|
3.4. Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым
счетам АКБ «Нова» за 1 сентября 2005г.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счета
|
Сальдо
начальное на 01.09.05
|
Обороты
за 01.09.05
|
Сальдо
конечное на 02.09.05
|
|
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
10204
|
|
120000000
|
0
|
0
|
|
120000000
|
|
|
10205
|
|
20000000
|
0
|
0
|
|
20000000
|
|
|
10305
|
|
10000000
|
0
|
0
|
|
10000000
|
|
|
10501
|
30000000
|
|
0
|
0
|
30000000
|
|
|
|
10701
|
|
20000000
|
0
|
0
|
|
20000000
|
|
|
20202
|
300000
|
|
370000
|
0
|
670000
|
|
|
|
20206
|
420000
|
|
0
|
0
|
420000
|
|
|
|
20208
|
280000
|
|
0
|
0
|
280000
|
|
|
|
30102
|
10000000
|
|
0
|
0
|
10000000
|
|
|
|
30109
|
|
50000000
|
0
|
0
|
|
50000000
|
|
|
30110
|
25000000
|
|
0
|
0
|
25000000
|
|
|
|
30114
|
40000000
|
|
0
|
0
|
40000000
|
|
|
|
30202
|
5000000
|
|
0
|
0
|
5000000
|
|
|
|
30204
|
8000000
|
|
0
|
0
|
8000000
|
|
|
|
31304
|
|
75000000
|
0
|
0
|
|
75000000
|
|
|
32801
|
|
0
|
700000
|
0
|
|
-700000
|
|
|
40701
|
|
100000000
|
0
|
0
|
|
100000000
|
|
|
40702
|
|
400000000
|
200000
|
0
|
|
399800000
|
|
|
40813
|
|
0
|
30000
|
0
|
|
-30000
|
|
|
40911
|
|
28000000
|
0
|
0
|
|
28000000
|
|
|
41303
|
|
62000000
|
0
|
0
|
|
62000000
|
|
|
42003
|
|
60000000
|
0
|
0
|
|
60000000
|
|
|
42301
|
|
110000000
|
0
|
0
|
|
110000000
|
|
|
42305
|
|
90000000
|
0
|
0
|
|
90000000
|
|
|
45203
|
500000000
|
|
0
|
0
|
500000000
|
|
|
|
45204
|
150000000
|
|
0
|
0
|
150000000
|
|
|
|
45215
|
|
650000
|
0
|
0
|
|
650000
|
|
|
47402
|
|
0
|
1 000000
|
0
|
1000000
|
|
|
|
50405
|
|
0
|
10 000
|
0
|
|
-10000
|
|
|
50606
|
230650000
|
|
0
|
0
|
230650000
|
|
|
|
50612
|
|
230000
|
0
|
0
|
|
230000
|
|
|
51402
|
140000000
|
|
0
|
0
|
140000000
|
|
|
|
51410
|
|
140000
|
0
|
0
|
|
140000
|
|
|
60401
|
71970000
|
|
0
|
0
|
71970000
|
|
|
|
60601
|
|
3520000
|
0
|
0
|
|
3520000
|
|
|
60901
|
3000000
|
|
0
|
0
|
3000000
|
|
|
|
61203
|
|
0
|
30000
|
0
|
|
-30000
|
|
|
61304
|
|
0
|
150000
|
0
|
|
-150000
|
|
|
61306
|
|
0
|
2000000
|
0
|
|
-2000000
|
|
|
70101
|
|
40500000
|
0
|
1770000
|
|
42270000
|
|
|
70102
|
|
30000000
|
0
|
2040000
|
|
32040000
|
|
|
70103
|
|
10000000
|
0
|
0
|
|
10000000
|
|
|
70106
|
|
0
|
0
|
30000
|
|
30000
|
|
|
70107
|
|
30000000
|
0
|
650000
|
|
30650000
|
|
|
70201
|
25000000
|
|
0
|
0
|
25000000
|
|
|
|
70202
|
25000000
|
|
0
|
0
|
25000000
|
|
|
|
70204
|
3000000
|
|
0
|
0
|
3000000
|
|
|
|
70205
|
1000000
|
|
0
|
0
|
1000000
|
|
|
|
70206
|
500000
|
|
0
|
0
|
500000
|
|
|
|
70209
|
1520000
|
|
0
|
0
|
1520000
|
|
|
|
70301
|
|
20300000
|
0
|
0
|
|
20300000
|
|
|
70501
|
9700000
|
|
0
|
0
|
9700000
|
|
|
|
Баланс
|
1280340000
|
1280340000
|
4490000
|
4490000
|
1281710000
|
1281710000
|
|
|
3.5. Баланс АКБ «Нова» на 2 сентября 2005 года.
