- баланс считается абсолютно ликвидным, если:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
Таблица 8 - Группировка пассивов ООО «Конди», 2006-2008 гг. по срочности погашения
Показатели, тыс. руб.
Значение показателя
Абсолютное отклонение (+/-)
Темп роста, %
2006 г
2007 г
2008 г
2007 к 2006 г.
2008 к 2007 г.
Кредиторская задолженность
1982
1448
984
-534
-464
73,06
67,96
Прочие краткоср. обязательства
0
Итого П1 наиболее срочные обязательства
Краткосрочные займы и кредиты
500
1000
250
-750
200,00
25,00
Итого П2 краткосрочные
Долгосрочные кредиты и займы
Итого П3 долгосрочные
Капитал и резервы
6272
10203
10681
3931
478
162,68
104,68
Доходы/расходы будущих периодов
66
-66
Итого П4 постоянные пассивы
6338
3865
160,98
Всего пассивов
8820
12651
11915
3831
-736
143,44
94,18
В случае ООО «Конди» соотношения следующие:
- на 01.01.07.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
- на 01.01.08.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
- на 01.01.09.: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4;
На исследуемом предприятии в течение всех периодов наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности в ООО «Конди» - недостаточную величину высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует возможность риска недостаточной ликвидности. В целом же предприятие может быть признано достаточно ликвидным. Расчет относительных показателей ликвидности (таблица 9).
Таблица 9 - Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Конди», 2006-2008 гг.
Показатели
Абсолютная ликвидность
0,2810
0,3460
0,0783
0,065
-0,2677
123,13
22,63
Срочная ликвидность
0,6912
1,1768
7,6606
0,4856
6,4838
170,25
650,97
Текущая ликвидность
4,0767
6,2638
8,2429
2,1871
1,9791
153,65
131,60
Чистый оборотный капитал, тыс. руб.
6098
7622
7127
1524
-495
124,99
93,51
Абсолютная ликвидность предприятия показывает какая часть обязательств может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности ((ДС+КФВ)/КЗ). В случае ООО «Конди» она составила 28 и 8% от суммы краткосрочных обязательств в 2006 и 2008 гг. соответственно. Общих нормативов по данному показателю не существует, но поскольку, динамика - отрицательная, хотя просроченных обязательств у предприятия нет, то можно считать значение показателя абсолютной ликвидности неудовлетворительным, особенно если его уменьшение связано с уменьшением стоимости имущества к концу периода для уменьшения налогооблагаемой базы по налогам, рассчитываемым от стоимости имущества организации.
Для показателя срочной ликвидности ((ДС+КФВ+ДЗ+НДС)/КЗ) обычно удовлетворяет соотношение 0,7-1,0. В случае ООО «Конди» значение этого показателя было достаточным на протяжении 2006-2008 гг., к началу 2008 г. значение показателя выросло до 700%, в основном за счет резкого увеличения суммы дебиторской задолженности. Резкий рост дебиторской задолженности к началу 2008 г. нельзя расценивать как положительный факт, на фоне снижения общей ликвидности предприятия, т.к. в данном случае происходит отвлечение средств из оборота предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности показывает в какой степени оборотные активы покрывают оборотные пассивы. Удовлетворяет обычно коэффициент 2. На исследуемом предприятии его величина была выше нормативной на протяжении всего исследуемого периода. То есть в течение года «Конди» сможет полностью погасить кредиторскую задолженность, что, конечно же, является положительным фактом в его деятельности.
Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО «Конди» как достаточную на протяжении всего исследуемого периода.
Расчет показателей платежеспособности представлен в таблице 10.
Таблица 10 - Расчет показателей платежеспособности ООО «Конди», 2006-2008 гг.
5598
6622
6877
1024
255
118,29
103,85
К-т обеспеченности СОС
1,0977
0,9664
0,0804
-0,1313
-0,886
88,04
8,32
К-т маневренности функционирующего капитала
0,9159
0,7169
0,6807
-0,199
-0,0362
78,27
94,95
Доля СОС в активах, %
1,3314
1,7004
3,5883
0,369
1,8879
127,72
211,03
К-т общей платежеспособности
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19
