После выдачи выписок клиентам лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив. База данных лицевых счетов в ЭВМ ведется с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях, и должна обеспечивать сохранение информации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.
Документами синтетического учета являются ежедневные оборотная ведомость и баланс. Оборотная ведомость составляется по балансовым и внебалансовым счетам. Внутри месяца обороты показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость за месяц, на квартальные и годовые даты — нарастающим итогом с начала года. Обороты за истекший период даются в трех измерениях: в рублях, иностранной валюте в рублевом эквиваленте и итоговой суммой. Входящие и исходящие остатки отражаются в отчетности итоговой суммой.
Все совершаемые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации и ее филиалов. Банковский баланс представляет собой составляемую ежедневно опись всего того, чем владеет, либо разместил от своего имени банк, и того, что составляет его долг. Баланс должен отвечать следующим основным требованиям: составляется по счетам второго порядка; по каждому счету второго порядка суммы показываются в отдельных колонках (по счетам в рублях, в иностранной валюте, выраженной в рублях и итоговая сумма); итоги выводятся по каждому счету первого порядка, по группе этих счетов, по разделам, по всем счетам; по ряду счетов суммы показываются по контрсчетам, а итог выводится за минусом этих сумм (сумм по контрсчетам); баланс должен быть оформлен в виде таблицы, т.е. в заголовке указываются
название кредитной организации, дата баланса и единица измерения и другие данные; остатки по дебету и кредиту показываются в одну строчку; итоговая сумма должна называться «баланс». Первичные балансы составляются в рублях и копейках, сводные — в единицах, указанных для составления и представления отчетности. Бухгалтерский баланс, результаты которого имеют обобщенный характер, представляет собой портрет банка. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией, должен быть составлен
за истекший день до 12 часов местного времени на •следующий рабочий день. Сводный баланс с включением балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Балансы для публикации составляются на основе баланса по счетам 'второго порядка по формам, принятым в кредитной организации.
Балансы и оборотные ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем кредитной организации, главным бухгалтером или по их поручению — заместителем. Бухгалтерский журнал, ведомость остатков по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или по его поручению — заместителем главного бухгалтера. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического учета. Это может достигаться
устойчивым программным обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.
Перед подписанием баланса главный бухгалтер или по его поручению работник банка должны сверить: соответствие оборотов по итогу, отраженным в бухгалтерском журнале, оборотам, показанным в оборотной ведомости; соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости остатков по счетам;
соответствие остатков по счетам второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств. О произведенной сверке делается соответствующая запись в балансе перед подписями должностных лиц. Если по поручению главного бухгалтера сверку производил бухгалтерский работник, то он визирует надпись о произведенной сверке. Исправление ошибки совершается в момент ее обнаружения. Перепечатывание материалов аналитического и синтетического учета не допускается.
1.3 Доходы банка
Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
1. Минфину России
11101
2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти
11102
3. Государственным внебюджетным фондам РФ
11103
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти
11104
5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
11105
6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
11106
7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
11107
8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
11108
9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
11109
10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
11110
11. Негосударственным финансовым организациям
11111
12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
11112
13. Негосударственным некоммерческим организациям
11113
14. Физическим лицам - предпринимателям
11114
15. Гражданам (физическим лицам)
11115
16. Юридическим лицам - нерезидентам
11116
17. Физическим лицам - нерезидентам
11117
18. Кредитным организациям
11118
19. Банкам - нерезидентам
11119
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
1. Минфином России
11201
2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти
11202
3. Государственными внебюджетными фондами РФ
11203
4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти
11204
5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности
11205
6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности
11206
7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности
11207
8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
11208
9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
11209
10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
11210
11. Негосударственными финансовыми организациями
11211
12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями
11212
13. Негосударственными некоммерческими организациями
11213
14. Физическими лицами - предпринимателями
11214
15. Гражданами (физическими лицами)
11215
16. Юридическими лицами - нерезидентами
11216
17. Физическими лицами - нерезидентами
11217
18. Кредитными организациями
11218
19. Банками - нерезидентами
11219
3. Полученные просроченные проценты от:
1. Минфина России
11301
2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти
11302
3. Государственных внебюджетных фондов РФ
11303
4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти
11304
5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
11305
6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
11306
7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
11307
8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
11308
9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
11309
10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
11310
11. Негосударственных финансовых организаций
11311
12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций
11312
13. Негосударственных некоммерческих организаций
11313
14. Физических лиц - предпринимателей
11314
15. Граждан (физических лиц)
11315
16. Юридических лиц - нерезидентов
11316
17. Физических лиц - нерезидентов
11317
18. Кредитных организаций
11318
19. Банков - нерезидентов
11319
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
11401
11402
11403
11404
11405
11406
11407
11408
11409
11410
11411
11412
11413
14. Юридических лиц - нерезидентов
11414
15. Кредитных организаций
11415
16. Банков - нерезидентов
11416
5. Проценты, полученные по открытым счетам
1. В Банке России и его учреждениях
11501
2. В кредитных организациях и их учреждениях
11502
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6
