|
|
81,9 |
|||
|
3 |
Оборачиваемости запасов, D3 |
29,95 |
29,92 |
-0,03 |
|
4 |
Оборачиваемости средств в расчетах (деб/зад), D4 |
23,29 |
20,9 |
-2,39 |
|
5 |
Оборачиваемости кредиторской задолженности, D5 |
16,07 |
16,03 |
-0,04 |
1. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
характеризует
скорость оборачиваемости собственного капитала предприятия.
D1 = стр. 010 (по данным ф.2)/стр. 490 (по данным ф.1)
Это наиболее общая характеристика, используемая при анализе деловой активности. Данный показатель на ЗАО «ПЕТРО-ИНВЕСТ» незначительно уменьшился на конец анализируемого периода, что свидетельствует о небольшом снижении активности предприятия на рынках сбыта.
2. Коэффициент фондоотдачи
характеризует эффективность
использования основных средств. D2 = стр. 010(по данным ф.2)/стр.
120 (по
данным ф.1)
Увеличение данного показателя свидетельствует о эффективном использовании основных средств.
3. Коэффициент оборачиваемости
запасов характеризует
продолжительность прохождения запасами всех стадий
реализации. D3 = стр. 010(по данным ф.2)/стр. 210(по данным ф.1)
Произошло незначительное снижение данного показателя, что свидетельствует о небольшом снижении эффективности использовании запасов на предприятии.
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской
задолженности
характеризует скорость погашения дебиторской задолженности.
D4 = стр. 010(по данным ф.2)/стр. 240(по данным ф.1)
Наблюдается снижение данного показателя, что свидетельствует о не четкой работе отдела сбыта и о недостаточно налаженных взаимодействиях с дебиторами.
5. Коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности
характеризует скорость погашения кредиторской задолженности.
D5 = стр. 010(по данным ф.2)/стр. 620(по данным ф.1)
Исходя из проведенного анализа (Табл. 3.4), можно сделать выводы, что на предприятии наблюдается незначительное снижение эффективности использования своих ресурсов.
3.2 Анализ финансовых показателей деятельности ЗАО «Петро-Инвест» и комплекс мероприятий по совершенствованию организационно-хозяйственного механизма ЗАО «Петро-Инвест»
Рассмотрим структуру балансовой прибыли ЗАО «Петро-Инвест» за 2004 год, проследим ее динамику, сравнивая с показателями предшествующего года, а также оценим выполнение плана по балансовой прибыли.
Как показывают данные, приведенные в таблице 3.5, план по балансовой прибыли перевыполнен на 11,8 % .
Таблица 3.5 Анализ состава, динамики и выполнения плана балансовой прибыли ЗАО «Петро-Инвест»
Состав балансовой прибыли
2003
2004
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
План
факт
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Балансовая прибыль
2160,3
100
3000
100
3353,5
100
Прибыль от реализации продукции
2160,3
100
3000
100
3353,5
100
Анализ таблицы 3.5 показывает, что 100% в структуре балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции. Это является отражением того, что предприятие занимается только основным видом деятельности - реализацией продукции и не занимается внереализационной деятельностью, а именно, не имеет долевого участия в других предприятиях, не имеет ценных бумаг, не является арендодателем основных фондов и т.п.
План по сумме прибыли от реализации продукции за 2004 г. перевыполнен на 353,5 тыс. руб. , или на 11,8 %. По сравнению с предшествующим годом сумма прибыли возросла на 1193,2 тыс. руб., или на 55% .
Прибыль от реализации продукции зависит от ряда факторов первого порядка: объема реализации продукции; ее структуры; себестоимости и уровня среднереализационных цен. Эти же факторы являются факторами второго порядка по отношению к балансовой прибыли.
Исходные данные, необходимые для расчета влияния этих факторов на сумму прибыли, представлены в таблице 3.6
Таблица 3.6 Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации товарной продукции, тыс. руб.
Показатель
План
План, пересчитанный на фактический объем продаж
Факт
Выручка от реализации (без НДС, акциза и других отчислений из выручки)
244000
244591
256644,4
Полная себестоимость реализованной продукции
241000
241395
253290,9
Прибыль от реализации продукции
3000
3196
3353,5
Сравнивая сумму прибыли, предшествующего года и условную, рассчитанную исходя из фактического объема и ассортимента продукции отчетного года, узнаем, на сколько она изменилась за счет объема и структуры реализованной продукции (DП(V, стр.):
тыс. руб.
Чтобы найти влияние только объема продаж, умножим сумму прибыли базового года на процент прироста объема реализации в оценке по себестоимости или в условно-натуральном выражении и результат разделим на 100.
Прирост объема реализации составил:
%.
Влияние объема продаж на сумму прибыли (DП(V)):
тыс. руб.
Определим влияние структурного фактора (DП(стр.)):
тыс. руб.
Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли (DП(С)) устанавливается сравнением фактической себестоимости реализованной продукции в отчетном году с условным показателем, рассчитываемым в ценах базового года:
тыс. руб.
Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию (DП(Ц)) устанавливается сопоставлением фактической выручки отчетного года с условной, которую предприятие получило бы за фактический объем реализации при ценах базового периода:
тыс. руб.
Общее изменение суммы прибыли:
тыс. руб.,
в том числе за счет изменения:
1) объема продаж тыс. руб.;
2) структуры товарной продукции тыс. руб.;
3) полной себестоимости тыс. руб.;
4) цен реализации тыс. руб.
Баланс факторов:
.
Эти же результаты можно получить и способом цепной подстановки, последовательно заменяя плановую величину каждого факторного показателя фактической (табл. 3.7)
Таблица 3.7 Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции
Показа-тель
Условия расчета
Алгоритм расчета
Объем реали-зации
Структура товарной продукции
Цена
Себесто-имость
План
План
План
План
План
Впл - Спл
Усл1
Факт
План
План
План
Ппл * Крп
Усл2
Факт
Факт
План
План
Вусл - Сусл
Усл3
Факт
Факт
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.