|
|
|
|
|
|
|
Номер счета
1(2) порядка
|
Наименование
разделов и счетов баланса
|
Сумма по
активным счетам
|
Сумма по
пассивным счетам
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
Раздел 1
|
|
|
|
|
Капитал и фонды
|
|
|
|
102
|
|
Уставный капитал кредитных организаций,
созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных
акций, принадлежащих:
|
|
|
|
10204
|
негосударственным
организациям
|
|
120 000
000
|
|
10205
|
физическим лицам
|
|
20 000
000
|
|
|
Итого
по счету 102
|
|
140 000
000
|
|
103
|
|
Уставный капитал кредитных организаций,
созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет
привилегированных акций, принадлежащих:
|
|
|
|
10305
|
физическим лицам
|
|
10 000
000
|
|
|
Итого
по счету 103
|
|
10 000
000
|
|
105
|
|
Собственные
доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией:
|
|
|
|
10501
|
собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
30 000
000
|
|
|
|
Итого
по счету 105
|
30 000
000
|
|
|
107
|
|
Фонды
|
|
|
|
10701
|
резервный фонд
|
|
20 000
000
|
|
|
Итого
по счету 107
|
|
20 000
000
|
|
|
Итого
по разделу 1
|
30 000
000
|
170 000
000
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 2
|
|
|
|
|
Денежные средства и драгоценные металлы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные
средства
|
|
|
|
202
|
|
Наличная
валюта и платежные документы
|
|
|
|
20202
|
касса кредитных
организаций
|
670 000
|
|
|
20206
|
касса обменных
пунктов
|
420 000
|
|
|
20208
|
денежные средства
в банкоматах
|
280 000
|
|
|
|
Итого
по счету 202
|
1 370 000
|
|
|
|
Итого
по разделу 2
|
1 370 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 3
|
|
|
|
|
Межбанковские операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Межбанковские
расчеты
|
|
|
|
301
|
|
Корреспондентские
счета
|
|
|
|
30102
|
корреспондентские
счета кредитных организаций в Банке России
|
10 000
000
|
|
|
30109
|
корреспондентские
счета кредитных организаций - корреспондентов
|
|
50 000
000
|
|
30110
|
корреспондентские
счета в кредитных организациях - корреспондентах
|
25 000
000
|
|
|
30114
|
корреспондентские
счета в банках-нерезидентах в СКВ
|
40 000
000
|
|
|
|
Итого
по счету 301
|
75 000
000
|
50 000
000
|
|
302
|
|
Счета
кредитных организаций по другим операциям
|
|
|
|
30202
|
обязательные
резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк
России
|
5 000
000
|
|
|
30204
|
обязательные
резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в
Банк России
|
8 000
000
|
|
|
|
Итого
по счету 302
|
13 000
000
|
|
|
|
Межбанковские
кредиты и депозиты
|
|
|
|
313
|
|
Кредиты,
полученные кредитными организациями от кредитных организаций
|
|
|
|
31304
|
на срок от 8 до
30 дней
|
|
75 000
000
|
|
|
Итого
по счету 313
|
|
75 000
000
|
|
328
|
|
Предстоящие поступления и выплаты по
межбанковским операциям
|
|
|
|
32801
|
предстоящие поступления по операциям,
связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и
иных размещенных средств
|
|
-700 000
|
|
|
Итого
по счету 328
|
|
-700
000
|
|
|
Итого
по разделу 3
|
88 000
000
|
124 300
000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел
4
|
|
|
|
|
Операции с клиентами
|
|
|
|
|
Средства
на счетах
|
|
|
|
407
|
|
Счета негосударственных организаций
|
|
|
|
40701
|
финансовые
организации
|
|
100 000
000
|
|
40702
|
коммерческие
организации
|
|
399 800
000
|
|
|
Итого
по счету 407
|
|
499 800
000
|
|
408
|
|
Прочие счета
|
|
|
|
|
40813
|
