4 млрд. дол. - удержано добавочно в собственный капитал на протяжении ряда лет;
25 млрд. дол. - размер ежегодного дохода.
Таким образом, в полном соответствии с действующим законодательством США, ФРС практически весь доход перечисляет в пользу федерального бюджета, и, при этом, платежи осуществляются равномерно в течении финансового года независимо от утверждения финансового отчета по результатам года.
3. Федеральная корпорация страхования депозитов (ФКСД).
Особое место в структуре банковской системы США занимает ФКДС. Банки, чьи депозиты застрахованы ФКДС (почти все из банков США) уплачивают ФКДС ежегодную страховую премию в размере 12 центов на 100 долларов депозитов, вне зависимости от их происхождения.
Предметом страховки является гарантия в 100 тыс. долларов на вклад. ФКДС придерживается позиции, что более крупные вкладчики банков способны сами адекватно оценивать и, соответственно, нести риск по своим вкладам.
В отличии от нашей банковской системы норма обязательного резервирования (в 5% от депозитов) не рассматривается как гарантия депозитов и скорее служит одним из инструментов монетарного регулирования со стороны ФРС.
Контрольные требования ФКДС носят рекомендационный характер, однако, в качестве последней меры ФКДС может применить приостановку страхования депозитов с заблаговременным уведомлением всех вкладчиков банка. Очевидно, что применение этой меры означает незамедлительное банкротство банка. Как следствие, все рекомендации ФКДС превращаются в строго обязательные директивы.
Особая роль ФКДС в назначении временной администрации банка и проведение процедуры банкротства.
ФКДС может применить две процедуры:
1. Реализация с торгов активов банка и покрытие собственные расходов.
2. Выставление банка на аукцион с целью его слияния с другим банком. В этом случае ФКДС предоставляет банку-покупателю фонды, а банк-покупатель принимает на себя обязательства по обязательствам банка-банкрота.
В любом случае происходит выплата вкладчикам банка-банкрота суммы депозита, но не более 100 тыс. дол. на вкладчика.
При этом, процедуры всегда начинается с попытки продажи банка с целью слияния. Решение о том каким образом действовать предписано законом. Выбирается способ с наименьшими издержками для ФКДС. В результате подобной процедуры банкротство банка, как правило, не означает прекращение его деятельности как учреждения, а лишь смену владельца и управляющих банка.
4. Полномочия контролирующих органов.
Полномочия контролирующих органов в применении санкций к банку и к его руководству достаточно широкие.
1. Наложение штрафов. Так, ФРС полномочно наложить штраф на банк в размере до 1 млн. долларов за один день нарушения.
2. Требование к банку по изменению структуры активов и пассивов.
3. Временное запрещение отдельных видов банковской деятельности.
4. Временное запрещение привлекать депозиты.
5. Отстранение кого-либо из руководства банка. Последнее предполагает персональную ответственность. Отстраненному предъявляется т. н. "Запретительный акт", который предписывает лицу впредь не занимать соответствующих должностей в банковской сфере.
6. Назначение временной администрации с инициацией в судебном порядке процедуры банкротства.
На практике временную администрацию, как правило, назначает ФКСД, как страхователь банковских депозитов и, следовательно, имеющий к банку-банкроту финансовые требования.
5. Второй уровень банковской системы США.
Обеспечение надежности. Банковский контроль.
Банковские учреждения в США - это депозитные учреждения. Роль кредитных учреждений по действующему в США законодательству могут осуществлять и иные организации (например, корпорации). Управление банковской системой не сосредоточено в ФРС (в отличии от Банка России).
Различные функции банковского управления осуществляют разные агенты.
Ряд функции, сложным и перекрывающим образом образом распределены между соотвующими федеральными агентствами, а также агентствами штатов. Это - лицензирование деятельности, страхование банковских вкладов, контроль, регулирование и надзор, а также клиринговое обеспечение.
Банки в США имеют разный правовой статус:
- Федеральный банк (федеральная лицензия);
- Банк штата (лицензия выдается штатом).
Однако, в сфере влияния федеральных органов находится и большинство банков штатов. Так, в целом по США почти 100% банков штатов зарегистрированы в Федеральной Корпорации страхования депозитов (ФКСД), из них около 10% являются членами ФРС.
