава дебиторской задолженности 2009 год
Дебиторская задолженность
Сумма, руб.
Вероятность безнадежной доли, в %
Сумма безнадежной доли, руб.
Реальная сумма, руб.
1 месяц
19257,2
2,00%
385,1
18872
1-3 месяца
28885,8
4,00%
1155,4
27730,3
3-6 месяца
6419,1
5,00%
321
6098,1
6-12 месяца
9628,6
25,00%
2407,2
7221,4
Итого
64190,6
4268,7
59921,9
На основании полученных данных рассчитаем реальную сумму получения дебиторской задолженности:
Таким образом, из всей дебиторской задолженности 64190,6 рублей предприятие получит лишь 93,34 % или 59921,9 рублей.
Проведем оценку кредиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности (КЗ) по составу и структуре представлен в таблице 18.
Таблица 18
Анализ кредиторской задолженности по составу и структуре за 2008 год
Показатель
2008 год
2009 год
Изменение
Доля, в %
Прирост, руб.
Темп прироста, в %
Изменение доли, в %
Поставщики и подрядчики
0
9426,3
14
Задолженность по оплате труда
4550,1
7
1204,6
2
-3345,5
-73,53
-5
Задолженность перед бюджетом
16633,4
26
15226,6
23
-1406,8
-8,46
-3
Задолженность по налогам и сборам
11740,6
19
21623
32
9882,4
84,17
Прочие кредиторы
30514,8
48
19265,8
29
-11249
-36,86
-19
63438,8
100
66746,2
3307,39
-34,67
У предприятия в 2008 году наибольшую долю кредиторской задолженности составили прочие кредиты, также доля задолженность перед внебюджетными органами велика, а это грозит штрафами. В 2009 году самую большую долю занимает задолженность по налогам и сборам, это также грозит штрафами. Все это может не благоприятно отразиться на предприятии в целом и его нормальном функционировании.
Далее проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за два года, таблица 19.
Таблица 19
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей
ДЗ
КЗ
Превышение
Задолженность, руб.
98495,2
118366,9
35056,4
51620,7
-
Превышение, в %
55
77
В норме если КЗ превышает ДЗ на 10-15%, ситуация на предприятии складывается таким образом, что ДЗ превышает КЗ на 55% в 2008 и на 77% в 2009 году, т. е. у предприятия гораздо больше должников, чем денежных средств (у предприятия нет средств).
Отчет о прибылях и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности (форма № 2), которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты [16].
Также следует провести анализ качества доходов предприятия, который представлен в таблице 20.
Таблица 20
Анализ качества доходов предприятия
Выручка от реализации
1332170,2
1541306,5
209136,3
15,70
Валовая прибыль
186127,2
13,97
324950,7
21,08
138823,5
74,59
7,1
Прибыль от продаж
79612,1
5,98
227387
14,75
147774,9
185,62
8,78
% к получению
118366,86
8,89
6,39
-19871,7
-16,79
-2,5
Прочие доходы
1160241,3
87,09
842038,2
54,63
-318203,1
-27,43
-32,5
Прибыль до налогообложения
1257363
94,38
1054825,6
68,44
-202537,4
-16,11
-25,9
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