физические лица –
нерезиденты – счета типа «Ф»
|
|
-30 000
|
|
|
|
Итого
по счету 408
|
|
-30 000
|
|
409
|
|
Средства в
расчетах
|
|
|
|
40911
|
транзитные счета
|
|
28 000
000
|
|
|
Итого
по счету 409
|
|
28 000
000
|
|
|
Депозиты
|
|
|
|
413
|
|
Депозиты внебюджетных фондов субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления
|
|
|
|
41303
|
на срок от 31 до
90 дней
|
|
62 000
000
|
|
|
Итого
по счету 413
|
|
62 000
000
|
|
420
|
|
Депозиты негосударственных финансовых
организаций
|
|
|
|
42003
|
на срок от 31 до
90 дней
|
|
60 000
000
|
|
|
Итого
по счету 420
|
|
60 000
000
|
|
423
|
|
Депозиты и
прочие привлеченные средства физических лиц
|
|
|
|
42301
|
депозиты до
востребования
|
|
110 000 000
|
|
42305
|
депозиты на срок
от 181 дня до 1 года
|
|
90 000
000
|
|
|
Итого
по счету 423
|
|
200 000 000
|
|
|
Кредиты
предоставленные
|
|
|
|
452
|
|
Кредиты,
предоставленные негосударственным организациям
|
|
|
|
45203
|
на срок до 30
дней
|
500 000
000
|
|
|
45204
|
на срок от 31 до
90 дней
|
150 000
000
|
|
|
45215
|
резервы на
возможные потери
|
|
650 000
|
|
|
Итого
по счету 452
|
650 000
000
|
650 000
|
|
|
|
Прочие активы
и пассивы
|
|
|
|
474
|
|
Расчеты по
отдельным операциям
|
|
|
|
47402
|
расчеты с клиентами по факторинговым,
форфейтинговым операциям
|
1 000
000
|
|
|
|
Итого
по счету 474
|
1 000
000
|
|
|
|
Итого
по разделу 4
|
651 000
000
|
850 420
000
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 5
|
|
|
|
|
Операции с ценными бумагами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вложения
в долговые обязательства
|
|
|
|
504
|
|
Накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
|
|
|
|
50405
|
полученный при реализации или погашении
|
|
-10 000
|
|
|
Итого
по счету 504
|
|
-10 000
|
|
|
Вложение
в акции
|
|
|
|
506
|
|
Акции, приобретенные для перепродажи и по
договорам займа
|
|
|
|
50606
|
прочие акции
|
230 650
000
|
|
|
50612
|
резервы на
возможные потери
|
|
230 000
|
|
|
Итого по счету
506
|
230 650
000
|
230 000
|
|
|
Учтенные
векселя
|
|
|
|
514
|
|
Векселя
кредитных организаций
|
|
|
|
51402
|
со сроком
погашения до 30 дней
|
140 000
000
|
|
|
51410
|
резервы на
возможные потери
|
|
140 000
|
|
|
Итого
по счету 514
|
140 000
000
|
140 000
|
|
|
Итого
по разделу 5
|
370 650
000
|
360 000
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел 6
|
|
|
|
|
Средства и имущество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Имущество
|
|
|
|
604
|
|
Основные
средства
|
|
|
|
60401
|
основные средства
(кроме земли)
|
71 970
000
|
|
|
|
Итого
по счету 604
|
71 970
000
|
|
|
606
|
|
Амортизация
основных средств
|
|
|
|
60601
|
амортизация
основных средств
|
|
3 520
000
|
|
|
Итого
по счету 606
|
|
3 520
000
|
|
609
|
|
Нематериальные
активы
|
|
|
|
60901
|
нематериальные
активы
|
3 000
000
|
|
|
|
Итого
по счету 609
|
3 000
000
|
|
|
612
|
|
Выбытие и реализация
|
|
|
|
61203
|
выбытие
(реализация) ценных бумаг
|
|
-30 000
|
|
|
|
Итого
по счету 612
|
|
-30 000
|
|
|
|
Доходы
и расходы будущих периодов
|
|
|
|
613
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
61304
|
доходы будущих периодов по другим операциям
|
|
-150
000
|
|
61306
|
переоценка средств в иностранной валюте –
положительная разница
|
|
-2 000
000
|
|
|
Итого
по счету 613
|
|
-2 150
000
|
|
|
Итого
по разделу 6
|
74 970
000
|
1 340
000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Раздел
7
|
|
|
|
|
