|
|
0,723 |
0,706 |
- 0,017 |
||
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
КЗ/С |
£ 1 |
0,38 |
0,415 |
0,035 |
|
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств |
КМ/И |
£ min(1, Kм/и) |
2,14 |
1,58 |
- 0,56 |
|
Коэффициент маневренности |
КМ |
£ 0,5 |
0,56 |
0,452 |
- 0,108 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат |
КО |
³ 0,6 ¸ 0,8 КО ³ Ка |
0,79 |
0,82 |
- 0,03 |
|
Коэффициент имущества производственного назначения |
КП.ИМ |
³ 0,5 |
0,823 |
0,761 |
- 0,062 |
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
КД.ПР |
- |
0 |
0 |
0 |
|
Коэффициент краткосрочной задолженности |
lК.З |
- |
1 |
1 |
0 |
|
Коэффициент автономии источников формирования |
aA.З |
- |
0,783 |
0,721 |
- 0,062 |
|
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов |
bК.З |
- |
1,47 |
1,371 |
- 0,099 |
Значения показателей структуры источников средств (lК.З, bК.З), помимо прочего, заключается еще и в том, что они используются и во взаимосвязи отдельных показателей ликвидности финансовой устойчивости, на основе которых делаются выводы о положительной динамике основных финансовых коэффициентов.
Анализ ликвидности баланса.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:
А1. Наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения:
A1 = d + ft (29)
Для анализируемого предприятия наиболее ликвидные активы:
на начало года – А1 = 588 тыс. руб.
на конец года – А1 = 1074 тыс. руб.
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, срок погашения которой ожидается в течение 12 месяцев и прочие оборотные активы:
A2 = dt + ra (30)
Для анализируемого предприятия быстро реализуемые активы:
на начало года - А2 = 19749 тыс. руб.
на конец года - А2 = 41981 тыс. руб.
А3. Медленно реализуемые активы – оставшиеся статьи раздела II плюс статья “Долгосрочные финансовые вложения” из раздела I:
A3 = RA – A1 – A2 + fT = Z + dT + fT (31)
где fT - долгосрочные финансовые вложения.
Для анализируемого предприятия медленно реализуемые активы:
на начало года - А3 = 85896 – 1102 – 19749 + 0 = 65045 тыс. руб.
на конец года - А3 = 124150 – 1462 – 41981 + 3634 = 84341 тыс. руб.
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I за минусом долгосрочных финансовых вложений:
А4 = F - fT (32)
Для анализируемого предприятия трудно реализуемые активы:
на начало года - А4 = 40146 тыс. руб.
на конец года - А4 = 74988 тыс. руб.
Пассивы баланса группируются по срочности их оплаты:
П1. Наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы:
П1 = Pt – Kt - fP (33)
Для анализируемого предприятия наиболее срочные обязательства:
на начало года - П1 = 20742 тыс. руб.
на конец года - П1 = 34363 тыс. руб.
П2. Краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и заемные средства:
П2 = Кt (34)
Для анализируемого предприятия краткосрочные пассивы:
на начало года – П2 = 14121 тыс. руб.
на конец года – П2 = 25064 тыс. руб.
П3. Долгосрочные и среднесрочные пассивы – долгосрочные кредиты и заемные средства:
П3 = КT (35)
Для анализируемого предприятия долгосрочные и среднесрочные пассивы:
на начало года – П3 = 0
на конец года – П3 = 0
П4. Постоянные пассивы – источники собственных средств:
П4 = Иc = И + fp (36)
Для анализируемого предприятия постоянные пассивы:
на начало года – П4 = 91179 тыс. руб.
на конец года – П4 = 143345 тыс. руб.
Группировка активов и пассивов предприятия по степени ликвидности.
Таблица 7.
Актив
начало года
конец года
Пассив
начало года
конец года
Платежный излишек или недостаток
В %к величине итога группы
пассива
начало года
конец года
начало года
конец года
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Наиболее ликвидные активы А1
1102
1462
Наиболее срочные обязательства П1
20742
34363
- 19640
- 32901
- 94,69
- 95,75
Быстро реализуемые активы А2
19749
41981
Краткосрочные пассивы П2
14121
25064
5628
16917
39,86
67,5
Медленно реализуемые активы А3
65045
84341
Долгосрочные пассивы П3
--
--
65045
84341
--
--
Трудно реализуемые активы А4
40146
74988
Постоянные пассивы П4
91179
143345
- 51033
- 68357
- 55,97
- 47,69
БАЛАНС
126042
202772
БАЛАНС
126042
202772
0
0
--
--
В графах 7 и 8 представлены абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец отчетного периода:
Dj = A j - П j , j = 1, ….., 4, (37)
В графах 9 и 10 – соответственно их величины, взятые в процентах к итогам групп пассива:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.