Кроме того, членами ФРС являются наиболее крупные банки, и ею контролирует 2,4 трлн. долларов из 4,5 трлн. долларов капитала всех банковских учреждений, т. е. более 50%.
5.1 Лицензирование банковской деятельности.
Лицензирование деятельности банков не является функцией ФРС, за исключением лицензирования деятельности банковских холдингов.
Национальные банки лицензирует Офис Контролера Денежного Обращения. Все национальные банки по закону являются членами ФРС.
Банки штатов лицензируются соответствующими органами штатов. (Более подробно смотри приложение № 4).
Органы лицензирования являются одновременно и органами банковского надзора. Однако, это не единственные органы надзора.
5.2 Банковский надзор.
Банковский надзор в США носит дублирующий характер. Кроме Офиса Контролера Денежного Обращения (для национальных банков) и органов лицензирования штатов (для банков штатов), контрольные функции осуществляют:
- ФРС, для банков-членов ФРС;
- ФКСД- для банков, застрахованных в ФКСД.
Кроме того, при приобретении одним собственником более 10% акций банка, Офисом Контролера Денежного Обращения осуществляется жесткий контроль как финансового положения банка, так и финансового положения и репутации потенциального собственника. По результатам контроля предусмотрена разрешительная процедура.
По федеральному закону кроме ежегодного независимого аудита каждый банк должен быть проверен соответствующей контролирующей организацией 1 раз в 3 года. Из-за большого числа контролирующих организаций такой контроль на практике осуществляется 1 раз в год по согласованному между ними графику.
Распространена практика совместных проверок с попеременной ведущей ролью среди проверяющих организаций.
В любом случае, отчетность о проведенной проверке и документы к ней, проведенные одной организацией, "доводятся" до всех остальных проверяющих организаций.
В силу разных стандартов проведения проверки и составления отчета по ней различными контролирующими организациями, перед последними встала острая проблема стандартизации контрольной деятельности и отчетности по ее результатам.
С целью стандартизации контрольной деятельности ФРС и штатов разработано "Базельское соглашение" (приложение № 5). Предполагается, что это соглашение будет подписано большинством штатов в ближайшее время.
Оперативный контроль за исполнением федерального бюджета.
1. Оперативный контроль за исполнением федерального бюджета США осуществляется исключительно в рамках исполнительной власти.
Этому способствовал принятый в 1990 году акт (закон) об обязательной открытой отчетности федеральных агентств (министерств и ведомств) об исполнении федерального бюджета в разрезе ведомственной разбивки, по которому агентствами, на 20-й день по окончанию календарного месяца публикуют в открытой печати и передают в электронные средства массовой информации отчет за прошедший период (нарастающим итогом) о проведенных ими расходах.
2. Проверку правильности проведенных расходов, а также полноты поступивших доходов и объема выпущенных государственных долговых обязательств, производит Административно-бюджетное управление Президента.
В рамках Федерального Казначейства США существует, готовится и выпускается ежедневная, ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная отчетность, отражающая широкий спектр доходных и расходных составляющих бюджета.
3. Возможность представления ежедневной оперативной отчетности об исполнении федерального бюджета США основана на технической процедуре ежедневного исполнения федерального бюджета.
Благодаря электронной системе связи налогоплательщики за 2 дня декларируют свои доходы. Эти сведения аккумулируются в 12 банках федеральной резервной системы и собираются в Нью-Йоркском банке федерального резерва. Казначейство получает эти сведения и, исходя из плана расходов, рассматривает достаточность доходов с учетом плановых заимствований. В случае нехватки доходов для проведения расходов на предстоящий день планируется временное использование средств из 60 млрд.долларов, находящихся на счетах в коммерческих банках в виде депозитов Федерального Казначейства, в размере необходимой суммы для погашения разрыва. Таким образом, получив указания от Федерального Казначейства на день, предшествующий проведению платежных поручений, центральный офис Федеральной Резервной Системы дает указание через Нью-Йоркский банк федерального резерва, где находится основной счет Казначейства, всем 12 банкам о проведении расходных операций на следующий день и погашении возможного разрыва между доходами и расходами. Бюджетные расходы, осуществляемые путем выдачи чеков, производятся через 6 расчетно-кассовых центров. Учет платежей по проведенным расходным операциям осуществляется в указанных выше кредитных учреждениях.