Результаты деятельности
|
|
|
|
701
|
|
Доходы
|
|
|
|
70101
|
проценты, полученные по предоставленным
кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
|
|
42 270
000
|
|
70102
|
доходы,
полученные от операций с ценными бумагами
|
|
32 040
000
|
|
70103
|
доходы,
полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
|
|
10 000
000
|
|
70106
|
штрафы, пени, неустойки полученные
|
|
30 000
|
|
70107
|
другие доходы
|
|
30 650
000
|
|
|
Итого
по счету 701
|
|
114 990
000
|
|
702
|
|
Расходы
|
|
|
|
70201
|
проценты,
уплаченные за привлеченные кредиты
|
25 000
000
|
|
|
70202
|
проценты, уплаченные
юридическим лицам по привлеченным средствам
|
25 000
000
|
|
|
70204
|
расходы по
операциям с ценными бумагами
|
3 000
000
|
|
|
70205
|
расходы по
операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
|
1 000
000
|
|
|
70206
|
расходы на
содержание аппарата
|
500 000
|
|
|
70209
|
другие расходы
|
1 520
000
|
|
|
|
Итого
по счету 702
|
56 020
000
|
|
|
703
|
|
Прибыль
|
|
|
|
70301
|
прибыль отчетного
года
|
|
20 300
000
|
|
|
Итого
по счету 703
|
|
20 300
000
|
|
705
|
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
использование
прибыли отчетного года
|
9 700
000
|
|
|
|
Итого
по счету 705
|
9 700
000
|
|
|
|
Итого
по разделу 7
|
65 720
000
|
135 290
000
|
|
|
Баланс
|
1 281 710 000
|
1 281 710 000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В балансе АКБ «Нова» на 2 сентября 2005г. по сравнению на 1 сентября 2005г. небольшие изменения.
По активным счетам банка произошло немного изменений, увеличились денежные средства в кассе банка а также произошло увеличение средств в расчетах по отдельным операциям
По пассивным счетам банка увеличились доходы от процентов, полученных по предоставленным кредитам, доходы от операций с ценными бумагами, доходы, уплаченные нерезидентами в возмещение причиненных убытков, а так же увеличились средства на счете «Другие доходы».
Залог выживаемости банка – его стабильность на рынке. Чтобы предприятие
могло эффективно функционировать и развиваться, ему прежде всего нужна
устойчивость денежной выручки, достаточной для расплаты с кредиторами, своими
работниками, местными органами власти, государством. После расчетов и
выполнения обязательств необходима еще и прибыль, объем которой должен быть,
соответственно не ниже нормального. Но финансовая устойчивость не сводится
только к платежеспособности. Для достижения и поддержания финансовой
стабильности важен для анализа не только показатель выручка, но и ее
составляющие, т.е. показатели прибыль и себестоимость.
Рост выручки и доходов, содействующий наращиванию рентабельности, росту
устойчивости банка, уменьшению вероятности его банкротства, рационален лишь до
определенных пределов, поскольку, как правило, высокую рентабельность рыночных
позиций обеспечивают, действуя с повышенным риском. В этом случае возрастают
потенциальные возможности убытков, а в последующем и банкротства.
1)Батракова Л. Г. Экономический
анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.
2)Иванов В. В. Анализ надежности
банка. - М., 1996.
3) Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н.,
Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках /Учебник
-М., 1997, с. 10-66.
4)Семенова И. Оценка финансового
положения банка на основе баланса // Аудитор. № 6.
1997.
5) Правила ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ//Вестник Банка
России, № 49, 1997.
