|
|
3 |
250 |
10,42 |
31,26 |
|
|
Оформление документации |
бухгалтер |
2 |
400 |
16,7 |
33,4 |
|
Итого |
|
|
|
|
333,46 |
Данные по затратам на разработку программного продукта приведены в таблице 4..2
В таблице были приняты следующие условные обозначения:
-Зм - затраты на материалы;
-Змв - затраты на машинное время;
-Смв – себестоимость машино-часа работы ПК;
-Тмв – время отладки программы на ПК ,часы;
-Hmin – минимальный доход, не облагаемый налогом;
-Д – количество разработчиков ПП;
-М – число месяцев.
В затраты на материалы включены:
- стоимость дискеты – 3*2,6=7.82 грн;
-стоимость бумаги – 1 пачка(500 листов) * 20 грн=20 грн;
-стоимость ручки 3* 0,5=1,5;
ИТОГО: Зм = 7,8+20+1,5=29,3 грн
Стоимость аренды ПК вычисляется так:
Змв = Смв * Тмв
Стоимость машино-часа работы (Смв) = 5 грн
Время отладки программы рассчитывается по формуле:
Тмв = Q * m/60* Kkв, где
Q – условное количество команд , составляет 300 команд ( q = 300)
В процессе создания программного продукта в связи с изменениями в постановке
задачи и в результате совершенствования программы было произведено около 15 коррекций (n = 15). Средний коэффициент равен 0,05 (Si = 0,05).
Таким образом, условное число команд равно
Q = q*(1 + Si)
Q = 300(1+0,05) = 315
M – затраты машинного времени на отладку команды (m = 1 мин)
Ккв – коэффициент квалификации (при стаже менеe 2-х лет равен 0,8)
Таким образом, Тмв = 315 * 1/60*0,8 = 4,2 часа
Значит, Змв = 5*4.2 = 21 грн
Сумма коммунальных налогов рассчитывается следующим образом :
З кн = 17 грн * 3 чел*0,1*1 мес = 5,1 грн
Общехозяйственные расходы составляют условно 40 грн с человека:
Зор = 40 * 3 = 120 грн
Таким образом, затраты на разработку программного продукта составили 631,60грн.
Прибыль вычисляется как 30 % от затрат на разработку ПП:
П = 0,3* 631,60 = 189,48грн
Исходя из расчётов, определяется максимально возможная цена программного продукта с учётом налога на добавленную стоимость (НДС), равном 20 % от максимальной цены
Ц max = 1,2*(Зр + П), то есть
Ц max = 1,2 * (631,60 + 189,48)= 985,29 грн
Полученная цена является максимальной ценой программного продукта. Однако эта цена может быть уменьшена и состоять только из затрат на тиражирование и адаптацию программного продукта к данным потребителя. Затраты на тиражирование включают в себя стоимость дискет и стоимость машинного времени, необходимого для копирования программного продукта, а также труда исполнителя. Для копирования программного продукта с необходимыми разъяснениями и тестовыми примерами достаточно 1 дискеты, для процесса тиражирования – 1 часа.
Оплата труда исполнителя со стажем работы до 3 х лет – 10 грн.
Значит, затраты на тиражирование составят:
Зт = 1*2.6+1*2+10*0,8 = 12,6 грн.
В случае с данным программным продуктом затраты на адаптацию минимальны. Полная адаптация производится в отрезок времени от 0,5 часа до 1 часа (в зависимости
от квалификации исполнителя). Таким образом, при средних показателях, указанных выше, затраты на адаптацию составят:
За = Тмв * Смв
За = 1 * 2,6=2,6
Прибыль в случае минимальной цены составит:
П’ = 0,3 * (Зт. + За)
П‘ = 0,3 * (12,6 + 2,6) = 4,56
Таким образом, минимально возможная цена, с учётом НДС составляет:
Ц min = 1,2 * (Зт + За + П’), то есть
Ц min = 1, 2 * (12,6 + 2,6 + 4,56) = 23,71
Следовательно, цена данного продукта находится в таких пределах :
Цmin £ Цпп £Цmax
23,71£ Цпп£985,29
Выбрана оптимальная цена данного программного продукта, находящаяся в пределах минимальной и максимальной цен, которая составила 700 грн.
