№ опе-рации

Содержание операции

Корресп. счетов

Сумма

дебет

кредит

частная

общая

1

2

3

4

5

6

1

Оприходованы на склад основные материалы, приобретённые у поставщиков

транспортные расходы

10

10-1

60

60

7 990 000

180 000

2

Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке материалов от станции железной дороги до склада предприятия      

10-2

76

48 000

3

3.1.

3.2.

Перечислено с расчётного счёта поставщикам за материалы

транспортной организации за доставку

60

76

51

51

8 170 000

48 000

4

4.1.

4.2.

4.3.

Начислена заработная плата за июнь:

а) производственным рабочим- всего

в том числе на изготовление:

продукции А

продукции Б

б) аппарату заводоуправления

Всего начислено заработной платы

20

20-1

20-2

26

70

70

70

70

5 000 000

3 020 000

1 980 000

2 990 000

7 990 000

5

5.1.

5.2.

5.3.

5.4.

5.5.

Отчисления от сумм начисленной заработной платы основных производственных рабочих во внебюджетные фонды. 

В том числе:

по продукции А

по продукции Б

а) в фонд социального страхования-2,9%

б) в пенсионный фонд-20%

в) в фонд медицинского страхования-3.1%

20

20-1

20-2

69

69-1

69-2

69-3

1 300 000

785 200

514 800

145 000

1 000 000

155 000

6

6.1.

6.2.

6.3.

Отчисления от сумм начисленной заработ-ной платы работникам  заводоуправления.

В том числе:

а) в фонд социального страхования-2,9%

б) в пенсионный фонд-20%

в) в фонд медицинского страхования-3.1%

26

69

69-1

69-2

69-3

777 400

86 710

598 000

92 690

7

7.1.

7.2.

Удержания из заработной платы производ-ственных рабочих и работников АУП:

налог на доход с физических лиц

профсоюзных взносов-1%

70

70

68

68

930 000

79 900

8

Получены деньги с расчётного счёта в кассу:

на выплату заработной платы

на оплату командировочных расходов

на хозяйственно-операционные расходы

Всего

50-1

50-2

50-3

51

51

51

8 870 000

400 000

230 000

9 500 000

9

Выплачена из кассы заработная плата за июнь

70

50-1

6 950 100

10

Выдано из кассы в подотчёт на командировочные расходы

71

50-2

330 000

11

Списаны материалы по учётным (покупным) ценам, израсходованные для производства-всего

В том числе:

на изготовление продукции А

на изготовление продукции Б

20

20-1

20-2

10

10

10

8 990 000

5 010 000

3 980 000

12

Сумма отклонений фактической себестои-мости материалов от их стоимости по учётным ценам, относящихся к материа-лам, израсходованным в основном производстве – всего

В том числе:

на производство продукции А

на производство продукции Б

20

20-1

20-2

10

10-1,2 10-1,2

+277 611

+154 709

+122 902

13

Согласно авансовым отчётам списаны командировочные расходы работникам аппарата управления

26

71

228 000

14

Возвращены в кассу остатки неиспользованных подотчётных сумм

50

71

2 000

15

Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения

26

02

51 000

16

Начислено кредиторам за услуги, оказанные заводоуправлению

26

76

110 000

17

Зачислены на расчётный счёт платежи от покупателей за реализованную продукцию по отпускным ценам (включая НДС)

стоимость продукции А                 

стоимость продукции Б                 

51

51

62-1

62-2

10 020 000

11 980 000

Всего

22 000 000

18

Перечислены с расчётного счёта платежи:

а) бюджету

б) фонду социального страхования и обеспечения

в) разным кредиторам

г) в погашение краткосрочной ссуды банка

68

69

76

66

51

51

51

51

1 009 900

2 077 400

110 000

700 000

Всего 

3 927 300

19

Списаны общехозяйственные расходы, всего

В том числе:

на производство продукции А

на производство продукции Б

20

20-1

20-2

26

26

26

4 156 400

2 510 466

1 645 934

20

Оприходована на склад выпущенная в течение месяца готовая продукция по плановой (нормативной) себестоимости:

стоимость продукции А

стоимость продукции Б

43-1

43-2

20-1

20-2

12 020 000

10 100 000

Всего

22 120 000

21

Сумма отклонений фактической себестоимости выпущенной продукции от плановой себестоимости

Остатки незавершённого производства на

1 июля

продукции А

продукции Б

20

20-1

20-2

43

-2 395 989

25 000

25 000

Всего

50 000

22

Отгружена (реализована) готовая продукция покупателям по плановой (нормативной) себестоимости:

продукция А

продукция Б

90-1-1

90-1-2

43-1

43-2

9 010 000

 10 040 000

 Всего

19 050 000

23

Предъявлен для оплаты счёт покупателям за отгруженную (реализованную) продук-цию по отпускным ценам (включая НДС):

продукция А

продукция Б

62-1

62-2

90-1-1

90-1-2

10 812 000

12 048 000

Всего

22 860 000

24

Списывается сумма отклонений фактической себестоимости от плановой нормативной себестоимости, относящаяся к реализованной продукции:

продукция А

продукция Б

43-1

43-2

90-1-1

90-1-2

-577 541

-1 264 839

25

Начислено транспортной конторе за услуги по перевозке готовой продукции в связи с её реализацией

90

76

70 000

26

Оплачены с расчётного счета коммерческие расходы, связанные с реализацией продукции (посреднические услуги, реклама и др.)

76

51

30 000

27

Согласно расчёта в конце месяца списана сумма коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции:

продукция А

продукция Б

43-1

43-2

90-1

90-2 

55 000

45 000

Всего

100 000

28

Начислен налог на добавленную стоимость

на продукцию А

на продукцию Б

62-1

62-2

68

68

1 802 000

2 008 000 

Всего

3 810 000

29

Перечислен с расчётного счёта налог на добавленную стоимость

68

51

3 810 000

30

Финансовый результат от продажи продукции

продукция А

продукция Б

90-9

90-9

99

99

+577 541

+1 264 839

Всего

+1 842 380