Большая часть переводов идет через систему «СВИФТ», что максимально ускоряет денежные рас­четы.

При расчетах банковскими переводами по экспорт­ным операциям схема аналогична: иностранный банк-корреспондент направляет российскому уполномочен­ному банку, где открыт валютный счет экспортера, телексное сообщение о перечислении средств и деталях платежа.

При экспортных операциях, когда расчеты произ­водятся банковскими переводами, движение денежных средств отражается в учете банков следующей бухгал­терской проводкой на сумму перевода   Д-т корреспондентский счёт уполномоченного банка,  К-т валютный счёт клиента-экспортёра. 

Традиционно в практике Внешэкономбанка СССР существовали два вида кредитования внешнеэкономи­ческой деятельности:

-         предоставление валютных кредитов;

-         кредитование в рублях экспортно-импортных операций.

Порядок предоставления и погашения креди­тов в иностранной валюте советским предприяти­ям и организациям действовал в последней редак­ции с 1986 г. и предусматривал выдачу валютных кредитов на срок до 8 лет на цели создания экспортного производства или расширения экс­портной базы и на срок до 2 лет на цели текущей деятельности.

Указанный порядок предусматривал представ­ление в банк заемщиком обоснованного ходатай­ства, технико-экономического обоснования, рас­чета окупаемости кредитуемых затрат и ряда дру­гих документов. Кроме того, выдача валютных кредитов осуществлялась всегда под гарантию, как правило, вышестоящей организации — мини­стерства или ведомства.

Разумеется, всякое предоставление валютных кредитов преследовало народнохозяйственные цели и осуществлялось не столько в интересах предприятия, сколько отрасли в целом.

Кредитование в рублях экспортно-импортных операций базировалось на системе внебалансового учета валютных фондов предприятий. Объек­тами кредита являлись товары, отгруженные на экспорт; оплаченные, но не полученные импорт­ные товары; расчетные документы по экспортно-импортным операциям. После закрытия с 1 ян­варя 1991 г. внебалансовых счетов предприятий исчезла и экономическая база этого вида кредито­вания.

В настоящее время в практике коммерческих бан­ков наибольшее распространение получили рублевые кредиты под залог валютных ценностей и краткосроч­ные валютные кредиты.

Кредитование под залог валютных ценностей позволяет коммерческим банкам мини­мизировать риски, связанные с непогашением или не­своевременным погашением рублевых кредитов, и ши­роко применяется, особенно в тех случаях, когда ре­путация заемщика не слишком надежна, а его финан­совое положение в силу тех или иных причин трудно оценить объективно.

Выдаче рублевого кредита под залог валютных ценностей предшествует заключение кредитного дого­вора, где оговариваются условия предоставления и по­гашения кредита.

На внебалансовых валютных счетах отражались суммы ино­странной валюты в рублевой оценке, дающие право владельцу счета на использование валютных средств. При поставке товаров на экс­порт и оказании услуг предприятия получали возмещение в рубля" в полном объеме по действующим внутренним ценам.

Предприятие-заемщик, являясь владельцем валют­ных средств, передает их банку в качестве залога в не­посредственное временное владение на весь срок дей­ствия кредитного договора.

Залоговая сумма определяется исходя из сущест­вующей на момент выдачи кредита конъюнктуры на внутреннем валютном рынке с учетом ее возможных изменений к моменту погашения кредита.

При оценке суммы залога банк должен исходить из того, что в случае непогашения выданного кредита рублевой выручки, полученной от реализации на внут­реннем валютном рынке валютных ценностей, пере­данных заемщиком банку в качестве залога, было бы достаточно для погашения основной суммы кредита, процентов по нему и расходов банка, связанных с реа­лизацией валюты.

Кредитование начинается с перечисления заемщиком полной суммы валютного зало­га на специальный счет банка, указанный в кре­дитном договоре. Сразу после зачисления указанной суммы на свой счет банк открывает клиенту рублевый ссудный счет, где учитывает задолженность по кредиту.

Кредит считается погашенным своевременно, если денежные средства заемщика зачислены на ссудный счет банка не позднее сроков, указанных в кредитном договоре.

Начисление процентов производится банком со дня перечисления суммы кредита и до полного возврата заемщиком суммы кредита на ссудный счет.

Порядок уплаты процентов оговаривается в отдельном пункте кредитного договора. Взыскание процентов может производиться банком ежемесячно, ежеквартально или при окончательном платеже заем­щика по погашению кредита.

Как правило, проценты по этому виду кредита меньше, чем по другим видам коммерческого кредита. Это связано с тем, что на весь период действия кредитного договора банк использует валютные средства заемщика, переданные последним в качестве залога по своему усмотрению, и получает при этом дополни­тельные выгоды.

Валютные ценности могут быть размещены на депозит на международном валютном рынке, и тогда банк становится владельцем процентов, полученных от депозитной сделки.

Валютный залог может быть использован банком в качестве источника для валютного кредитования, что также дает возможность банку получить дополнитель­ную прибыль от выплаченных по валютному кредиту процентов (естественно, в валюте).

