|
|
Таблица 10.1.
Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости.
Доходы условные
Д`= Д – НДС = 4442978,92 – 888595,78 = 3554383,14 (грн).
Затраты постоянные
Зп = Задм + Ос.м = 123591,93 + 222821,98 = 346413,91 (грн).
Маржинальный доход.
Дм = Зпост + Побщ = 346413,91 + 204424,9 = 550838,81 (грн).
Доля маржинального дохода
Ам.д. = (Дм / Д`) * 100% = 550838,81 / 3554383,14 * 100 = 14,4 %
Порог рентабельности
ПR = Зпост * 100 / Ам.д. = 346413,91 * 100 / 15,5 = 2234928,5 (грн).
Запас финансовой устойчивости
ЗФУгрн = Д`– П = 3554383,14 – 2234928,5 = 1319454,64 (грн).
ЗФУ% = ((Д` - П) / Д`) * 100 = (3554383,14 + 2234928,5) / 3554383,14 * 100 = 37,1%
11.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ.
11.1. Экономическая эффективность проекта.
11.1.1. Производительность труда в натуральных показателях.
ПТп = Q / Nв = 19233675 / 64 = 300526 (пасс/1 в).
ПТн = Р / Nв = 136565662,5 / 64 = 2133838,5 (пасс км/1 в).
11.1.2. Производительность труда в денежных показателях.
ПТгрн = Д / Nв = 4442978,92 / 64 = 69421,55 (грн/1 в).
11.2. Экономическая эффективность перевозок.
а) снижение себестоимости от изменения ТЭП
++▲Sгрн Sгрн = (100 / П%тэп – 1) * 100 % ;
П%тэп = ТЭПпр * 100 / ТЭПатп = 0,98 * 100 / 0,96 = 102 %
+▲Sгрн = (100 / 102 – 1) * 100 = - 1,96 %
б) изменение пасажирооборота
▲Р = Рпр – Рпр * (ТЭПатп / ТЭПпр) пасс.км
Ратп = Рпр * (ТЭПатп / ТЭПпр) = 136565662,5 * (0,96 / 0,98) =
= 133778608,2 пасс.км
▲Р = 136565662,5 – 136565662,5 * * (0,96 / 0,98) = 2787054пасс.км
в) влияние изменений
- пассажирооборот на прибыль
+▲Пр = (Рпр – Ратп) * (0,98 * d – S) / 10 =
(136565662,5 – 133778608,2 ) * (0,98 * 0,25 – 0,58) / 10 = 39604 (грн).
где d – доходная ставка по АТП, S – себестоимость 10 пасс.км по АТП.
- себестоимость на прибыль
+▲Пs = Рпр * (S – Sпр) / 10 = 136565662,5 * (0,58 – 0,605) / 10 = -- - 341414,16грн
- доходная ставка
+▲Пd = Рпр * (dпр – d) / 10 = 13565662,5 * (0,3 – 0,25) / 10 = 682828,31 (грн).
Г) Суммарное изменение прибыли
∑Пpsd = +▲Пр+▲Пs +▲Пd = 39604,04 – 341414,16 + 682828,31 = 381018,19 (грн).
12.ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ.
N\n
Показатели
Единица измерения
Значение
1.
Объём перевозок
Пасс.
19233675
2.
Пассажирооборот
Пасс-км.
136565662,5
3.
Число водителей
Чел.
64
4.
Фонд оплаты труда
Грн.
594191,95
5.
Отчисл.на соц.мер.
Грн.
222821,98
6.
Среднемес. зарплата
Грн.
278,2
7.
Общие затраты
Грн.
3226366,31
8.
Себестоимость
Грн\10
0,605
9.
Общая сумма доходов
Грн.
4442978,92
10.
Доходная ставка
Грн\10
0,3
11.
Балансовая прибыль
Грн.
204424,9
16. ВЫВОДЫ.
Расчёт годовой производственной программы по АТП показал, что пассажирооборот составил 19233675 пассажиров, а в пассажиро-километрах 136565662,5 пасскм. Потребность в подвижном составе составила 30 автобусов.
Для осуществления перевозок мне нужно 64 водителя, 28 ремрабочих, 6 вспомогательных рабочих, 64 кондуктора, 16 специалистов. Фонд оплаты труда составил 594191,95 гривен, при этом среднемесячная зарплата водителей 278,2 гривны, отчисления на социальные мероприятия составили 222821,98 гривен.
При осуществлении перевозочного процесса переменные затраты составили 98041,67 гривен, амортизация на восстановление равна 542250 гривен, при этом общие затраты с учётом постоянных затрат составили 3226366,31 гривен. Себестоимость 10 пасскм = 0,605 гривны\10пасскм.
Доходы от предоставленных услуг покрыли затраты и составили 3554383,14 гривен, общая прибыль равна 204424,9 грн.
Рентабельность перевозок составила в планируемом году 6,3%, скорость оборачивания оборотных средств 13 дней. Порог рентабельности составил 2234928,5 гривен, запас финансовой устойчивости равен 37,1 %.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.