Рефераты. Учет и оценка факторинговых операций

Учет и оценка факторинговых операций

МОСКОВСКАЯ ФИНАНСОВО-ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: Учет и оценка активов банка

На тему: Учет и оценка факторинговых операций

 

 

 

 

 

 Выполнил: Василенко А. И.

Студентка группы Ф-51

Факультет: Экономика и управление

Руководитель: Султанов Б. В.

«___»_______________2007

 

 

 

 

 

 

 

Сергиев Посад

2007
Содержание

Введение…………………………………………………………………………...4

Глава 1. Факторинг, как особая форма кредитования………………….………6

1.1.          Сущность факторинга. Его отличие от кредитования…………………..6

1.2.          Функции факторинга………………………………………………………8

1.3.          Виды факторинговых услуг……………………………………………...13

1.4.          Правовое регулирование взаимоотношений участников факторинга в РФ……………………...…………………………………………………..15

Глава 2. Учет и оценка факторинговых операций………….…………………21

2.1.          Стоимость факторингового обслуживания и ее тенденции……………21

2.2.          Расчет стоимости факторингового обслуживания……………………...24

2.3.          Бухгалтерский учет приобретения банком права требования по договору факторинга………………………………………………..……27

Заключение……………………………………………………………………….34

Список литературы………………………………………………………………35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

В настоящий момент развитие российского рынка товаров и услуг привело к усилению конкуренции и серьезной борьбе за каждого клиента. Продавцам всё чаще приходится привлекать покупателей снижением цены на товар, скидками, бесплатной доставкой, бонусами, розыгрышами призов и прочими льготными условиями. В стандартную практику взаимоотношений входит и отсрочка платежа за продаваемый товар и оказываемые услуги. Однако, этот широко распространённый способ работы с покупателями имеет и свои недостатки. Предложив отсрочку платежа, предприятие фактически оказывается кредитором покупателя, что непременно сказывается на кассовых разрывах и нехватке оборотных средств. А при неоплате товара покупателем в срок, ставится под угрозу дальнейшие отношения продавца со своими партнёрами, а это может серьёзно отразиться на его бизнесе в целом. Появление такого рода проблем и послужило причиной возникновения факторинга.

Факторинг, как и многие другие финансовые инструменты пришел в Россию с Запада. Это английское слово factoring идет от factor (фактор) - комиссионер, агент, посредник.

Первоначально факторинг возник как операция специализированных торговых посредников, а затем приобрел форму кредитования. Он был известен ещё в XVI-XIII вв. Но только в 60-е годы ХХ в. факторинговые операции пришли на смену коммерческому кредиту в вексельной форме и стали широко применяться для обслуживания процесса реализации продукции.

В наше время факторинг весьма актуален, т.к. является инструментом краткосрочного привлечения ресурсов и финансирования продаж. Компании, занимающиеся реализацией товаров (работ, услуг), часто оказываются перед дилеммой: если продавать свою продукцию только по предоплате, то можно отпугнуть многих потенциальных покупателей, а если на условиях отсрочки платежа, то можно лишиться значительного объема оборотных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности. Эту проблему можно решить с помощью краткосрочного кредита либо факторинга.

Необходимо отметить, что факторинг способен удовлетворить потребности каждого его участника.  Покупателю необходима отсрочка, пусть даже с небольшой наценкой. Поставщику – быстрая оборачиваемость денег и увеличение рынка сбыта путем предложения конкурентных условий покупателям. Банку – размещение своих средств с четко просчитываемыми рисками. Но факторинг – это никак не скупка любых долгов, хотя некоторые клиенты сознательно уступают безнадежные долги. Таким образом, если поставщик заинтересован в стратегическом сотрудничестве с покупателем, то и с фактором устанавливаются длительные налаженные отношения.


Глава 1. Факторинг, как особая форма кредитования


1.1.              Сущность факторинга. Его отличие от кредитования


Факторинг (англ. factoring) – разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, вид финансовых услуг, оказываемых коммерческими банками, их дочерними фактор-фирмами мелким и средним фирмам (клиентам). Суть услуг состоит в том, что фактор-фирма приобретает у клиентов право на взыскание долгов и частично оплачивает клиентам требования к их должникам в размере 70-90% от суммы требования до наступления срока платежа по нему. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить долги, за что он выплачивает факторингофой фирме определенный процент. При осуществлении факторинга клиент передает свое право получения долга фактор-фирме.

Основные отличия факторинга от кредитования можно отобразить следующем образом (таб. 1):

Таблица 1. Основные отличия факторинга от кредитования

Условия договора

Договор кредитования

Договор факторинга

Срок, на который выдаются банковские средства

фиксированный

На срок фактической отсрочки платежа покупателя банку

Срок выплаты банковских средств

В обусловленный договором день

В день поставки товара

Обеспечение (залог)

Требуется

Не требуется

Сумма

Заранее обусловлена

Не ограничена и может увеличиваться по мере роста объема продаж клиента

Условия получения средств

При оформлении каждого кредита нужно предоставлять большое количество документов

Заключив договор один раз, поставщик получает деньги при предоставлении накладной и счета-фактуры

Возможность продления договора

Погашение донного кредита не гарантирует получение следующего

Может длиться бессрочно

Дополнительные услуги

Банк не оказывает заемщику дополнительных услуг

Сопровождается управлением дебиторской задолженностью


Факторинг – это комплекс финансовых услуг, оказываемых компаниям-оптовым поставщикам товаров и услуг, имеющий бессрочный характер и стратегический интерес как для последних, так и для финансирующей стороны. В соответствии с законодательством РФ сегодня факторинговые услуги могут оказывать пока только банки. Суть данного комплекса услуг заключается в предоставлении банком трех видов сервиса торговым, производственным и сервисным компаниям, то есть поставщикам:

1. финансирование оборотных средств;

2. покрытие ряда рисков, имеющих место в торговых операциях компаний;

3. административное управление дебиторской задолженностью.

Предоставление данных услуг и является основными функциями факторинга.

1.2. Функции факторинга

В рамках функции финансирования факторинг гарантирует бесперебойное обеспечение торгующей компании оборотными средствами сразу после поставки. В соответствии с договором факторингового обслуживания, заключаемым между банком и поставщиком, а также 24 и 43 главой Гражданского кодекса РФ, поставщик (клиент) уступает банку (финансовому агенту) право денежного требования по своим поставкам в адрес оговоренного ряда покупателей, а банк обязуется оплатить эти поставки.

Различные финансовые институты по-разному трактуют понятие оплаты поставок клиента и факторинга в целом. Некоторые банки приобретают денежные требования по цене значительно ниже их номинала, например за 80%. В этом случае факторинг сводится к простому дисконтированию долгов дебиторов клиента перед последним. То есть стоимость услуги в данном случае составляет 20% от оборота. Такой подход банка к пониманию факторинга лишь толкает поставщика к передаче банку заведомо недоброкачественной дебиторской задолженности (сомнительной или безнадежной).

Более прогрессивный подход заключается в том, что банк обязуется выплачивать определенную сумму от номинала поставки (как правило большую, например, до 85%) в виде авансового платежа сразу после фактической отгрузки, а остаток средств (от 15% соответственно, за вычетом комиссии) поставщик получает от банка на свой расчетный счет по мере того, как покупатель фактически оплатит поставку на специально открываемый банком транзитный (факторинговый) счет. В данном случае банк выступает в качестве лица, авансирующего товарный кредит, предоставляемый поставщиком покупателю с последующим возвратом ему остатка суммы поставки.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.