|
|
|
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств |
|
|
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств |
|
|
Проценты, полученные по облигациям |
|
|
Итого состояние денежных средств от текущей деятельности |
|
|
Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
||
Приобретение основных средств |
|
|
Приобретение нематериальных активов |
|
|
Поступление выручки от реализации основных средств |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Проценты полученные |
|
|
Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
|
Движение денежных средств от финансовой деятельности |
||
Увеличение задолженности банку |
|
|
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (списание с баланса) |
|
|
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг |
|
|
Итого сумма денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
Общее изменение состояния денежных средств |
|
|
Денежные средства на начало года |
|
|
Денежные средства на конец года |
|
Прямой метод.
Первый этап.
На первом этапе определяется чистый прирост или уменьшение денежных средств, т.е. разница между денежными средствами на начало и конец года.
Второй этап.
На втором этапе определяются чистые денежные средства от операционной деятельности путем пересчета каждого показателя, отражаемого в отчете о прибылях и убытках по методу начисления, в показатель, учтенный по кассовому методу.
В разделе "операционная деятельность" отражаются денежные поступления и выплаты только по основным группам, а именно:
a. денежные поступления от (1) продажи товаров и услуг и (2) процентов и дивидендов по ссудам и инвестициям;
b. денежные выплаты по (1) расчетам с поставщиками, (2) расчетам с сотрудниками. (3) операционным расходам, (4) процентам и (5) налогам.
Формула расчета денежных поступлений от покупателей и заказчиков выглядит следующим образом:
Выручка от реализации
+ Уменьшение дебиторской задолженности
или
- Увеличение дебиторской задолженности
Формула расчета денежных выплат по расчетам с поставщиками выглядит следующим образом:
Выручка от реализации
+ Уменьшение дебиторской задолженности
+ Уменьшение кредиторской задолженности
Или
или
- Увеличение дебиторской задолженности
- Увеличение кредиторской задолженности
Формула расчета денежных выплат по операционным расходам выглядит следующим образом:
Операционные расходы (без амортизации)
+ Увеличение расходов будущих периодов
+ Уменьшение задолженности по начисленным расходам
или
или
- Уменьшение расходов будущих периодов
- Увеличение задолженности по начисленным расходам
Третий этап.
На третьем этапе определяются чистые денежные средства от инвестиционной и финансовой деятельности, главным образом, на основании изменений статей сравнительного бухгалтерского баланса, относящихся к долгосрочным активам и обязательствам, а также исходя из другой информации.
Отчет о движении денежных средств (прямой метод)
Показатель
Сумма, тыс. руб. (+),(-)
1 . Текущая деятельность
1.1. Приток денежных средств (поступления) - всего,
в том числе:
выручка от реализации продукции (работ, услуг)
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.)
1.2. Отток денежных средств - всего,
в том числе:
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков
выплаты заработной платы (основной и дополнительной)
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения
расчеты с бюджетом
авансы выданные
уплата процентов по кредиту
на выдачу подотчетной суммы
прочие выплаты (штрафы и др.)
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности
2. Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств - всего,
в том числе:
выручка от реализации основных средств
проценты полученные
2.2. Отток денежных средств - всего,
в том числе:
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов
долгосрочные финансовые вложения
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств - всего,
в том числе:
полученные кредиты
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг
3.2. Отток денежных средств - всего,
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.