В случае нехватки средств при проведении плановых заимствований и возможного исчерпания 60-ти миллиардного резерва предусмотрена возможность внеочередного, экстренного выпуска государственных долговых обязательств.
Так, осенью 1995 года исполнительная власть США столкнулась с отказом Конгресса дать согласие на финансирование расходов на поощрение студентов за общественную работу. По исчерпании 60-миллиардного резерва и при подходе к пределу утвержденного государственного долга администрация Президента, до утверждения этих расходов Конгрессом, производила заимствования в Государственном трастовом пенсионном фонде.
4. Каждый день все 12 банков федеральной резервной системы после окончания операционного дня передают отчет о поступивших доходах и произведенных расходах в Нью-Йоркский банк федерального резерва. На основной счет Федерального Казначейства перечисляются остатки бюджетных средств.
5. Операционный финансовый день Федерального Казначейства заканчивается в 22 часа 30 минут Ричмондским банком федерального резерва, обслуживающим центральные офисы агентств, находящиеся в столице США г.Вашингтоне.
Нью-Йоркский банк федерального резерва обрабатывает поступившие данные и представляет отчет в Федеральное Казначейство США, где после внесения данных нарастающим итогом с начала года в разработанную форму ежедневной оперативной отчетности проект документа утверждается помощником Федерального казначея (см. приложение № 1). После этого отчет передается в средства массовой информации и направляется по расписанным адресам.
6. В результате создания отлаженной ежедневной оперативной отчетности Федеральное Казначейство выпускает в определенные сроки развернутый отчет об исполнении федерального бюджета. Так, в отчете за сентябрь 1996 года указано, что следующий отчет за октябрь будет готов в 2 часа утра 22 ноября 1996 года.
По результатам финансового года Федеральным Казначейством США выпускается подробный бухгалтерский отчет, также как и оперативные отчеты, носящий открытый, доступный характер.
В силу сложившихся традиций, наличия оперативной отчетности, доступности к информации любого желающего, большого наличия платежных документов, обрабатываемых электронным способом, отсутствия единого операционного счета по доходам и расходам в США отсутствует формализованная система внешнего оперативного контроля за исполнением бюджета.
7. Контроль, осуществляемый законодательной властью реализуется через Главное Счетное Управление, которое осуществляет проверки по запросам депутатов, сенаторов, комитетов палат или палат в целом.
Приоритетом в проводимой контрольной деятельности является оценка эффективности использования выделенных средств на правительственные программы и осуществление выборочного надзора за деятельностью подразделений главных инспекторов федеральных органов исполнительной власти, проводящих оперативный контроль и аудит в подотчетных отдельно каждому из них министерствах и ведомствах. В целом деятельность Главного Счетного управления осуществляется по 35 направлениям.
Примерно 10 % объема деятельности ГСУ приходится на прямой финансовый контроль за деятельностью федеральных ведомств.
8. Несмотря на структуру федерального бюджета США, состоящую из обязательных расходов по программам, утвержденным ранее принятыми законами и носящими переходный долголетний характер, и дискреционных расходов в соответствии с 13 биллями, ежегодно утвержденными Конгрессом, оперативной систематической отчетности и оперативного контроля в данном разрезе не установлено. Не установлено также наличие предоставляемой внешним контрольным органам или публикуемой оперативной систематической отчетности по расходам федерального бюджета США в разрезе функциональной классификации.
Список использованных источников.
1. Аверкиева Ю.П., Карпов Л.Н., Бромлей Ю.В., Лебедев Н.И.. Страны и народы. Америка – М., 1994.
2. Арбатов Г.А., Брутенц К.Н., Иванян Э.А., Петровский В.Ф.. Современные США - М., 1996.
3. Бюджетный процесс, бюджетный календарь и основные бюджетные понятия в США / под. ред. Г.З. Крылова - Чебоксары, 1996.
4. Ильин И.П., Смирнов А.В. Система органов власти и управления США, М., 1995.
5. Райшауэр Р. Бюджетный процесс в США (выдержки из доклада бывшего директора Бюджетного управления конгресса США) / Международная общественная конференция по проблемам финансов (Вашингтон, 3-5.12.97) // #"#">http://slavnikov.cjb.net
Страницы: 1, 2, 3
