Главная: Рефераты

Рефераты. Основы организации страховых отношений

Первый структурный элемент нагрузки — затраты на ведение дела — относится на себестоимость страховых услуг, второй эле­мент является плановой прибылью страховой организации от страховых операций.

Затраты на ведение дела делятся на традиционные, которые имеют место для любого вида бизнеса, и специфические, характер­ные именно для страхового дела. К специфическим видам издер­жек относятся комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деятельность в распределении страховых продуктов, расходы на проведение предупредительных мероприятий, издержки, связанные, например, с проведением начальной экспертизы, а также экспертизы, связанной с наступлением страхового случая


2.Финансы страховых организации.


В структуре источников средств страховой организации выде­ляются две основные части — собственный капитал и привлечен­ные средства. В силу специфики страховой деятельности доля привлеченных средств в общей структуре источников средств от­носительно высока.

Состав элементов собственного капитала страховщика анало­гичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы и включает уставный капитал, добавочный капитал, ре­зервный капитал, нераспределенную прибыль, целевые поступле­ния и финансирование. Основными источниками формирования собственного капитала страховщика являются взносы учредите­лей, пополнения из прибыли от страховой деятельности и доходов от инвестиционной деятельности, а также от дополнительной эмиссии акций.

К минимальному размеру уставного капитала страховой организации предъявляется ряд требований: для страховых компаний, занимающихся иными, чем страхование жизни, видами страхования, уставный капитал должен быть не менее 25 000 МРОТ, для страхо­вых компаний, занимающихся всеми видами страхования (рисковы­ми и страхованием жизни), уставный капитал должен быть не менее 35 000 МРОТ, а для компаний, занимающихся исключительно пе­рестраховочной деятельностью, — не менее 50 000 МРОТ.

Основными источниками привлеченных средств страховой организации являются: а) страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую сущест­венную долю привлеченных средств; б) кредиторская задолжен­ность по операциям страхования, сострахования и перестрахова­ния; в) кредиторская задолженность по операциям, непосредст­венно не связанным со страховой деятельностью.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не свя­занные с проведением страховых операций.

Доходы от страховых операций формируются за счет посту­пающих страховых премий),и дают наибольшую долю дохода от страховых операций), возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, а также за счет комиссионных и брокерских вознаграждений, когда страховщик выступает в роли посредника страховых услуг.

Доходы от инвестиционной деятельности страховщика форми­руются за счет инвестирования средств страховых резервов и соб­ственных свободных средств. Надо отметить, что инвестиционная деятельность страховщика носит подчиненный характер по отно­шению к страховым операциям. Инвестиции должны осуществ­ляться в объеме, по срокам и в пространстве, которые согласова­ны с принятыми страховыми обязательствами. Они должны обес­печивать страховщику получение дохода, к числу основных направлений, использования которого относятся:

1) выполнение обязательств по предоставлению инвестиционного дохода выгодоприобретателям по долгосрочным договорам страхования жизни, в том числе для выплаты бонусов по полисам с участием в прибы­ли;

 2) покрытие недостающих страховых резервов для возмещения убытков;

 3) использование части инвестиционного дохода по соб­ственному усмотрению страховщика, например на развитие.

Прочие доходы страховщика связаны как со страховой, так и с иной деятельностью. В частности, к числу прочих доходов отно­сятся: 1) суммы процентов, начисленных на счета депо премий, в том случае если страховщик, выступающий в роли перестрахова­теля, депонирует часть или всю перестраховочную премию; 2) сум­мы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщи­ком своих обязательств по страховым выплатам; 3) доход от реали­зации основных фондов, материальных ценностей и других акти­вов; 4) доходы от сдачи в аренду имущества страховщика; 5) суммы возврата страховых резервов, уменьшающие размер страховых ре­зервов в результате их пересчета; 6) оплата потребителями консультационных услуг, обучения, предоставляемых страховщиком.

