КФВ – краткосрочные финансовые вложения;
КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность сроком погашения менее 12 месяцев;
КО – краткосрочные обязательства.
Кб.л. = (14596 + 42806 + 86414) / 115913 = 1,24
Кб.л. = (12603 + 53704 + 116445) / 136634 = 1,34
3. Кт.л. = (ДС + КФВ + КДЗ + ОЗ) / КО, где
ОЗ – общая величина запасов с НДС.
Кт.л. = (14596 + 42806 + 86414 + 842 + 17) / 115913 = 1,25
Кт.л. = (12603 + 53704 + 116445 + 514 + 31) / 136634 = 1,34
4. Ко.п. = (ВА + ОА) / (ДП + КО), где
ВА – внеоборотные активы;
ОА – оборотные активы;
ДП – долгосрочные пассивы;
КО – скорректированные краткосрочные пассивы.
Ко.п. = (8401 + 144675) / 115913 = 1,32
Ко.п. = (6529 + 183297) / (82 + 136634) = 1,39
Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.) характеризует мгновенную платежеспособность предприятия, показывая какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности. У компании «ВИТУС» он выше норматива. В начале года он 0,5, а в конце 0,49 и это означает, что ежедневно предприятие может погасить 50%, 49% своих долговых краткосрочных обязательств, при условии равномерного поступления средств.
Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.) показывает какая часть обязательств может быть погашена при условии полного погашения дебиторской задолженности. У компании «ВИТУС» этот коэффициент выше нормы в 1,5-2 раза.
Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Кт.л. показывает степень покрытия текущих пассивов текущими активами. У фирмы этот коэффициент ниже норматива, но необходимо учитывать, что величина показателя зависит от сферы деятельности, структуры и качества капитала.
Коэффициент общей платежеспособности (Ко.п.) характеризует способность предприятия покрыть все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные) всеми активами. Значение коэффициента меньше норматива, но наблюдается рост показателя на 0,07.
Таблица № 12
Коэффициенты деловой активности
Показатели
За
2002г.
2003г.
Изменения
Абс.
%
1. Коэффициент оборачиваемости активов
Продолжительность оборота активов (дни)
4,22
85,31
5,77
62,39
1,55
-22,92
36,73
-26,87
2. Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов
Продолжительность оборота внеоборотных активов (дни)
86,88
4,14
132,55
2,72
45,67
-1,42
52,57
-34,30
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
Продолжительность оборота оборотных активов (дни)
4,44
81,08
6,03
59,70
1,59
-21,38
35,81
-26,37
4. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат
Продолжительность оборота запасов и затрат
1017,42
0,35
1459,37
0,25
441,95
-0,1
43,44
-28,57
5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
Продолжительность оборота дебиторской задолженности (дни)
8,78
41,00
9,76
36,89
0,98
-4,11
11,16
-10,02
6. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
Продолжительность оборота кредиторской задолженности (дни)
7,22
49,86
13,05
27,59
5,83
-22,27
80,74
-44,67
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17
