|
|
1,3 |
-0,9 |
|||||
|
Прочие операционные расходы |
100 |
998,00 |
1618,00 |
-620,00 |
2,2 |
5,1 |
-2,9 |
|
Внереализационные доходы |
120 |
32768,00 |
871,00 |
31897,00 |
72,3 |
2,7 |
69,6 |
|
Внереализационные расходы |
130 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
22401,00 |
15831,00 |
6570,00 |
49,4 |
50,0 |
-0,6 |
|
Налог на прибыль и др. обязательные платежи |
150 |
0,00 |
12036,00 |
-12036,00 |
0,0 |
38,0 |
-38,0 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
22401,00 |
3795,00 |
18606,00 |
49,4 |
12,0 |
37,4 |
Анализ таблицы показывает, что предприятие несет убыток от продаж в размере 9 558 тыс. руб. в отчетном периоде. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года он уменьшился на 25 729 тыс. руб. Это произошло вследствие уменьшения себестоимости продукции на 39 376 тыс. руб.
Необходимо отметить тот отрицательный факт, что темп прироста выручки почти в 2,5 раза меньше темпа прироста себестоимости. Негативной тенденцией является то, что балансовая прибыль по сравнению с аналогичным периодом пошлого года снижается на 25 729 тыс. руб. и за отчетный период составляет -9 558 тыс. руб. В отчетном периоде предприятие получило прибыль от обычной деятельности в размере 22 401 тыс. руб. Это произошло благодаря внереализационным доходам, которые в отчетном периоде составили 32 768 тыс. руб., т.е. возросли на 31 897 тыс. руб.
Негативно характеризует деятельность предприятия тот факт, что удельный вес себестоимости реализованной продукции, работ, услуг на 21,1% превышает удельный вес выручки от реализации. Необходимо отметить, что удельный вес внереализационных доходов увеличился в 26,8 раза, а удельный вес чистой прибыли увеличился на 37,4 %.
3.2. Факторный анализ прибыли
Факторная модель аддитивного типа
Пч = В – С – КР – УР + % пол- % Упл +Др + ПрД – ПрР + ВнД – ВнР – НП (34)
Прибыль от продаж
Прибыль балансовая
В – выручка от реализации, С- себестоимость, КР – коммерческие расходы, УР – управленческие расходы, %пол – проценты к получению, %Упл – проценты к уплате, Др – доходы от участия в других организациях, Прд – прочие операционные доходы, ПрР – прочие операционные расходы, ВнД – внереализационные доходы, ВнР – внереализационные расходы, НП – налог на прибыль.
Методика расчета факторных влияний на балансовую прибыль включает следующие шаги:
1. Расчет влияния фактора выручка от реализации
Определить выручку в сопоставимых ценах: В' = В1 / Jц (35)
Определяем изменение выручки за счет изменения цены: ∆ВЦ = В1 –В' (36)
Определяем изменение прибыли от реализации за счет изменения выручки:
∆Пр(В) = ((В1 – В0) -∆ВЦ) * R0 / 100; (37)
R0 =Пр0 / В0 * 100% (38)
Рентабельность продаж – отношение прибыли от реализации к выручке * 100%.
2. Расчет влияния фактора цена.
Изменение прибыли от реализации за счет изменения цены:
∆Пр(Ц) = (В1 – В') * R0 / 100 (39)
3. Расчет влияния фактора себестоимость реализации
Изменение прибыли за счет изменения себестоимости:
∆Пр(С) = В1 *(УС1 – УС0) / 100 (40)
4. Расчет влияния фактора коммерческие расходы
∆Пр(КР) = В1 (УКР1 – УКР0) / 100 (41)
5. Расчет влияния фактора управленческие расходы
∆Пр(УР) = В1 (УУР1 – УУР0) / 100 (42)
Результаты расчетов сводим в таблицу 10.
Таблица 10
Факторный анализ прибыли
Показатель-фактор
Сумма, тыс.руб.
Выручка от реализации
3438,01
Изменение цен на реализованную продукцию
3529,62
Себестоимость реализации
-32696,63
Коммерческие расходы
0,00
Управленческие расходы
0,00
Влияние на прибыль от реализации
-25729,00
Проценты к получению
0,00
Проценты к уплате
0,00
Доходы от участия в других организациях
0,00
Прочие операционные доходы
-218,00
Прочие операционные расходы
620,00
Внереализационные доходы
31897,00
Внереализационные расходы
0,00
Влияние на прибыль балансовую
6570,00
Факторный анализ прибыли выявил отрицательное влияние на прибыль от реализации роста себестоимости в размере -32 696,63 тыс. руб., а так же положительное влияние фактора выручка от реализации в размере 15,60 тыс. руб. и фактора изменение цен на реализованную продукцию в размере 3529,62 тыс. руб.
В целом влияние на балансовую прибыль составило 6 570 тыс. руб., что однозначно является положительной тенденцией.
3.3. Факторный анализ рентабельности
R1 = Пр1 / В1 *100 = (В1 – С1 – КР1 – УР1) / В1*100
Из этой факторной модели следует, что на рентабельность продаж влияют все те же факторы, которые влияют на прибыль от реализации. Для того, чтобы определить влияние этих факторов необходимо осуществить следующие расчеты:
1. влияние изменения выручки от реализации
∆R(В) =
2. влияние изменения себестоимости реализации
∆R(С) =
3. влияние изменения коммерческих расходов
∆R(КР) =
4. влияние изменения управленческих расходов
∆R(УР) =
Результаты расчетов объединяем в таблице11.
Таблица 11
Факторный анализ
Показатели-факторы
Влияние фактора, %
Выручка от реализации
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.