- для осуществления платежей на валютные счета за границей, открытые в соответствии с разрешениями Банка России (территориальных учреждений Банка России), для оплаты расходов на содержание представительств;

- для осуществления обязательных платежей в иностранной валюте, взимаемых государственными органами в соответствии с федеральными законами в иностранной валюте;

- для осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, при наличии разрешений (лицензий) Банка России на осуществление соответствующих валютных операций в пределах сумм, указанных в этих разрешениях (лицензиях).

Согласно Закону Российской федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» текущими валютными операциями признаются:

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации.

Валютные операции, связанные с движением капитала – это:

а) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными

В целях совершения резидентом операций покупки  иностранной валюты за рубли уполномоченным банком параллельно с открываемыми текущим валютным счетом и транзитным валютным счетом клиенту открывается специальный транзитный валютный счет.

В случае, если текущий валютный счет и транзитный валютный счет уже были открыты в соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке обязательной продажи предприятиями, учреждениями, организациями части валютной выручки  через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" N 7  от  29 июня 1992 года, уполномоченный банк обязан открыть этому резиденту специальный транзитный валютный счет. Иностранная валюта, купленная на внутреннем рынке в полном объёме зачисляется на этот счёт.

Согласно указанию Банка России от 20 октября 1998 года резидент может купить иностранную валюту через исполняющий банк либо через банк – покупатель. В этом же указании поясняются данные понятия. Исполняющий банк - это уполномоченный банк или его филиал в котором открыт специальный транзитный валютный счет резидента, на который осуществляются переводы иностранной валюты, купленной уполномоченными банками по поручению клиента за рубли на внутреннем валютном рынке России. Банк-покупатель - это уполномоченный банк или его филиал, который совершает в интересах резидента исключительно операцию покупки иностранной валюты за рубли на валютном рынке. При этом иностранная валюта зачисляется на специальный транзитный валютный счет резидента в исполняющем банке.

Для покупки валюты через исполняющий банк резидент должен представить поручение на покупку. Оно должно содержать следующие элементы:

- вид основания (код и наименование) для осуществления покупки иностранной валюты (данные основания и их коды перечислены в Приложении 4);

- наименование, дату и номер оправдательных документов (это может быть паспорт импортной сделки; лицензия Банка России на осуществление валютной операции, связанной с движением капитала; документ, подтверждающий регистрацию в Банке России валютной операции, связанной с движением капитала; договор (соглашение, контракт) либо иной документ);

- распоряжение  резидента  о зачислении купленной иностранной валюты на его специальный транзитный валютный счет;

- отметку исполняющего банка об обоснованности покупки иностранной валюты  на  валютном  рынке.

После получения обоснованного поручения должностное лицо банка сверяет копии предоставленных документов с их оригиналами, а также сверить сумму, указанную в поручении на покупку с суммой по оправдательным документам. В случае, если никаких расхождений не найдено, на оригиналах документов проставляется отметка о сумме принятого к исполнению поручения о покупке.

В случае, когда приобретение осуществляется с участием банка – покупателя, поручение на покупку всё равно представляется в исполняющий банк, где оно проходит ту же процедуру. Затем не позднее следующего дня оригиналы документов возвращаются резиденту для представления их в банк – покупатель. Затем ответственное лицо этого банка проверяет наличие отметки исполняющего банка и проставляет свою отметку о принятии поручения к исполнению.

После этого банк – покупатель обязан в течение трёх дней перевести со своего корреспондентского счета купленную на валютном  рынке  иностранную  валюту  на  специальный  транзитный валютный  счет  резидента  в исполняющем  банке,  указанный в его поручении на покупку.

Иностранная валюта, купленная резидентом на валютном рынке и зачисленная на его специальный транзитный валютный счет,  должна быть переведена банком по распоряжению клиента о переводе в соответствии с основаниями,  указанными в поручении  на  покупку,  не  позднее  семи календарных дней со дня зачисления валюты на специальный транзитный  валютный счет резидента. При этом распоряжение должно содержать код вида платежа и код страны банка – получателя платежа.

Если в течение семи дней не происходит списания со счёта купленной валюты, она подлежит обратной продаже. Для этого банк не позднее следующего дня депонирует сумму на отдельный лицевой счёт, после чего в течение трёх дней продаёт её на внутреннем рынке, а вырученную сумму  в рублях зачисляет на расчетный счёт клиента. 

По каждому специальному транзитному валютному счету исполняющий банк ведет учет документов по контролю за обоснованностью покупки иностранной валюты на валютном рынке и ее целевым использованием. По каждому документу, являющемуся обоснованием покупки клиентом иностранной валюты, открывается отдельное досье.

В досье также помещаются копии поручений на покупку, распоряжений на перевод иностранной валюты со специального транзитного валютного счета резидента, поручений на обратную продажу, а также карточки учета операций по специальному транзитному валютному счёту.

Досье ведется исполняющим банком в течение всего срока действия оправдательных документов. После прекращения ведения документы, помещенные в досье, подлежат хранению уполномоченным  банком в течение не менее трех лет с момента окончания  срока  действия этих документов.

Дополнительно исполняющий банк по каждому документу резидента ведет в электронном виде карточку учета и прекращает её ведение по окончании срока действия  этих документов, а также в случае расторжения договора об открытии текущего валютного счета и закрытия специального транзитного валютного счета.

После прекращения ведения карточки учета она должна быть распечатана уполномоченным банком на бумажном носителе, на котором проставляется отметка о соответствии бумажной копии ее электронной  версии.

