№ п/п
Показатель
Условное обозначение
Формула для расчета
Источник информации из форм финотчетности
ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
1
Коэффициент трансформации
Кт
Чистая выручка от реализации / Валюта активов
Форма 2 (035) /Форма 1 (280)
2
Фондоотдача
Фоф
Чистая выручка от реализации / ОФ
Форма 2 (035) /Форма 1 (030)
3
Коэффициент оборотности оборотных средств (обороты)
Ко
Чистая выручка от реализации / Оборотные средства
Форма 2 (035) /Форма 1 (260+270)
4
Период одного оборота оборотных средств (дней)
Чо
365/ Ко
5
Коэффициент оборотности запасов (обороты)
Коз
Себестоимость реализации / Средние запасы
Форма 2 (040) /Форма1 (100+120+130+140 +150)
6
Период одного оборота запасов(дней)
Чз
365/ Коз
7
Коэффициент оборотности дебиторской задолженности (обороты)
Кдз
Чистая выручка от реализации / Средняя дебиторская задолженность
Форма 2 (035) /Форма 1 (050+170+180+190+200+210)
8
Период погашения дебиторской задолженности (дней)
Чдз
365/ Кдз
9
Коэффициент оборотности готовой продукции
Кгп
Чистая выручка от реализации / Готовая продукция
Форма 2 (035) /Форма 1 (130)
10
Период погашения кредиторской задолженности (дней)
Чкз
Средняя кредиторская задолженность *360/ Себестоимость реализации
Форма 1 (500+520+530 +550+580) /Форма 2 (040)
11
Период финансового цикла (дней) - период оборота средств
Чфц
Чфц= Чоц - Чкз
12
Коэффициент оборотности собственного капитала (оборотность)
Квк
Чистая выручка от реализации / Собственный капитал
Форма 2 (035) /Форма1 (380+430+630)
В табл. 2.3 приведены алгоритмы расчетов показателей имущественного состояния предприятия с использованием форм финансовой отчетности - Форма 1 «Баланс» и Форма 2 «Отчет о результатах финансовой деятельности» [11]:
Таблица 2.3. Алгоритмы расчета показателей имущественного состояния
Источника информации из форм финотчетности
ПОКАЗАТЕЛИ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ
1.
Часть оборотных производственных фондов в оборотном средстве
Ч овф
Оборотные производственные фонды/ Оборотные активы
Форма 1 (100+120+270) /Форма 1 (260+270)
Часть основных средств в активах
Ч оз
Остаточная стоимость основных средств / Валюта активов
Форма 1 (030) / Форма 1 (280)
Коэффициент износа основных средств
К зн
Снос основных средств/ Первоначальная стоимость основных средств
Форма 1 (032) / Форма 1 (031)
Часть долгосрочных финансовых инвестиций в активах
Ч дф
Долгосрочные финансовые инвестиции / валюта активов
Форма 1 (040+045) /Форма 1 (280)
Часть оборотных производственных активов
Ч ова
Оборотные производственные фонды/ Валюта активов
Форма 1 (100+120+270) /Форма 1 (280)
Коэффициент мобильности активов
К моб
Мобильные активы / Немобильные активы
Форма 1 (260+270) /Форма 1 (080)
Динамика показателей деловой активности (Рис. 2.14) по оборотам запасов и оборотных средства показывает, что продукция ООО НПП «ТТ» начинает постепенно завоевывать рынок покупателей, однако существуют большие проблемы с постоянным графиком реализации продукции.
Платежеспособность предприятия - это способность предприятия уверенно оплачивать все свои долговые обязательства в соответствии с установленными сроками или соответственно договорным условиям [21]. Платежеспособность предприятия определяется системой показателей ликвидности оборотных активов баланса. Знаменатель во всех приведенных показателей один и тот же - текущие пассивы, которые являются срочными неотложными обязательствами.
Показатели ликвидности характеризуют способность фирмы выполнять свои текущие (краткосрочные) обязательства за счет текущих активов.
Коэффициент общей ликвидности (Кл.заг.) (коэффициент покрытия) - это отношение текущих активов (Апот) к текущим обязательствам (Зпот):
, (2.1)
где: - текущие активы баланса (Форма 1 строка 260);
- текущие обязательства баланса (Форма 1 строка 620);
Этот результат соотносится с единицей и показывает, сколько денежных единиц текущих активов приходится на одну денежную единицу текущих обязательств.
При Кл.заг.<2 считается, что платежеспособность предприятия невысокая существует определенный финансовый риск. Соотношение 2:1 считается нормальным, но для некоторых сфер бизнеса оно может колебаться от 1,2 до 2,5 [24].
Коэффициент срочной ликвидности (Кл.терм.) - это отношения активов высокой ликвидности (Алікв) к текущим обязательствам:
, (2.2)
где: Алікв - активы высокой ликвидности = текущие активы - запасы
(Форма 1 строки (260-100-110-120-130-140-150));
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кл. абс.) характеризуется отношением денежных средств и краткосрочных ценных бумаг (Г, Цп) к текущим обязательствам:
, (2.3)
где: Г, Цп - денежные средства и краткосрочные ценные бумаги (Форма 1 сроки (230+240));
Значение этого коэффициента является достаточным, если он превышает 0,2-0,25 [24].
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностей - показывает насколько срочные поступления от должников к предприятию отвечают срочным требованиям кредиторов к предприятию:
, (2.4)
где: Здеб - краткосрочная дебиторская задолженность (Форма 1 строки (160+170+180+190+200+210));
Зкред - краткосрочная кредиторская задолженность (Форма 1 строки (520+530+540));
Значение этого коэффициенту является благоприятными, если он превышает 1,25 [24].
Как видно из данных таблиц расчетов коэффициентов ликвидности (табл. Б.5 Приложения Б) и графиков черт. 2.15 - 2.18 (динамика ликвидности за 2000-2001 года), в ООО НПП «ТТ»:
· текущая срочная ликвидность (покрытие заимствованного средства) перекрывает норматив (>1,0) в 3,5-4,5 раза по причине неприменения финансовых рычагов долгосрочных и краткосрочных кредитов, но абсолютная ликвидность не отвечает норме (0,2-0,3), а фактически в десять раз ниже, то есть у предприятия практически нет оперативных денежных средств. Причина по анализу финансовой стойкости - несоответствие запасов и средств их покрытия (проблемы с реализацией готовой продукции.
Одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия является финансовая стойкость. Финансовая стойкость характеризует степень финансовой независимости предприятия относительно владения своим имуществом и его использованием.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11