Расходы страховщика могут быть классифицированы по раз­ным признакам:

1.  отношение к основной деятельности, т. е. отношение к страховым операциям — по этому признаку все расходы можно разде­лить на две большие группы: связанные с осуществлением стра­ховых операций и непосредственно не связанные со страховой деятельностью;

2.  целевое назначение — по этому признаку различают расходы, обусловленные, например, подготовкой и заключением договора (затраты по разработке новых условий, по привлечению новых клиентов, по оценке рисков и т. д.), ведением договора (затраты по формированию, ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию и инвестициям), админи­стративно-хозяйственной деятельностью (например, администра­тивные расходы, арендную плату) и т. п.;

3.  время осуществления — по этому признаку все расходы, свя­занные с проведением страховых операций, делятся на три груп­пы: осуществляемые до заключения договора страхования; имею­щие место в процессе ведения договора, в том числе при его за­ключении; возникающие при наступлении страхового случая, либо по окончании договора, либо по истечении срока страхова­ния. По признаку «время осуществления» расходы могут делиться также на единовременные и текущие.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой ус­луги, которая учитывается при определении финансового резуль­тата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми норматив­ными актами.

Специфика страхового бизнеса обусловливает необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Под планируемой (расчетной) понимают себестоимость страховой услуги, закладываемую в страховой тариф и представленную в виде структурных элементов - нетто-премии и нагрузки. Под фак­тической понимают себестоимость, реально складывающуюся по результатам прохождения договоров страхования, зависящую от реальной убыточности страховой суммы, экономии или перерасхода средств на административно-хозяйственные цели, включая оплату труда работников, и т. п. Состав затрат, относимых на себестоимость, специально уточняется также для определения нало­гооблагаемой базы.

В общем случае конечный финансовый результат страховой организации определяется как разность между ее доходами и рас­ами. Алгоритм расчета налогооблагаемой прибыли страховой организации представлен на рисунке.


Выручка страховщика

Прочие поступления от страховой деятельности

Доходы от иной деятельности

Доходы страховщика

вычесть

Расходы, включаемые в себестоимость страховых услуг

Отчисления в резервы для финансирования превентивных мероприятий

Возмещение выплат по договорам перестрахова­ния

Комиссионное вознагрождепие по договорам перестрахования

Расходы на ведение дела

Расходы па аренду основных фондов

Другие расходы, связанные со страховой деятельностью

равно

Финансовый результат страховщика

 

вычесть

Отчисления в резервные

фонды

Доходы от долевого участия

Доходы от ценных бумаг

Льготы по налогу на прибыль

 

равно

Налогооблагаемая база для уплаты налога на прибыль


Расчет налогооблагаемой базы страховой компании для уплаты налога на прибыль

 

В страховании прибыль рассматривается не только как реаль­ный финансовый результат. Выделяют и так называемую норма­тивную прибыль; именно она закладывается в цену страховой ус­луги при расчете тарифа. Нормативная прибыль страховых опера­ций — это прибыль, получаемая от страховых операций и зало­женная в структуру брутто-премии.

Расхождение между значениями нормативной прибыли и при­были от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, связанных с наступлением страховых случаев.

Для характеристики финансовой деятельности страховщика кроме прибыли могут использоваться и другие абсолютные и от­носительные показатели. В число наиболее распространенных аб­солютных показателей входят следующие индикаторы:

1.   количество освоенных видов страхования. Этот показатель характеризует степень охвата различных отраслей и видов страхова­ния. Так, одна страховая компания предлагает услуги лишь по видам страхования, иным, чем страхование жизни, а другая — по всем видам страхования;

2.   число заключенных договоров страхования. Характеризует страховой портфель и степень охвата страхового поля. Чем выше эта цифра, тем больше оснований считать, что страховая компания занимает достойное место на страховом рынке;

3.   суммарная страховая сумма рассчитывается как совокупная сумма по всем договорам либо как средняя величина. Характери­зует принятую страховщиком ответственность по рискам;

4.   объем страховых премий отражает размер текущих финансовых средств страховщика, а также уровень принятых обязательств. Анализируется в динамике, по отдельным видам страхования и в целом, в среднем по одному договору;

5.   суммарные выплаты отражают объем выполненных обяза­тельств, анализируются в динамике, по отдельным видам страхо­вания и в целом, по отдельным подразделениям

6.   объемы доходов и расходов характеризуют финансовые резуль­таты страховщика, анализируются в динамике и по факторам;

7.   объем собственных свободных средств (чистых активов). Является одной из характеристик ликвидности и платежеспособности страховой компании. Сопоставляется с объемом принятых обяза­тельств, анализируется в динамике.