Бумажная копия карточки  учета  с отметкой банка помещается в досье. Копия Карточки учета с отметкой Исполняющего банка предоставляется резиденту - владельцу специального транзитного валютного счета по его просьбе.

На основании данных, содержащихся в карточках учета, исполняющие банки ежедекадно, не позднее пятого календарного дня декады представляют в электронном виде в территориальное учреждение Банка России по месту своего нахождения отчет. Состав  данных отчета и формат их представления  в Банк России устанавливается Департаментом валютного регулирования и валютного контроля Банка России.

Такой непростой порядок приобретения иностранной валюты призван обеспечить ограничение “застаивания” средств в иностранной валюте на счетах резидентов. Это делается с целью предотвращения уменьшения объёмов валютных средств на внутреннем рынке, тем самым правительство стремится стабилизировать курс рубля относительно иностранной валюты.

Заключение

Анализируя нормативно – правовую базу по вопросам открытия и использования валютных счетов, можно сделать вывод, что данная сфера валютного регулирования и валютного контроля находится в стадии развития. По оценкам специалистов, в настоящее время сфер валютного обращения и валютных операций регулируется около 200 действующими нормативными актами, которые во многих вопросах пересекаются, а не редко и противоречат друг другу. К тому же в эти акты регулярно вносятся поправки и изменения, и это касается не только мер оперативного регулирования.

О недостаточной эффективности валютного регулирования прежде всего говорит нестабильность курса рубля по отношению к мировым валютам, хотя конечно, несовершенная валютная политика – не единственная причина этому.

Подводя итоги, необходимо отметить, что в сфере валютного регулирования всё же наметились определённые тенденции, так что, ожидать каких то грандиозных изменений в ближайшее время не следует. Необходим дальнейший курс на унификацию нормативно – правовой базы. 

Список использованных источников.

1.Астахов В.П. Валютные операции. М.:ЮНИТИ,1996.

2.Балабанов И. Валютные операции. М.: Финансы и статистика,1993.

3.Валютное регулирование на пути к либерализации валютного рынка. Щеголёва Н.Г.//ж. Банковское дело - №10 2001 г. с.23-26.

4.«О валютном регулировании и валютном контроле». Закон РФ от 09.10.1992.

5.«О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» Инструкция ЦБ от 29 июня 1992 г. № 7

6. «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов». Положение ЦБ от 25.06.1997 № 62

7. «О порядке совершения юридическими лицами – резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации». Указание ЦБ от 20.10.1998. № 383-У

8.Основы таможенного дела: Учебник /под общ. Ред. В.Г. Драганова; Рос. тамож. акад. ГТК РФ. – М.: ОАО Изд-во «экономика»,1998.

9.Селивановский А.С. Комментарий к Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». – М.: «Экономика и жизнь», 2000.

Приложение 2                           

Типовой образец

Уполномоченный банк                 Наименование юридического лица

ИЗВЕЩЕНИЕ

ОТ ___________ 199_ Г.

"__" __________  ____  г. на Ваш транзитный валютный счет

N ________________ в нашем банке зачислены средства в сумме

      __________________________________________________________________

                       (в валюте: цифрами и прописью)

Просим до истечения 7 (семи) календарных дней с указанной даты зачисления средств  представить  в  наш  банк  поручение  на осуществление обязательной  продажи  части валютной выручки и зачисление оставшейся суммы на Ваш текущий валютный счет.

Обращаем Ваше внимание на то,  что обязательная продажа валюты производится от всей суммы валютной выручки за вычетом поступлений в иностранной  валюте,  указанных в пунктах 4 и 5 Инструкции Банка России "О    порядке    обязательной    продажи     предприятиями, учреждениями, организациями    части    валютной   выручки   через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем  валютном рынке Российской Федерации" N 7 от 29.06.92.

При  непредставлении  Вами  поручения  на  осуществление обязательной   продажи   иностранной   валюты   по   истечении  14 календарных  дней  от  даты  зачисления  поступлений в иностранной валюте на  Ваш  транзитный  валютный  счет  наш  банк  как  агент валютного контроля осуществит обязательную продажу части валютной выручки  в соответствии  с пунктом  14  Инструкции Банка России "О порядке   обязательной   продажи   предприятиями,    учреждениями, организациями  части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения   операций  на  внутреннем  валютном  рынке  Российской Федерации" N 7 от 29.06.92.

          Ответственное лицо

          уполномоченного банка

          М.П.                                                   Подпись

Приложение 3

                                                         Типовой образец

      Наименование юридического лица                 Уполномоченный банк

                            ПОРУЧЕНИЕ N _________

                           ОТ ____________ 199_ Г.

                       НА ОБЯЗАТЕЛЬНУЮ ПРОДАЖУ ВАЛЮТЫ

          Из общей суммы валютной выручки ______________________________

                                                                         (сумма в валюте: цифрами и

                                                                          прописью)

      просим списать с нашего транзитного счета N ______________________

      с зачислением на текущий валютный счет

      N _______________________

      __________________________________________________________________

                    (сумма в валюте: цифрами и прописью)

      __________________________________________________________________

      с перечислением на счет N 47405 __________________________________

                                    (сумма в валюте: цифрами и прописью)

      для обязательной продажи на валютном рынке по курсу ______________

      Руководитель

      юридического лица                                          Подпись

      Главный бухгалтер                                           Подпись

      М.П.

Приложение 4

ОСНОВАНИЯ ПОКУПКИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ ЗА РУБЛИ НА ВАЛЮТНОМ РЫНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