Для определения финансовой устойчивости составим и рассмотрим таблицу 2.2.7.
Таблица 2.2.7. Расчет показателей для определения финансовой устойчивости
Показатели
Код строки баланса
Значения, тыс. руб.
2003 год
2004 год
2005 год
1
2
3
4
5
1.Источники собственных средств (капитал и резервы)
490
262820
940972
3762
2.Внеоборотные активы
190
325360
1052927
848228
3. Наличие собственных оборотных средств
-62540
-111955
-844466
4.Долгосрочные заемные средства
590
1964
1537
-
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств
-60576
-110418
6.Краткосрочные заемные средства
690
206982
270472
1008664
7.Общая величина источников формирования запасов
146406
160054
164198
8. Запасы и НДС
210+220
137743
154794
144718
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств
-200283
-266749
- 989184
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8)
-198319
-265212
-989184
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники)
8663
5260
19480
12. Тип финансовой ситуации
Неустойчивое
Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что у Улан-Удэнская ТЭЦ-1 неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств Улан-Удэнская ТЭЦ-1.
В 2005 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обязательств платежный недостаток составил на начало 39362 тыс. руб., на конец периода - 23969 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосрочных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зависимость от платежеспособности клиентов.
При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долгосрочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 153257 тыс. руб. начало и 144718 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком величины долгосрочных займов или переизбытком запасов.
Что касается трудно реализуемых активов, то их количество не вполне достаточно для покрытия постоянных пассивов, недостаток составил 119122 тыс. руб. на начало и 140203 тыс. руб. на конец периода.
Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса приведены в табл. 2.2.8.
Таблица 2.2.8. Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса за 2005 год
Показатели актива баланса
Значение, тыс. руб.
Показатели пассива баланса
Код строки баланса.
на начало 2005г.
на конец 2005г.
на начало 2005 г.
6
7
8
Текущая ликвидность
1. Наиболее ликвидные активы (НЛА)
250+260
33
26
1. Наиболее срочные обязательства (НСО)
620+670
39395
23995
2. Быстро реализуемые активы (БРА)
240+270
5227
19454
2. Краткосрочные пассивы (КСП)
610
Итого
Перспективная ликвидность
3. Медленно реализуемые активы (МРА)
140+210+217+220+230
3. Долгосрочные пассивы (ДСП)
4. Трудно реализуемые активы (ТРА)
190-140
4. Постоянные пассивы (ПСП)
490+640+ 660-217
1172049
988431
1207721
992946
1173586
Всего
1212981
1012426
Таблица 2.2.9. Результаты расчета относительных коэффициентов ликвидности предприятия
Наименование коэффициента
Норма
Порядок расчета с указанием строк баланса
Значение коэффициента
2003
2004
2005
Коэффициент:
1. Автономии
>0,5
490/700
0,56
0,78
0,004
2. Соотношения заемных и собственных средств
<=1
(590+б90)/490
0,8
0,29
268,1
3. Маневренности
(490+590-190)/490
-0,23
-0,12
-224,5
4. Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
>=1
(490+590-190)/ (210+220)
-0,44
-0,71
- 583,5
5. Абсолютной ликвидности
>-0,2
(250+2б0)/(690-640-660)
0,002
0,001
6. Ликвидности
>0,8
(250+260+240+270)/(690-640-660)
0,2
0,13
0,81
7. Покрытия
>=2
290/(690-640-660)
3,4
4,06
6,84
8. Реальной стоимости имущества производственного назначения
>=0,5
(110+120+211+214)/300
0,9
0,87
9. Прогноза банкротства
>0
(210+250+2б0-690)/300
-0,16
0,11
-5,3
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
