3.5 Расчет численности персонала цеха (участка)
Численность работников планируют но категориям:
• основные производственные рабочие, выполняющие операции в основных производствах;
• рабочие, выполняющие вспомогательные операции;
• инженерно-технические работники (ИТР);
• служащие;
• младший обслуживающий персонал (МОП).
Расчет численности рабочих начинают с определения их сменного соста
ва. Суммирование численности рабочих по всем операциям основного производства дает сменный состав производственных рабочих (основных) цеха.
В автоматизированных производствах численность сменного состава принимают по штатным нормативам.
Явочный состав основных производственных рабочих равен сменному составу, умноженному на количество рабочих смен в сутки, т.е.:
Ряв= Рсм * П, (36)
где Рсм - сменный состав основных производственных рабочих, чел.; П - число рабочих смен в сутки.
Ряв= Рсм * П = 3 * 4 = 12 (чел).
Годовой эффективный фонд рабочего времени определяют на основе анализа баланса отработанного времени по отчетным данным предприятия. Примерная структура баланса рабочего времени на одного рабочего приведена в методичке табл. 8.
Т а б л и ц а 8 - Баланс рабочего времени на 1 работника при непрерывном производстве:
Состав рабочего времени
Семичасовой рабочий день при пятидневной рабочей неделе (продолжительность рабочей смены 8 ч)
Длительность, ч.
Календарное время
365
2920
Выходные дни по графику
91
728
Номинальный фонд рабочего времени
274
2192
Потери
Невыходы на работу
1
8
Очередные отпуска
40
320
Невыходы по болезни
4
32
Выполнение гос. обязанностей
Итого потерь
46
368
Эффективный фонд используемого времени, ч
228
1824
Списочный состав производственных рабочих определяют по зависимости
Pсп = Pяв * (Фном / Фэф), (37)
где Pсп - списочный состав производственных рабочих, чел.; Фном - номинальный фонд рабочего времени в году на одного рабочего, дн.; Фэф – эф
фективный фонд времени одного рабочего, дн.
Pсп = Pяв * (Фном / Фэф) = 12 * (2192 / 1824) = 14,42 (чел).
Необходимое число наладчиков технологического оборудования, транспортных рабочих и лаборантов находят по нормам обслуживания или штатным нормативам:
Ряв = Рсм * П = 2 * 4 = 8 (чел),
Рсп = Ряв * kсп = 8 * 1,2 = 10 (чел).
Количество инженерно-технических работников, служащих цеха, участка устанавливают на основе штатного расписания в соответствии со структурой управления базовым предприятием:
Мастеров:
Ряв = Рсм * П = 1 * 4 = 4 (чел),
Рсп = Ряв * kсп = 4 * 1,2 = 5 (чел),
Начальников участков:
Ряв = 1 * 1= 1 (чел),
Состав младшего обслуживающего персонала цеха, участка определяют по нормам обслуживания или рабочим местам:
Рсп = Ряв * kсп = 1 * 1,1 = 1 (чел).
3.6 Планирование (расчет) фонда оплаты труда
Фонд оплаты труда подразделяется на часовой, дневной (суточный), месячный и годовой. В основе расчетов всех этих фондов лежит прямой фонд оп латы, который включает оплату труда повременщиков по тарифу и сдельщиков по расценкам за единицу изготовленной продукции, количеству и качеству.
Специфика физико-технологических производств обусловливает применение повременно-премиальной и сдельно-премиальной форм оплаты труда для основных производственных рабочих и некоторых категорий вспомогательных рабочих.
Расчет фонда оплаты труда основных и вспомогательных рабочих ведется по табл. 9.
Величина суммарного годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих цеха, участка является определяющей для расчета в целом на годовой объем выпуска продукции и на учетную (калькуляционную) единицу различных доплат:
а) за работу в ночное время (с 10 ч вечера до 6 ч утра). В среднем она составляет до 10—25% от тарифного фонда оплаты труда;
б) за работу в праздничные дни - в размере двойной тарифной ставки за каждый отработанный час в праздничные дни;
в) премия. Для производственных рабочих размер премии может составлять 40-60% от тарифного фонда оплаты труда;
г) за вредность. Ориентировочно составляет 3-12% в зависимости от условий работы на предприятии (необходимо уточнять на предприятии);
д) оплату отпусков рассчитывают по формуле
Зотп = ФОТсут * Фотп (38)
где 3отп - сумма оплаты отпусков, р.; Фоп, - продолжительность годового отпуска в рабочих днях (24 рабочих дня, с корректировкой по данным предприятия); ФОТсут - суточный фонд оплаты труда, руб.
Отчисления по социальному страхованию составляют 26% (минимальная общая величина для всех предприятий) плюс % страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (в зависимости от травматизма на предприятии).
Примечание. Согласно Федеральному закону от 20.07.2004 г. № 70-ФЗ введено в действие 01.01.2005 г.
В среднем по промышленным предприятиям отчисления по социальному страхованию составляют 28,1% от общего фонда оплаты груда.
Для составления калькуляции затрат по табл. 8 необходимо определить следующие затраты (только по основным рабочим).
1. Величина средней основной заработной платы за калькуляционную единицу определяется следующим образом:
, (39)
где Зосн - средняя основная заработная плата производственных рабочих за единицу продукиии, руб.; ФОТгод - годовой тарифный фонд оплаты труда основных рабочих, руб.; Рсп - списочная численность основных рабочих (если расчет заработной платы определялся по списочной численности), чел.; Вг- годовой объем выпуска продукции, шт., кг.
Зосн = 633170,4/14*182254 = 0,25 (руб ).
2. Дополнительная средняя величина заработной платы определяется аналогично по следующей формуле:
, (40)
где Здоп - средняя дополнительная заработная плата производственных рабочих за единицу продукции, руб.; Дгод - годовая сумма доплат основных рабочих, руб.; Рсп - списочная численность основных рабочих, чел.; Вг - годовой объем выпуска продукции, шт., кг.
Здоп = (88644,6 + 105782,6 + 70915,6) / 14*182254 = 0,1 (руб).
3. Отчисления на социальное страхование находятся от суммы основной и дополнительной заработной платы следующим образом:
Зотч = (Зосн + Здоп ) * 0,281 = (0,25 + 0,1) * 0,28 = 0,1 (руб). (41)
Методика (порядок) расчета фондов оплаты труда вспомогательных рабочих такая же, как и для основных производственных рабочих (табл. 10).
Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по категориям в отдельности определяют так же по табл. 10.
Фонд оплаты труда инженерно-технических работников, служащих, младшего обслуживающего персонала цеха, участка рассчитывают с учетом штатных расписаний и должностных окладов в отдельности. Расчет проводят на основе дпнных табл. 11.
3.7 Смета затрат на производство
Смета затрат па производство представляет собой общую сумму затрат в проектируемом цехе, участке по экономическим элементам на весь валовой и товарный выпуск продукции.
Расчетные данные сметы затрат на производство оформляют в табл. 11.
Т а б л и ц а 11 - Расчет сметы затрат на производство по экономическим элементам
№
Экономические элементы затрат
Сумма, руб
1. Вспомогательные материалы
170763796,57
2. Топливо
75453,15
3. Энергия
545138,18
2.
Заработная плата промышленно-производственного персонала цеха (участка)
2218836,1
Отчисления на социальное страхование
525369,88
3.
Амортизация основных фондов
3704778,3
Итого затрат на производство
177833372,18
3.8 Расчет накладных (косвенных) расходов
Накладные расходы это расходы по управлению и обслуживанию производства. К ним относят общепроизводственные, общехозяйственные, прочие производственные и внепроизводственные расходы.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8