Структура затрат наглядно представлены на рисунке 1 – на услуги водоснабжения и на рисунке 2 – для услуг водоотведения.
Рис. 1. Состав затрат на услуги водоснабжения
Рис. 2. Состав затрат для услуг водоотведения
Подвергнем анализу приведенные цифровые и графические данные.
Наибольший удельный вес в структуре затрат имеет затраты на оплате труда за последний год также возросли, их доля в общей сумме затрат на производство увеличилась – на 5%, за счет повышением заработной платы и увеличение численности.
В целом затраты на услуги водоснабжения в 2007 г. в сравнении с 2006 г. повысились на 14,6%, а в 2006 г. в соотношении к 2005 г. на 25,7%.
Доля затрат на услуги водоснабжения в общей сумме затрат выше, чем доля затрат водоотведения и составляет в 2007 году – 47,8%.
Рассмотрим структуру и динамику затрат для услуг водоотведения Наибольший удельный вес в структуре затрат также имеют материальных затраты в 2007 году их доля составила 66,36%, за последний год их величина возросла на 4,4%.
Затраты на оплату труда работников, занятых водоотведения, за последний год повысилось на 30,7%, их доля в общей сумме затрат водоотведения уменьшается – на 2,09%. Это обусловлено за счет удорожания ГСМ, запасных частей и повышение заработной платы.
Следует отметить, что по большинству элементов затрат в анализируемом периоде, наблюдается повышение. Это объясняется ростом цен на топливо, запасные части, услуги сторонних организаций, цены на которые увеличиваются более быстрыми темпами, чем рост реализации водоснабжения и водоотведения Общества.
Таблица 10. Анализ динамики себестоимости основных видов деятельности
Показатели
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Отклонения,
Темп роста %
2007 г. к 2006 г.
Водопотребление
Объем реализованной воды, тыс. м3
917,8
812,4
851,69
39,29
104,8
Полная себестоимость, тыс. руб.
6462
8124
9309
1185
114,6
Себестоимость реализованной воды, руб.
7,04
10,00
10,93
+0,93
109,3
Экономически обоснованный тариф, руб.
в том числе: население дотация
4,93
2,11
7,00
3,00
7,98
2,95
+0,98
+0,05
114,0
98,3
Водоотведение
Пропущено сточных вод, тыс. м3
60,45
137,25
167,35
30,1
121,9
1209
3021
4281
1260
141,7
Себестоимость сточных вод, руб.
20,00
22,01
25,58
+3,57
116,2
13,00
10,12
11,89
11,63
13,95
+1,51
+2,06
114,9
117,3
Для расчета себестоимости единицы услуги необходимо предварительно определить себестоимость реализации общего объема услуг.
Плановая себестоимость единицы услуги определяется делением общей суммы плановых затрат на плановый объем услуг в натуральном выражении, рассчитанный исходя из нормативов их потребления и общего числа потребителей.
Исходя из данных таблицы видно, что тарифы повышаются, если в 2005 году цена воды за 1 м3 была 7,04 рубля, то 2007 году она возросла до 10,93 рубля на 5,5 раза в сумме на 3,89 рубля. Также и по водоотведению повышение тарифа по сравнению с 2006 годом на 16,2% в сумме на 3,57 руб.
При определении цены за отпускаемую услугу ЖКХ остается наличие перекрестного субсидирования, когда разные группы потребителей получают один и тот же вид коммунальных услуг по разным тарифам. При этом в наиболее тяжелом положении оказываются промышленные предприятия, которые фактически субсидируют льготные тарифы для населения и бюджетных организаций.
Дотация от администрации поселка составила за 2007 год по воде 2512,5 тыс. руб. и водоотведению 2334,5 тыс. руб.
В 2007 году отмечается рост себестоимости реализации воды и сточных вод по водопотреблению на 14,6% и водоотведению на 41,7%, которое не малую роль играет в формирование тарифов.
Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляют уплотненный баланс, в котором объединяют в группы однородные статьи.
При анализе бухгалтерского баланса ООО «Водопроводные сети» используются показатели динамики и структуры. Для этого актив баланса разбивается на две группы: внеоборотные активы и оборотные активы. В каждой группе делается детальная группировка активов в зависимости от ликвидности.
Проанализируем динамику и структуру актива баланса ООО «Водопроводные сети», расчеты оформим в виде таблицы 11.
Таблица 11. Анализ динамики и структуры актива баланса ООО «Водопроводные сети»
Темп роста, %
тыс. руб.
%
к 2005 г.
к 2006 г
1. Внеоборотные активы
1558
37,59
1456
31,14
1132
21,88
93,45
77,74
2. Оборотные активы, всего, в том числе:
2587
62,41
3219
68,86
4042
78,12
124,43
125,57
2.1. Запасы
1159
27,96
1370
29,36
1380
26,67
118,72
100,73
2.2. Дебиторская задолженность
1366
32,96
1710
36,59
2393
46,25
125,18
139,94
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
62
1,49
139
2,97
269
5,2
224,19
193,53
Валюта
баланса
4145
100,00
4675
5174
112,8
110,67
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15