4.4.Запас материала на конец периода, ед.
5993
8005
8001
4.5.Всего потребность в материале на период (стр.4.3.+стр.4.4.), ед.
17 978
24 015
24 003
4.6.Объем закупок (стр.4.5.-стр.4.1.), усл.ед.
13 978
18 022
15 998
16 002
4.7.Цена 1 усл.ед. сырья, руб.
102
4.8.Объем закупок (стр.4.7.х4.6.), тыс.руб.
1426
1838
1632
1633
Итого стоимость закупок (стр.2.8+стр.3.8+стр.4.8.), тыс.руб.
44 287
57 191
55 555
55 558
Таким образом, предприятию для основных материалов необходимо иметь на планируемый период средства в размере 212 591 тыс. руб.
Предприятие планирует 80% затрат на закупку сырья и материалов осуществлять в течение того же периода, а 20% уплачивать в следующий период после приобретения ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Задолженность перед поставщиками материалов определим по формуле:
КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс,
Где КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на конец периода; ЗАКп – стоимость закупок материалов в период; Вс – вывплаты по счетам за период.
График оплаты приобретенных материалов (по кварталам) (тыс.руб).
Показатель
I
II
III
IV
1.Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода
500
9357
20 795
31 906
2.Закупка материалов в период
2.1.Материальные затраты с нарастанием, тыс.руб.
101 478
157 033
212 591
2.2.Оплата (по периодам):
1-й
35 430
8857
2-й
45 753
11 438
3-й
44 444
11 111
4-й
44 446
3.Выплаты по счетам
- за период
54 610
55 882
55 557
- с нарастанием, тыс.руб.
90 040
145 922
201 479
4.Кредиторская задолженность на конец периода (стр.1+стр.2-стр.3)
43 018
В соответствии с прогнозируемым планом оплаты материалов кредиторская задолженность предприятия на конец года составит 43 018 тыс.руб.
Формирование бюджета прямых трудовых затрат.
Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции, время обработки каждой операции – соответственно 2, 1,5 и 0,5 часа. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 руб. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30% от основной оплаты. Отчисления от заработной платы – 40% от общей суммы оплаты труда.
На основе данной информации определим смету прямых трудовых затрат на единицу продукции и на каждый период.
Смета прямых трудовых затрат на единицу продукции
Технологическая операция №1
Технологическая операция №2
Технологическая операция №3
1.1.Время обработки, ч.
2
1,5
0,5
1.2.Средняя тарифная ставка, руб.
60
80
50
1.3.Индекс роста тарифной ставки
1,02
1,05
1,12
1.3.Прямые затраты труда (стр.1.1.х стр.1.2 х стр.1.3), руб.
122,4
126
28
2.Прямые затраты труда на единицу продукции, руб.
276,4(122,40+126+28)
3.Дополнительная заработная плата, руб.
82,92(276,4 х 0,30)
4.Общая заработная плата, руб.
359,32(276,4+82,92)
5.Отчисления от заработной платы, руб.
143,73(359,32 х 0,4)
6.Итого прямых трудовых затрат на единицу продукции (стр.4+ стр.5), руб.
503,05(359,32 + 143,73)
Используя значение прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период.
Бюджет прямых трудовых затрат на 2006 год (по кварталам)
1.Объем производства, ед.
119 852
160 096
160 016
2.Прямые трудовые затраты на единицу продукции, руб.
503,05
3.Прямые трудовые затраты на период, тыс.руб.
60 292
80 536
80 496
Составление бюджета общепроизводственных расходов.
Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15% от стоимости основных средств на начало периода, затраты на энергию – 34% от материальных затрат, затраты на текущий ремонт оборудования – 8% от стоимости основных средств и т.п.
Смета общепроизводственных расходов на 2006 год (тыс.руб.)
Значение
Постоянные общепроизводственные расходы:
1.Амортизация производственного оборудования
6800 х 0,15=1020
2.Текущий ремонт основных средств
6800 х 0,08=544
3.Электроэнергия на освещение цехов
1000
4.Страховка основных средств
6800 х 0,02=136
5.Заработная плата мастеров и начальников цехов
3000
6.Итого постоянных общепроизводственных расходов (сумма строк 1,2, 3, 4, 5.)
5700
Переменные общепроизводственные расходы:
7.Оплата энергетических ресурсов
81 157
8.Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от заработной платы рабочих)
300824 х 0,08=24 066
9.Премиальный фонд
50 000
10.Итого переменных общепроизводственных затрат (стр.7+стр.8+стр.9)
155 223
11.Итого общепроизводственных затрат (стр.6+стр.10)
5700+155 223=160 923
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