Среди относительных показателей, характеризующих финансовую деятельность страховой компании и наиболее часто исполь­зуемых, можно отметить следующие:

1.  рентабельность. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли к уставному капиталу или к собственным средствам, как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений страховой компании. По отдельным видам страхо­вания рентабельность рассчитывается как отношение прибыли, полученной по соответствующему виду страхования, к суммарной страховой сумме или суммарному объему премий по этому виду страхования;

2.  уровень выплат по видам страхования. Рассчитывается сопоставлением фактических выплат к собранным страховым премиям;

3.  уровень расходов. Оценивается отношением расходов страхо­вой компании к объему собранных страховых платежей;

4.  соотношение прибыли по страховой и нестраховой деятельности. Этот показатель рассчитывается как отношение прибыли от нестраховой деятельности к прибыли от страховой деятельности.

5.  под финансовой устойчивостью страховой организации понимают ее способность выполнить свои обязательства всем имеющимся у нее имуществом. Естественно, что страховщик имеет внешние и внут­ренние обязательства. Принято внешние обязательства подразделять на страховые и нестраховые (прочие). Если иное не оговаривается специально, то в силу особой значимости страховых обязательств под финансовой устойчивостью, прежде всего, понимают способность страховщика выполнить свои страховые обязательства финансовая устойчивость страховой организации обеспечива­ется достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватны­ми принятым обязательствам страховыми резервами, а также при­нятой системой перестрахования. Использование системы пере­страхования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнять обя­зательства исходя из своих финансовых возможностей. Критери­ем финансовой устойчивости страховщика обычно принято счи­тать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.

6.  Под платежеспособностью страховой организации понимается ее способность выполнить свои обязательства в любой момент времени. Как и в случае с финансовой устойчивостью, при оценке пла­тежеспособности обычно, если это не оговорено особо, понимают ее способность выполнить, прежде всего, страховые обязательства.

Условие о платежеспособности страховщика является более значимым, чем условие о финансовой устойчивости, так как оно накладывает дополнительное требование к активам компании. Кроме того, что их должно быть достаточно, они должны быть ликвидными в той мере, в какой это необходимо для выполнения страховых обязательств в любой момент времени.

Заключение

 

Можно выделить четыре признака, характеризующих страхование:        

1.При страховании возникают денежные перераспределительные отношения

2. При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба

между участниками страхования

3. Страхование предусматривает перераспределение ущерба

4. Замкнутая раскладка ущерба

Сущность страхования проявляется в его функциях: контрольной, предупредительной и сберегательной, связанной с рисками (рисковая).

В связи с различиями в объектах страхования всю со­вокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпри­нимательских рисков.

Сумма страхового возмещения в иму­щественном страховании определяется различными спосо­бами в зависимости от системы страхования.

В договор страхования могут вноситься различные кла­узулы (специальные оговорки или дополнительные усло­вия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования ос­вобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер.

В структуре источников средств страховой организации выде­ляются две основные части — собственный капитал и привлечен­ные средства.

Состав элементов собственного капитала страховщика анало­гичен структуре собственного капитала любой хозяйствующей единицы

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы, напрямую не свя­занные с проведением страховых операций. Расходы страховщика могут быть классифицированы по раз­ным признакам. Расходы страховщика формируют себестоимость страховой ус­луги, которая учитывается при определении финансового резуль­тата и базы налогообложения.

Нормативная прибыль страховых опера­ций — это прибыль, получаемая от страховых операций и зало­женная в структуру брутто-премии.

Список использованной литературы:

1.   Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.// Колпакова Г.М. – М.: Финансы и статистика. 2002, глава 16.

2.   Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов // Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 14.

3.   Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. – М.,2003.

4.   Страхование ответственности: Учебник / Шинкаренко И.Э. – М.,2004.

5.   Бучаев Ю. Новое в страховом бизнесе России // Финансы , 2003, № 3.


Страницы: 1, 2, 3, 4



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.