По мере  поступления в цехи отоваренных требований последние должны отмечаться в реестре, с одновременной проверкой количества полученного против количества затребованного и указанного в реестре в момент регистрации требования при его выдаче. Также должна производится отметка по реестру тех требований, которые возвращены неиспользованными.

Произведя отпуск, зав. складом или кладовщик оформляет таковой путем заполнения чернилами на обоих экземплярах требований следующих данных: шифр склада, из которого отпускается материал, номенклатурный номер материала, шифр по ф.№ СН - ! и его цену   за единицу учета, количество фактически отпущенного материала цифрами и прописью, уточняет заполненные реквизиты потребителем,  проставляет дату отпуска материала, отбирает на обоих экземплярах требования расписку в получении материла и оформляет одновременно отпуск своей подписью.

Один экз. оформленного требования вручается получателю, вместе с материалом для возврата в свою бухгалтерию по месту выписки, второй экз. требования остается у зав. складом, кладовщика для дальнейшего использования в учете.

В момент разноски в карточке номенклатурно-количественного учета  соответствующего склада, согласно данному требованию, по приходу или расходу количества отпущенного материала зав. складом или кладовщик отмечает в своем экз. требования номер этой материальной карты.

При многократном истребовании со складов с большим и однородным движением расхода материалов в течение месяца: металла и других материалом на одну и туже производственную цель в целях упрощения действующего порядка отпуска материальных ценностей по разовым требованиям, сокращение документооборота и экономии бумаги, отпуск таких материальных ценностей производится по лимитным картам.

Применение  для этих    целей лимитных  карт наводит  должный порядок в хранении  и  расходовании  металла   и других материалов  и устраняет  факты расходования   металла и материалов  не по прямому их назначению.

Лимиты отпуска металла и других  материалов це­хам устанавливаются помесячно, в соответствии с производственной  программой  и утвержденными заводу  по детальными  нормами  расхода  на единицу   продукции, за вычетом перехо­дящих  остатков не израсходованных материалов, остающихся в цехе на начало планируемого месяца.

Установленные   в таком  порядке лимиты отпуска сообщаются  цехам и складам  завода  до  начала планируемого  месяца.

Металл и другие материалы отпускаются цехам только в пределах установленного  месячного лимита,  а по  каждой  лимитной карте - только той марки,  профиля  и  раз­мера,  на который   выдана  данная  лимитная  карта.

За  правильность  расхода   металла  или других  мате­риалов  в производстве (в  пределах  утвержденных   норм и по прямому   назначению)  ответственность   несут  начальник  цеха и  мастер  участка.

За правильность  выдачи металла или других материалов в цехи (в пределах установленного количества  по лимитной  карте) ответственность  несут начальник конторы  отдела снабжения и руководитель  соответствующей группы этой конторы.

Зав. складом, кладовщик при отпуске металла или других материалов на основании лимитных  карт, обязан лично  удостовериться  в наличии  свободного лимита  и, в случае его  от­сутствия, отпуск по данной лимитной карте не производить и  немедленно сигнализировать об этом начальнику конторы от­дела снабжения.

Расчет  лимита на отпуск цехам металла и других материалов на заданную программу (включая задание на пополнение заделов) производится отделами снабжения заво­да (плановыми  группами).

Расчет лимитов производится непосредственно на лимитных картах, исходя из утвержденной  цеху месячной  про­граммы и по детальных  норм расхода металла и других мате­риалов  утвержденных заводу.

Лимитные карты открываются, как правило, на массовый расход материальных ценностей (ме­талл, лес, текстиль и др.) и составляются в, 2-х экземплярах на каждый планируемый месяц по каждому месту хранения материала, цеху-потребителю, производственному заказу и номенклатурному номеру материала отдельно, не позднее как за три дня до начала планируемого месяца.

Примечание: Бланки лимитных карт рекомендуется печатать на плотной бумаге (полукартоне) двух цветов, чтобы экземпляр, предназначенный для цеха-потребителя, но цвету отличался от экземпляра предназначенного для склада.

После заполнения в лимитных картах расчета потребности металла или других материалов и проверки обеспеченности ими на складах отдела снабжения (с учетом подхода), карты подписываются начальником соответствующего отдела снабжения и передаются не позднее 28—29 числа предшествующего пла­нируемому месяца в свою бухгалтерию.

Поступившие в бухгалтерию лимитные карты, вы­писанные плановой группой соответствующего отдела снабже­ния, бухгалтерией проверяются в части правильности проста­вления в картах номенклатурных номеров и цен, регистриру­ются в специальном журнале выдачи лимитных карт,, с присвоением каждой лимитной карте, соглас­но регистрации, порядкового номера.

После проверки и регистрации, лимитные карты подписываются ст. бухгалтером соответствующего отдела снабжения и скрепляются приложением отдельческой печати.

Оформленные таким порядком карты передаются не позд­нее 29—30 числа под расписку в журнале; один экземпляр в соответствующий цех потребитель (бух­галтерию), а второй экземпляр—через начальника конторы отдела снабжения кладовщику соответствующего склада.

