Численность работников организации также увеличилась в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 6 человека.
С увеличением численности повысился и фонд заработной платы, в 2006 году на 2320 тыс. руб. и в 2007 году 1065 тыс. рублей.
В результате роста выручки повышается производительность труда, если в 2006 году было 159,7 тыс. руб., то в 2007 году увеличилась до 208,62 тыс. руб., что составляет 30,6%.
Тенденция к снижению наблюдается при анализе чистой прибыли в 2006 году по сравнению с 2005 годом, прибыль снизилась на 100 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 92%, это связано с ростом себестоимости услуг. А вот тенденция к увеличению наблюдается при анализе чистой рентабельности, в 2007 году по сравнению с 2006 годом она повысилась на 338,8%, сравнивая с 2006 годом. Подобные улучшения финансового состояния предприятия связаны с увеличением объема целевого финансирования.
Таблица 5. Анализ состояния трудовых ресурсов и затраты на оплату труда
Численность по штатному расписанию соответствует нормативной численности, укомплектованность штатами составила по водоснабжению – 68,1%, по вывозу сточных вод – 57,1%. Низкий уровень укомплектованности штатов обусловлен низким уровнем тарифа, что приводит к отсутствию денежных средств, и невозможности выполнения ТК РФ на предприятии – Общество вынуждено минимизировать затраты на трудовые ресурсы.
Для выполнения необходимых работ по регламенту, работники предприятия выполняют дополнительный объем работ в свободное от основной работы время по трудовому соглашению, штатное расписание предусматривает выполнение работ по совместительству, на предприятии предусмотрены должности «техник-сметчик», «плотник-каменщик», слесарь дополнительно выполняют работу водителя, на ассенизационных машинах не предусмотрен работник по работе с манипуляторами – работу выполняет водитель и т.д.
Расчет норматива численности рабочих по вывозу сточных вод, показал, что при наличии указанных производственных мощностей численность рабочих соответствует штатному расписанию. Фактически работу выполняют 11,5 человек, основная причина – большей процент износа спецтехники.
Фонд оплаты труда рассчитан исходя из численности основного производственного персонала по нормативу, оклада 1 разряда основной профессии с учетом коэффициента 1,18 учитывающего особенности отрасли, установленного Коллективным договором с учетом доплат за вредность, ночные, праздничные. Затраты на премирование в составе себестоимости рассчитаны исходя из 40% от общего фонда, районный коэффициент – 30%.
Таблица 6. Расчет затрат на оплату труда по основным категориям работников
Виды выплат
Ед.изм.
2007 г.
1
Оклад по утвержденному тарифу рабочего 1 разряда
руб.
1 276.20
2
Оклад с учетом особенности Предприятия – 18%
1 505,92
3
Коэффициент рабочего 3.7 разряда
коэф.
1,76
4
2650.41
5
Доплата за вредность -1%
26,50
6
Ночные, праздничные – 40%
254,31
7
Итого с доплатами
2931.22
8
Премия за высокие показатели в работе – 40%
1 172,49
9
Итого с премией
4 103,71
10
РК – 30%
1 231.11
11
Всего ФЗП 1 работника
5 334,83
12
Численность работников по расчету
чел.
60
13
Месячный ФЗП
320089,59
14
Годовой ФЗП
тыс. руб.
3841,08
15
Отчисления на социальный нужды
545,43
Всего ФОТ основных производственных рабочих составил: 3841,08 тыс. рублей.
Отчисления на социальные нужды 545,43.
Всего: 4386,51 тыс. рублей.
Отчисления на социальные нужды определены в соответствии с Налоговым кодексом РФ и главы 26.2 Методических рекомендаций «Упрощенная система налогообложения» и составили 14% от фонда оплаты труда, 0,2% – отчисления по социальному страхованию на производстве и профессиональных заболеваний. Всего затраты на отчисление составили 14,2%.
Таблица 7. Группы потребителей услуг
Система управления жилищно-коммунальным комплексом реализована в п. Промышленная путем создания управляющей компании. В настоящее время Общество предоставляет услугу по водоснабжению и вывозу сточных вод для населения на основании Контракта №63 оказания услуг по водоснабжению от 01.01.2006 г. №53 ООО «Служба Единого Заказчика Жилищно-коммунальных услуг» и договора на исполнение муниципального заказа по водоснабжению и водоотведению от 01.06.2006 г.
Цель договоров – обеспечение Заказчиков питьевой водой для нужд населения проживающего в муниципальном жилищном фонде в количестве 272,3 тыс. куб. м. в год, проживающего в индивидуальных домах – 520,6 тыс. куб. м. в год, вывоз сточных вод из организованных вывозов – 98,3 тыс. куб. м. в год.
Основным потребителем услуги предприятия является население в 2006 г. – 75% от общего объема отпускается по Договорам с СЕЗ и администрацией поселка Промышленная населению. Отсутствие приборов учета потребления воды влечет за собой учет объемов расхода воды населением по нормативам потребления. В обслуживаемых предприятием населенных пунктах наблюдается низкий уровень фактического потребления воды.
2.2 Анализ себестоимости услуг
Себестоимость услуг жилищно-коммунального хозяйства представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства и реализации услуг природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, трудовых ресурсов, а также других затрат на их производство и реализацию.
Для целей налогообложения произведенные организацией затраты корректируются с учетом утвержденных в установленном порядке лимитов, норм и нормативов.
Затраты, образующие себестоимость услуг, группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:
материальные затраты;
затраты на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных средств;
прочие затраты, включая ремонтный фонд.
Себестоимость реализации за оказанные услуги является важнейшим синтетическим показателем, отражением качества работы Общества. Чем лучше организовано производство и труд, разумней и эффективней используется водопроводные сети, тем дешевле обходится предприятию ремонт работы скважин, экономнее содержание насосно-фильтровальная станция, дешевле хлорирующие вещества.
Снижение себестоимости – основной источник повышения прибыльности хозяйствования и создания экономических стимулов развития водохозяйства.
Основная задача анализа себестоимости продукции – определить факторы, влияющие на уровень затрат, выявить причины перерасхода и потерь, использовать резервы снижения тарифов на услуги и роста прибыльности.
Работа по анализу себестоимости оказания услуг делится на три этапа: контроль затрат и оперативный анализ в процессе реализации; текущий анализ издержек и тарифов по кварталам, циклам работ; изучение итоговой себестоимости.
Таблица 9. Динамика затрат на основное производство, тыс. руб.
Элементы затрат
2005 г.
2006 г.
Темп роста, %
2006 г. к 2005 г.
2007 г. к 2006 г.
Водопотребление
Материальные затраты
3602
3840
3851
106,6
100,3
Затраты на оплату труда с отчислениями
2346
3720
4386
158,5
117,2
Амортизация
68
82
272
120,5
331,7
Прочие затраты
446
482
800
108,0
166,0
Итого по водопотреблению
6462
8124
9309
125,7
114,6
Водоотведение
430
1970
2841
434,9
151,9
667
822
1075
123,2
130,7
18
20
52
111,1
260,0
94
209
313
222,3
149,7
Итого по водоотведение
1209
3021
4281
249,8
141,7
Прочие виды деятельности
351
2220
4878
632,5
219,7
49
840
986
171,4
117,3
-
Всего затрат
400
3060
5864
765
191,6
4383
5710
11570
130,3
202,6
3062
5382
6447
175,7
119,7
86
102
324
118,6
317,6
540
691
1113
128
161,1
8071
14205
19454
176
137
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15