Таблица № 2.7
Данные об использовании чистой прибыли, тыс.руб.
Показатель
План
Факт
+,-
1. Нераспределенная чистая прибыль
11800
12650
+850
2. Использование прибыли:
на выплату дивидендов
2360
2530
+ 170
в фонд накопления
4720
5313
+593
в фонд потребления
3540
3542
+2
в резервный фонд
1180
1265
+85
З.Доля в распределяемой прибыли:
выплаченных дивидендов
20
-
фонда накопления
40
42
фонда потребления
30
28
-2
резервного фонда
10
Приведенные данные свидетельствуют о том, что на анализируемом предприятии на выплату дивидендов использовано 20% прибыли, в фонд накопления - 42%, в фонд потребления -28% и в резервный фонд- 10%.
Анализ формирования фондов должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась их величина. Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы нераспределенной чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Ki). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равняется их произведению:
Фi =ЧП * Котч i
Для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа .
Таблица № 2.8
Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды предприятия
Фонд
Сумма
распределяемой прибыли, тыс. руб.
Доля
отчислений,
%
отчислений, тыс. руб.
Отклонение от плана
Общее
В том числе засчет
ЧП
К отч
Накопления
+340
+253
Потребления
+255
-253
Резервный
Дивиденды
+170
Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд:
∆Фi =∆ЧП xi * К отч
Таблица № 2.9
Расчет влияния факторов второго уровня на сумму отчислений в фонды предприятия
Фактор
Изменение суммы, тыс. руб.
Нераспре
деленной
прибыли
Отчислений в фонды
накопления
потребления
резервный
дивиденды
1. Изменение общей суммы балансовой
+956,7
+382,7
+287,0
+95,7
+191,3
1 . 1 .Прибыль от реализации продукции
+890,4
+356,2
+267,1
+89,0
+ 178,1
1.1.1 Объем реализации продукции
-100,8
-40,3
-30,2
-10,1
-20,2
1.1. 2. Структура реализованной
продукции
+341,9
+136,8
+ 102,5
+34,2
+68,4
1 . 1 .3. Средние цены реализации
+2127,1
+850,8
+638,1
+212,7
+425,4
1 . 1 .4. Себестоимость продукции
-1477,8
-591,1
-443,3
-147,8
-295,6
В том числе за счет роста:
Цен на ресурсы
-1350,9
-540,4
-405,1
-270,2
-540,2
Ресурсоемкости
-126,9
-52,0
-39,0
-13,0
-25,9
1.2. Сальдо операционных доходов и
расходов
+38,3
+28,7
+9,6
+19,1
1.3. Сальдо внереализационных
финансовых результатов
-29,3
-11,7
-8,8
-2,9
-5,9
1 .3. 1 .Штрафы и пени полученные
+51,0
+20,4
+ 15,3
+5,1
+ 10,2
1.3. 2. Штрафы и пени выплаченные
-67,6
-27,0
-20,3
-6,8
-13,5
1.3.3. Убытки от списания дебиторской
задолженности
-12,7
-5Д
-3,8
-1,3
-2,5
2. Налоги из прибыли
+10,0
+4,0
+3,0
+1,0
+2,0
В том числе:
Налог на имущество
+18,0
+7,2
+5,4
+ 1,8
+3,6
Налог на прибыль
-6,0
-2,4
-1,8
-0,6
-1,2
Прочие налоги и сборы
-2,0
-0,8
-0,2
-0,4
3. Экономические санкции по платежам
в бюджет
-116,7
-46,7
-35,0
-23,3
ИТОГО:
+340,0
+255,0
+85,0
+ 170,0
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