В течение месяца один экземпляр лимитной карты находится у ответственного лица, которому распоряжением по це­ху, отделу доверено получение со склада материальных ценностей, второй—хранится на складе у зав. складом, кладов­щика в материальной картотеке, рядом с карточкой соответствующего номенклатурного номера материала, а внутри   их -  по цехам-получателям материалов.

Отпуск металла и других материалов со складов отдела снабжения может производиться только по лимитным картам, которые являются единственным первичным докумен­том на выдачу металла и других материалов, при этом только с того оклада, который отмечен в данной лимитной карте.

По окончании отчетного месяца кладовщик склада, совместно с выделенным счетным работником, проверяет подсчет выведенных в лимитных картах нарастающим итогом за месяц, после чего общее количество отпущенного материала проставляется в верхней части лицевой стороны лимитной карты.

Окончательно оформленные лимитные карты кладовщик склада сдает в бухгалтерию конторы снаба по реестру не позднее 12 часов дня 1-го числа следующего за отчетным месяцем. Второй экз. лимитной карты, находящейся у постоянного получателя ценностей, используется бухгалтерией цеха, как контрольный момент при проверке авизования на полученные от отдела снабжения завода материальные ценности.

Для правильного определения лимитов на потребное цеху количество материалов на заданную ему программу, совершенно обязательным является ежемесячное, на конец отчетного месяца, проведение инвентаризации остатков материальных ценностей в цехах и представление данных об остатках в отделы снабжения.

При выявлении в цехах, на основании данных ежемесячной инвентаризации, наличия неиспользованного металла или других материалов по состоянию на 1-е число планируемого месяца, отдел снабжения завода, на основании акта инвентаризации, производит отметку в лимитных картах цеха и склада об остатках неиспользованного металла или других материалов, уменьшая остаток лимита на это количество, с проставлением на лимитной карте своей подписи.

4.3. Учет материалов в бухгалтерии.

По окончании    месяца, не позднее   3-го числа следующего за отчетным месяца, работник материальной, группы цеховой бухгалтерии обязан получить от кладовщика ведо­мость остатков материалов, произвести сверку остатков, выведенных в карточках номенклатурно-количественного учета в кладовой, с остатками, показанными в дан­ной ведомости, завизировать правильность внесенных кладовщиком остатков и передать эту ведомость для валютировки и подсчета в моносчетную группу. Валютировка и подсчет производятся обязательно с контролем и итоги даются по группам.

Полученные от кладовщика первичные документы, выверенные в части записей с карточками номенклатурно-количественного учета кладовой, работник материальной группы цеховой бухгалтерии расценивает, валютирует (обяза­тельно с контролем), после чего сверяет с встречными доку­ментами или табуляграммой, полученными при авизовках от цехов или отделов поставщиков материалов.

Во всей принятой от кладовщика и проверенной приходно-расходной документации по учету материальных ценностей, работник бухгалтерии проставляет в соответствую­щих графах документа, перед сдачей его на обработку в МСС, шифр рода расхода или прихода, согласно инструкции «Номенклатуры шифров по материальной документации», а также 2-значный шифр счета баланса материального раздела, согласно специальной «Номенклатуры шифров счетов баланса материального раздела».

После сличения документов и установления тождественности в записях с записями встречных документов, при­ложенных к авизо, работники материальной груп­пы цеховой бухгалтерии производят следующие операции:

а) на основании авизо составляют бухгалтерские провод­ки в части балансового оприходования материалов и списа­ния в расход на соответствующие счета;

б) ведут оборотную ведомость по группам материалов, в разрезе каждого склада, кладовой отдельно;

в) ведут сводную контрольно-оборотную ведомость в раз­резе групп действующего ценника и балансовых счетов по всем складам, кладовым цеха (отдела). -

Оборотная по групповая ведомость в разрезе склада, кладовой ведется на основании про­водок и приложенных к ним табуляграмм и расшифровок.

Сводная контрольно-оборотная ведомость (форма та же) заполняется на основании по групповых итогов за месяц, выведенных в оборотных ведомостях в разрезе склада.

Аналитические записи в обеих оборотных ведомостях (в разрезе складов и в целом по цеху, отделу) как по оборо­там, так и по остаткам, должны быть тождественны синтети­ческим записям баланса в разрезе балансовых счетов.

После сверки итогов контрольно-оборотной ведомости с балансом, производится сверка по групповой оборотной ведомости с данными склада.

Для этого, в по групповой оборотной ведомости, ниже выведенного итога, предварительно сверенного с балансом, на следующей свободной строке записываются по групповые ито­ги ведомости остатков материалов у кладовщика.

Путем сопоставления обеих строк, т. е. данных бухгалте­рии с данными складской ведомости, выводятся разницы, которые записываются на следующей строке черным или крас­ным цветом. Эта строка показывает разницу между синтети­ческими записям

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20