|
|
|
|
|
в том числе: возврат полученных ранее кредитов |
|
|
|
краткосрочные финансовые вложения |
|
|
|
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
|
Общее изменение состояния денежных средств |
|
|
|
Денежные средства на начало года |
|
|
|
Денежные средства на конец года |
|
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Наименование показателя
Код строки
Сумма
Из нее
по текущей деятельности
по инвестиционной деятельности
по финансовой деятельности
1
2
3
4
5
6
1. Остаток денежных средств на начало года
010
Х
Х
Х
2. Поступило денежных средств - всего
020
в
том числе:
выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг
030
Х
Х
выручка от продажи основных средств и иного имущества
040
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)
050
Х
Х
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование
060
Безвозмездно
070
кредиты полученные
080
займы полученные
085
дивиденды, проценты по финансовым вложениям
090
Х
прочие поступления
110
3.
Направлено денежных
средств – всего
120
в
том числе:
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг
130
на оплату труда
140
Х
Х
Х
отчисления в государственные внебюджетные фонды
150
Х
Х
Х
на выдачу подотчетных сумм
160
на выдачу авансов
170
на оплату долевого участия в строительстве
180
Х
Х
на оплату машин, оборудования и транспортных средств
190
Х
Х
на финансовые вложения
200
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам
210
Х
на расчеты с бюджетом
220
Х
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам
230
прочие выплаты, перечисления и т.п.
250
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода
260
Х
Х
Х
Сравнение прямого и косвенного методов
Достоинство использования прямого метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы поступлений и платежей и обращает внимание пользователя на те статьи, которые формируют наибольший приток и отток денежных средств.
Знание конкретных источников поступлений и направлений расходования средств является полезным при оценке структуры денежных потоков с позиции их стабильности, т.е. возможности повторения в будущем. Поэтому информация, полученная при использовании данного метода, может быть полезна при прогнозировании денежных потоков.
Данные о величине поступлений и платежей от текущей деятельности являются более информативными, чем данные только о нетто-результате текущей деятельности (как при косвенном методе) при оценке способности организации обеспечить такой приток денежных средств, который позволяет погасить обязательства перед кредиторами, осуществлять инвестиционную деятельность и выплачивать дивиденды,
В качестве основного недостатка прямого метода обычно называют его трудоемкость.
Кроме того, отражая информацию о суммах поступлений и платежей за период, прямой метод не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах организации.
Косвенный метод фокусирует внимание на различиях между финансовым результатом и чистым денежным потоком организации. При этом косвенный метод выполняет контрольную функцию, поскольку позволяет оценить сбалансированность показателей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств. Косвенный метод прост технически и его достоинством является также возможность построения отчета без привлечения внутренних данных об оборотах по счетам денежных средств организации. Вместе с тем важно учитывать, что надежность информации отчета непосредственно зависит от достоверности отраженного в отчете о прибылях и убытках финансового результата.
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.