СОС – собственные оборотные средства;
РСК – реальный собственный капитал.
Км = 28762 / 37163 = 0,77
Км = 46581 / 53110 = 0,88
(2) Каи = СОС / ОИ , где
ОИ – общая величина основных источников формирования запасов.
Каи = 28762 / 54732 = 0,53
Каи = 46581 / 121547 = 0,38
(3) Кобз = СОС / ОЗ , где
ОЗ – общая величина запасов( с НДС).
Кобз = 28762 / 859 = 33,48
Кобз = 46581 / 545 = 85,47
(4) Коб = СОС / ОА , где
ОА – оборотные активы.
Коб = 28762 / 144675 = 0,2
Коб = 46581 / 183297 = 0,25
(5) Кфу = (РСК + ДО) / ВБ , где
РСК – реальный собственный капитал;
ДО – долгосрочные обязательства;
ВБ – валюта баланса.
Кфу = 37163 / 153076 = 0,24
Кфу = (53110 + 82) / 189826 = 0,28
Финансовую устойчивость можно определить с помощью коэффициентов:
1. Км составил 0,77 в начале и 0,88 в конце 2003 года при нормативе >0,5. Это значит, что значительная часть собственных средств находиться в мобильной форме и позволяет маневрировать капиталом. В течение года наблюдается положительная тенденция увеличения этого коэффициента.
2. Ка.и. в течении 2003 года уменьшился на 0,15 и это значит, что увеличилась зависимость компании от заемных источников финансирования.
3. Коб.зап. очень велик относительно нормативного значения и это объясняется тем, что компания занимается инвестированием, а ничего не производит и следствие этого – небольшой размер запасов.
4. Коэффициент обеспеченности запасов находится в пределах нормативного значения и имеет положительную тенденцию увеличения.
5. Кфу показывает в какой мере предприятие финансируется за счет устойчивых пассивов и перманентного капитала. В течении 2003 года он коэффициент увеличился на 0,04, что свидетельствует о хорошей работе компании.
Таблица № 10
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения
Актив
1 период
2 период
Пассив
Платежный излишек (недостаток)
Абсолютно ликвидные активы
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
14596
42806
12603
53704
Наиболее срочные обязательства
Кредиторская задолженность
Кредиты банков, срок погашения которых уже наступил
89943
61750
-32541
4557
Быстро реализуемые активы
Готовая продукция
Товары отгруженные
Краткосрочная дебиторская задолженность
-
86414
116445
Среднесрочные обязательства
Краткосрочные кредиты банков
Прочие краткосрочные обязательства
964
25006
21888
52996
60444
41561
Медленно реализуемые активы
Долгосрочная дебиторская задолженность
Производственные запасы
Незавершенное производство
Расходы будущих периодов
НДС, прочие запасы и затраты
31
811
17
514
Долгосрочные кредиты и займы
82
859
463
Трудно реализуемые
Основные средства
Нематериальные активы
Долгосрочные финансовые вложения
Незавершенное строительство
Отложенные налоговые обяз-ва
Прочие внеоборотные активы
8361
12
28
6318
38
170
3
Собственный (акционерный капитал), постоянно находящийся в распоряжении предприятия:
р.III, Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Задолженность участникам по выплате доходов
37163
53110
28762
46581
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17