Рефераты. Синтетический и аналиический учет доходов кредитной организации

После выдачи выписок клиентам лицевые счета за отчет­ный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив. База данных лицевых счетов в ЭВМ ведет­ся с обязательным дублированием как минимум на двух различных носителях, и должна обеспечивать сохранение ин­формации в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов.

Документами     синтетического    учета   являются   ежедневные оборотная  ведомость  и  баланс.   Оборотная   ведомость   составляется   по  балансовым и внебалансовым счетам. Внутри  месяца  обороты  показываются за день. Кроме этого, на 1-е число составляется оборотная ведомость  за  месяц, на квартальные и годовые даты — нарастающим итогом с  начала  года.  Обороты за истекший период даются в трех измерениях: в рублях, иностранной валюте  в рублевом  эквиваленте  и  итоговой  суммой.  Входящие  и  исходящие  остатки отражаются в отчетности итоговой суммой.

Все совершаемые за рабочий день операции отражаются в ежедневном балансе кредитной организации и ее филиалов. Банковский  баланс представляет  собой составляемую ежедневно опись всего того,  чем  владеет,  либо  разместил  от своего имени банк, и того, что составляет его долг. Баланс  должен  отвечать следующим основным требованиям: составляется по счетам второго  порядка;  по каждому счету второго порядка суммы показываются в  отдельных  колонках  (по счетам в рублях, в  иностранной  валюте,  выраженной  в  рублях  и  итоговая сумма); итоги выводятся по каждому счету первого  порядка,  по  группе  этих счетов, по разделам, по всем счетам; по ряду счетов  суммы  показываются  по контрсчетам, а итог выводится за минусом этих сумм (сумм  по   контрсчетам); баланс должен быть оформлен в виде таблицы,  т.е.  в  заголовке  указываются

название кредитной организации, дата баланса и единица  измерения  и другие данные; остатки по дебету и кредиту показываются в  одну  строчку;  итоговая сумма должна называться «баланс». Первичные балансы составляются в рублях  и копейках, сводные — в единицах, указанных для  составления  и  представления отчетности.  Бухгалтерский  баланс,  результаты  которого  имеют  обобщенный характер, представляет собой портрет банка. Ежедневный баланс по  операциям, совершаемым непосредственно кредитной организацией,  должен  быть  составлен

за истекший день до 12 часов местного времени на  •следующий  рабочий день. Сводный баланс с включением  балансов  филиалов  составляется  до  12  часов следующего  рабочего   дня   после   составления   баланса   по   операциям, непосредственно выполняемым кредитной организацией. Балансы  для  публикации составляются на  основе  баланса  по  счетам  'второго  порядка  по  формам, принятым в кредитной организации.

Балансы и  оборотные  ведомости  подписываются  после  их  рассмотрения руководителем  кредитной  организации,  главным  бухгалтером   или   по   их поручению  —  заместителем.  Бухгалтерский  журнал,  ведомость  остатков  по счетам, ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств  подписываются после рассмотрения главным бухгалтером или по его поручению  —  заместителем главного бухгалтера. Суммы, отраженные по счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по счетам синтетического  учета.  Это  может  достигаться

устойчивым  программным  обеспечением,  одновременным   отражением   в   ЭВМ операций во взаимосвязанных регистрах бухгалтерского учета.

Перед подписанием  баланса  главный  бухгалтер  или  по  его  поручению работник банка должны сверить: соответствие оборотов по итогу, отраженным  в бухгалтерском  журнале,  оборотам,   показанным   в   оборотной   ведомости; соответствие остатков по  счетам  второго  порядка,  отраженным  в  балансе, остаткам, показанным в оборотной ведомости, ведомости  остатков  по  счетам;

соответствие остатков по счетам  второго  порядка,  отраженным  в  ведомости остатков по счетам, остаткам, показанным в  ведомости  остатков  размещенных (привлеченных) средств. О произведенной  сверке  делается  соответствующая запись  в  балансе  перед подписями  должностных  лиц.  Если  по  поручению главного  бухгалтера  сверку  производил  бухгалтерский  работник, то он визирует надпись о произведенной сверке. Исправление  ошибки  совершается  в момент  ее  обнаружения.   Перепечатывание   материалов   аналитического   и синтетического учета не допускается.







1.3 Доходы банка

Проценты, полученные за предоставленные кредиты (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)

1. Минфину России

11101

2. Финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти

11102

3. Государственным внебюджетным фондам РФ

11103

4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти

11104

5. Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

11105

6. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности

11106

7. Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности

11107

8. Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11108

9. Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11109


10. Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

11110

11. Негосударственным финансовым организациям

11111

12. Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям

11112

13. Негосударственным некоммерческим организациям

11113

14. Физическим лицам - предпринимателям

11114

15. Гражданам (физическим лицам)

11115

16. Юридическим лицам - нерезидентам

11116

17. Физическим лицам - нерезидентам

11117

18. Кредитным организациям

11118

19. Банкам - нерезидентам

11119


2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)

1. Минфином России

11201

2. Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти

11202

3. Государственными внебюджетными фондами РФ

11203

4. Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти

11204

5. Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности

11205

6. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности

11206

7. Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности

11207

8. Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11208

9. Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11209

10. Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности

11210

11. Негосударственными финансовыми организациями

11211

12. Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями

11212

13. Негосударственными некоммерческими организациями

11213

14. Физическими лицами - предпринимателями

11214

15. Гражданами (физическими лицами)

11215

16. Юридическими лицами - нерезидентами

11216

17. Физическими лицами - нерезидентами

11217

18. Кредитными организациями

11218

19. Банками - нерезидентами

11219


3. Полученные просроченные проценты от:

1. Минфина России

11301

2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти

11302

3. Государственных внебюджетных фондов РФ

11303

4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти

11304

5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

11305

6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности

11306

7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11307

8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11308

9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11309

10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11310

11. Негосударственных финансовых организаций

11311

12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций

11312

13. Негосударственных некоммерческих организаций

11313

14. Физических лиц - предпринимателей

11314

15. Граждан (физических лиц)

11315

16. Юридических лиц - нерезидентов

11316

17. Физических лиц - нерезидентов

11317

18. Кредитных организаций

11318

19. Банков - нерезидентов

11319



4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств

1. Минфина России

11401

2. Финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти

11402

3. Государственных внебюджетных фондов РФ

11403

4. Внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти

11404

5. Финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

11405

6. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности

11406

7. Некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности

11407

8. Финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11408

9. Коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11409

10. Некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности

11410

11. Негосударственных финансовых организаций

11411


12. Негосударственных коммерческих предприятий и организаций

11412

13. Негосударственных некоммерческих организаций

11413

14. Юридических лиц - нерезидентов

11414

15. Кредитных организаций

11415

16. Банков - нерезидентов

11416


5. Проценты, полученные по открытым счетам

1. В Банке России и его учреждениях

11501

2. В кредитных организациях и их учреждениях

11502

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6



2012 © Все права защищены
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.