|
|
|||||||
|
4. Трудно реализуемые активы (А4) |
16060 |
13963 |
4. Постоянные пассивы (П4) |
19418 |
20208 |
-3358 |
-6245 |
|
БАЛАНС |
25684 |
24715 |
БАЛАНС |
25684 |
24715 |
- |
- |
Результаты расчетов по данным таблицы, итог групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4
Выполнение четвертого неравенства свидетельствует о соблюдении одного из условий финансовой устойчивости- наличия у предприятия внеоборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется избытком по другой группе в стоимостной оценке.
Из сопоставления ликвидных средств и обязательств исчислим показатели текущей ликвидности и перспективной ликвидности.
Текущая ликвидность = (А1 + А2) – (П1 +П2)
Текущая ликвидность = 3787 – 1741 = -1741 тыс. руб.
Перспективная ликвидность = А3 – П3
Перспективная ликвидность = 6965 – 2766 = +4199 тыс. руб.
Показатель текущей ликвидности со знаком (+) свидетельствует о платежеспособности предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Перспективная ликвидность – это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (платежный излишек равен 4199 тыс. руб.).
Определение финансовой устойчивости предприятия.
Наименование показателей
Способ расчета
Нормальное ограничение
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
Отклонения
1. Коэффициент капитализации
стр.590+стр.690
U1=-------------- стр.490
не выше 1,5
0,323
0,223
-0,100
2. Коэффициент обеспеченности источниками финансирования
стр.490-тр.190
U2=---------------- стр.290
0,1 > 0,5
0,349
0,581
+0,232
3. Коэффициент финансовой независимости
стр.490
U3=---------------------
стр.700
0,4 / 0,6
0,756
0,818
+0,062
4. Коэффициент финансирования
стр.490
U4=---------------------
стр.590+стр.690
0,7 > 1,5
3,099
4,484
+1,385
5. Коэффициент финансовой устойчивости
стр.490+стр.590
U5=--------------------
стр.300
> 0,6
0,756
0,818
+0,062
U3 – уровень финансовой независимости показывает удельный вес собственного капитала в общей его величине. Чем большую долю в источниках финансирования занимает собственный капитал, тем выше финансовая устойчивость предприятия. Исходя из данных баланса на 01.01.2003г. на долю собственного капитала предприятия приходится 81,8%, соответственно на долю заемного 18,2%, это свидетельствует о независимости предприятия от заемных источников средств при формировании оборотных активов.
Динамика коэффициента капитализации (U1) свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия (0,223 на конец отчетного периода) при нормальном ограничении не выше 1,5.
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для финансирования запасов и затрат.
Общая величина запасов и затрат равна сумме строк актива баланса 210 и 220.
1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:
+ ФС = СОС – ЗЗ
+ ФС = стр.490-стр.190-[стр.210+стр.220]
2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирование запасов и затрат:
+ ФТ = КФ – ЗЗ
+ ФТ = стр.490+стр.590-стр.190-[стр.210+стр.220]
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат:
+ ФО = ВИ – ЗЗ
+ ФО = стр.490+стр.590+стр.610-стр.190-[стр.210+стр.220]
С помощью этих показателей можно выделить четыре типа финансовых ситуаций, см. таблицу.
Данные по предприятию.
тыс. руб.
Показатели
На начало периода
На конец периода
1. Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)
5591
6965
2. Наличие собственных оборотных средств (СОС)
3358
6245
3. Функционирующий капитал (КФ)
3358
6245
4. Общая величина источников (ВИ)
3358
6245
5. ФС = СОС – ЗЗ
-2233
-720
6. ФТ = КФ – ЗЗ
-2233
-720
7. ФО = ВИ – ЗЗ
-2233
-720
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S=(+ ФС); (+ ФТ); (+ ФО)
(-1; -1; -1;)
-1; -1; -1;)
Как видно из таблицы по предприятию выявлен недостаток собственных оборотных средств, но по сравнению с прошлым годом недостаток собственных оборотных средств уменьшили на 1513 тыс. руб.
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Анализ состава и движения дебиторской задолженности
табл. 6,2
Показатели
Движение средств
Темп роста остатка %
остаток на начало года
Возникло
Погашено
Остаток на конец года
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
сумма
т.р.
уд. вес
%
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Дебиторская задолженность
Всего
1.1.Краткосрочная
а) в том числе просроченная
-из нее длительностью свыше 3-х м-цев
1.2. Долгосрочная
а) в том числе просроченная
-из нее длительностью свыше 3-х месяцев
1900
1900
325
325
100
100
17,1
17,1
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.