Возврат валютных ценностей, предоставленных банку в качестве залога, производится после оконча­тельного погашения рублевого кредита путем перечис­ления на текущий валютный счет заемщика. При до­срочном окончательном погашении рублевого кредита вопрос срока возврата заложенных валютных ценно­стей согласовывается обеими сторонами дополнитель­но. При погашении кредита заемщиком банк возвра­щает залог в полной сумме, не начисляя на нее никаких процентов.

При  непогашении  клиентом  кредита в установленный срок банку предоставляется право самостоятельно в установленном порядке реализовать на внутреннем валютном рынке заложенные валютные ценности для погашения долга и процентов за счет рублевой выручки, при этом расходы по данной ре­ализации возмещаются заемщиком. Оставшуюся часть рублевой выручки от реализации валютного залога банк перечисляет на расчетный счет заемщика.

Что касается предоставления коммерческими бан­ками валютных кредитов, то они в настоящее время не получили широкого распространения. Прежде всего это связано с высоким риском их непогашения.

Как уже отмечалось, в отличие от сложившейся практики Внешэкономбанка СССР, выдававшего дол­госрочные валютные кредиты, связанные с реконструк­цией производства, сегодня валютные кредиты носят краткосрочный характер и выдаются банками коммер­ческим структурам для осуществления высокоэффек­тивных сделок по распространенной схеме:

                           Рубли – валюта – импортный товар

Однако при резком падении курса рубля на внут­реннем валютном рынке осуществление таких опера­ций становится делом дорогостоящим и поэтому для многих невозможным. Валютные кредиты могут предоставляться предприятиям, имеющим разрешение Центрального банка России на торговлю за валюту на территории России. В этом случае валютные кредиты выдаются для погашения задолженности западным кредиторам. В качестве обеспечения кредита выступа­ют ввезенные импортные товары.

Существует множество вариантов валютного кре­дитования, и банкам в каждом случае приходится рас­сматривать очень конкретные ситуации, где общих схем практически не бывает.

Валютные кредиты также выдаются на основе кре­дитного договора. Наличие гарантии очень часто явля­ется обязательным условием предоставления валют­ного кредита.

Уровень процентных ставок по валютным креди­там оговаривается в кредитном договоре. Ставки при валютном кредитовании могут быть фиксированными и плавающими. Первые фик­сируются на весь срок кредита, вторые пересматрива­ются через согласованные между банком и заемщиком промежутки времени в зависимости от ситуации на международных валютных рынках. И в том, и в дру­гом случае процентная ставка складывается из двух частей:

-         базовой ставки, в качестве которой чаще всего используется либор — ставка по предоставляемым лондонскими банками краткосрочным кредитам;

-         надбавки, называемой маржей, являющейся предме­том договора между заемщиком и кредитором. Маржа может колебаться от 0,1 до 2% годовых и зависит от степени рискованности кредитной операции для банка. Кроме того, с момента подписания кредитного до­говора до момента начала использования кредита банк взимает комиссию за обязательство обычно на уровне 0,1—0,5% годовых. Эта комиссия выплачивает­ся заемщиком банку за обязательство зарезервировать и предоставить в распоряжение заемщика необходи­мые кредитные ресурсы в течение установленного сро­ка использования кредита.

Датой начала использования кредита является дата перевода банком средств за границу по поручению заемщика в счет банковского кредита.

Банк открывает заемщику ссудный счет, где учитывает задолженность по кредиту. Проценты по кредиту в иностранной валюте начисля­ются со дня начала использования кредита на непогашенную часть долга и предъявляются к взы­сканию, как правило, в момент окончательного плате­жа по погашению кредита.

В случае изменения курсов валют, в которых выдан кредит и осуществляются платежи, курсовая разница возникающая при использовании и погашении кредит та, относится на счет заемщика.

Погашение кредита производится путем зачисления валютных средств на ссудный счет банка, причем пере­числения могут происходить наличной иностранной валютой, полученной от продажи товаров.

При несвоевременном погашении заемщиком кре­дита сумма непогашенной задолженности переносится на счет просроченных ссуд со взысканием повышенных процентов, в размере 3% годовых сверх процентов, установленных по кредиту.

Если кредит был выдан под гарантию, то банк вправе взыскать непогашенную часть долга со счета гаранта (правда, это возможно только в том случае, если гарант обслуживается в банке-кредиторе). Если же в обеспечение выполнения своих обязательств по кредитному договору клиент-заемщик передавал банку товарно-материальные ценности, банк имеет право распорядиться переданными в качестве обеспечения ценностями по своему усмотрению.

Заключение

При анализе международных расчётов в своей работе, я выяснил, что наиболее часто применяется аккредитив. С его помощью операция проводится быстрее и с меньшим риском. Т.к. сегодняшняя банковская система не представляет собой сильную структуру, я считаю аккредитив самым удобным видом международных расчётов по экспортно-импортным операциям.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12