Таблица 12
Структура пассивов баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
Наименование статей
Абсолютные величины
Относительные величины
2004г.
2005г.
2006г.
1
2
3
4
5
6
7
Пассив
Собственные средства
24024
28301
28831
44,6
56,1
53,5
Заемные средства, в том числе:
29885
22154
23089
55,4
43,9
46,5
- долгосрочные
3000
2000
5,6
5,9
3,7
- краткосрочные
26885
19154
49,8
38,0
42,8
Баланс
53909
50455
53920
100,00
По данным, приведенным в таблице 12 видно, что у ООО «Спецтранснефтепродукт» увеличиваются собственные средства и уменьшаются заемные при увеличении валюты баланса. Это говорит об уменьшении финансового левериджа и повышении финансовой устойчивости предприятия.
Проиллюстрируем произошедшие изменения в пассиве баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 5.
Рис. 5. Динамика изменений пассива баланса ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
На рисунке 5 хорошо видно, что у предприятия увеличиваются собственные средства, уменьшаются к 2006году долгосрочно заемные средства, краткосрочно заемные средства уменьшаются в 2005 году до 19154 тыс. руб. с 26885 тыс. руб. в 2004 году, а затем возрастают до 23089 тыс. руб. в 2006 году.
При этом все источники средств (валюта баланса) уменьшаются в 2005 году с величины 53909 тыс. руб. в 2004 году до величины 50455 тыс. руб., а затем вновь увеличиваются в 2006 году до 53920 тыс. руб.
Проиллюстрируем произошедшие изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» на рисунке 6.
Рис. 6. Изменения в структуре пассива ООО «Спецтранснефтепродукт» в 2004 – 2006 гг.
Между активом и пассивом бухгалтерского баланса имеется тесная зависимость. Схематически взаимосвязь статей бухгалтерского баланса представлена на рисунке 7.
Рис. 7. Взаимосвязь статей бухгалтерского баланса
Для анализа источников внеоборотных активов составим аналитическую таблицу 13.
Таблица 13
Анализ источников долгосрочных и нематериальных активов
Долгосрочные и нематериальные активы
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов
8
1.Незавершенное
строительство
204
1066
260
1.Долгосрочные
обязательства
(итог раздела 4
пассива)
2.Долгосрочные фин.
вложения и прочие
вложения
-
2.Собственные
источники средств
(итог раздела 3
3.Основные средства
29711
29032
31433
3. Краткосрочные
(итог раздела 5
пассива )
4.Нематериальные активы
12
3.1.Использован-ные
на покрытие
внеоборотных
активов (гр.2,стр.5-
гр.6стр.1-гр.6,стр.2)
2903
-1191
874
5.Итого внеоборотных
активов (стр.1+стр.2+
стр.3+стр.4)
29927
30110
31705
4.Итого (стр.1 + стр.2 + стр.3.1)
Таблица 13 используется для анализа источников внеоборотных активов. Из таблицы видно, что в течение 2006 года сократилась такая статья, как незавершенно строительство, долгосрочных финансовых вложений предприятие не имеет. Так как нет показателей по статье долгосрочные финансовые и прочие вложения, то можно говорить о том, что у предприятия отсутствуют свободные деньги. Так как не произошло изменений за отчетный период по нематериальным активам, то это говорит о том, что предприятие практически не вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную деятельность. Заметно увеличение по статье «Основные средства», что говорит о том, что предприятие продолжает расширяться и закупает дополнительное оборудование.
Источники покрытия долгосрочных и нематериальных активов: в течение года наблюдается увеличение собственных источников средств, это произошло за счет появления нераспределенной прибыли.
Таблица 14 используется для анализа источников финансирования текущих активов, в ней используются данные бухгалтерского баланса и предыдущих расчетов.
Таблица 14
Анализ источников текущих активов
Текущие активы
Источники покрытия текущих активов
1. Запасы и затраты
4397
4831
6330
1. Краткосрочные обязательства (итог раздела 5 пассива)
1.1. Производственные запасы
955
856
1010
1.1. Использованные на покрытие внеоборотных активов
1.2. НЗП
1.2. Использованные на покрытие оборотных активов – собственные оборотные средства (стр.1-стр.1.1)
23982
20345
22215
1.3. Готовая продукция
3351
3825
5169
3. Всего источников текущих активов (стр.1.2)
1.4. Товары отгруженные
1.5. Расходы будущих периодов
91
150
151
1.6. Прочие запасы и затраты
2. Денежные средства, расчеты и прочие активы
19494
15514
15885
2.1. Денежные средства
543
474
789
2.2. Краткосрочные финансовые вложения
2.3. Дебиторская задолженность
15554
12679
12984
2.4. Прочие активы и НДС
3488
2361
2112
Всего (стр.1+стр.2)
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18