4.3 РЕКЛАМА
Для успешного внедрения программного продукта на рынок и достижения запланированного объёма продаж необходимо тщательно спланировать рекламную кампанию, которая дала бы возможность узнать о существовании разрабатываемого программного продукта и его преимуществах всем потенциальным покупателям. Так как количество планируемых потребителей велико, то предлагается рекламировать программный продукт в средствах массовой информации – в прессе и на телевидении.
Предлагается давать рекламные объявления в газете, выходящей большим тиражом на территории Украины, а также – рекламный ролик на телевидении.
Периодичность обоих видов рекламы одинаковая – 2 раза в неделю, то есть 8 раз в месяц; по годам – 1 год – через месяц, 2 год – через 2 месяца. Размер рекламного объявления:
в газете – S рекламы – 5 см²; на телевидении – 30 секунд ( 0,5 минуты)
ИТОГО: затраты на рекламу во всеукраинской газете со стоимостью 1 см ² рекламы 5 грн составляют 5 * 8* 5 = 200 грн/мес.
Затраты на рекламу на телевидении со стоимостью 1 минуты вещания 100 грн составляют: 100 * 8 * 0,5 = 400 грн
Таким образом, суммарный расход в месяц составляет: 200 + 400 = 600 грн
5. ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЯ
Основным видом нарушения прав на предметы интеллектуальной собственности в отношении программной продукции является несанкционированное копирование. При распространении программного продукта на дискетах проводится защита дискеты от несанкционированного доступа. Метод защиты основан на 2-х следующих версиях системы защиты:1) будет выпущена версия программы с ограниченным набором функций (т.е. неполная версия с кодовым доступом). Код доступа можно получить только у фирмы-разработчика или через провайдера. 2)Программа установки записана на 2-х дорожках дискеты, отформатированных стандартным способом. Остальная часть дискеты отформатирована нестандартным способом, который понимает только программа установки. При попытке копирования дискеты на другую дискету (пиратство), компьютер не сможет опознать нестандартно отформатированную часть дискеты, что приведёт к её порче или к простому «непониманию» компьютером дискеты.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Задача таблицы доходов и затрат – анализ изменения прибыли для первого и второго годов реализации программного продукта. Составлению таблицы доходов и затрат предшествует составление карт прогноза движения наличных денег. Эти карты для первого и второго года реализации программного продукта приведены соответственно в таблицах (см. Приложения А, Б, В соответственно)
При определении доходов от реализации программного продукта учитывается цена программного продукта и прогноз объёма продаж (таблица 2.1)
В картах прогноза движения наличных денег выделяются переменные и постоянные затраты.
Постоянные затраты – затраты на разработку программного продукта, общехозяйственные расходы при реализации программного продукта, заработная плата реализаторов, затраты на рекламу.
Зарплата реализаторов составила:
1. Оператор- распространитель – 22 рабочих дня* 9 грн = 198 грн;
2. Рекламный агент – 22 рабочих дня * 2 грн = 154 грн;
ИТОГО: 198 + 154 = 352 грн
Общехозяйственные расходы составили 25 грн * 2 чел = 50 грн (коммунальные платежи)
Так как реализация происходит с помощью компьютера, то
Змв = Смв * Тмв
Змв = 5 грн * 8 часов * 22 дня = 880 грн
ИТОГО: 50 + 880 = 930 грн
- Различные отчисления составили:
- НДС = Ц (без НДС) * кол-во *0,2;
- Налог на прибыль = чистую прибыль * 0,3;
- Отчисления в Пенсионный фонд 0,32 * Фзп
- Значит, отчисления в ПФ = 0,32 * 352 = 112,64 грн
- Коммунальный налог = 17* 2 * 0,1 = 74,8 грн
- Отчисления в Фонд соц. страхования = 0,04 * Фзп
- Отчисления в ФСС = 0.04 * 352 = 14.08 грн
- Отчисления в Фонд занятости = 0.015 * Фзп
- Отчисления в ФЗ = 0,015 * 352 = 5,28 грн
- Фонд заработной платы составляет 352 грн
Налог на прибыль начисляется на единицу продукции без учёта налога на добавленную стоимость. Соответственно, в данной ситуации цена без НДС составит:
Ц (с НДС) – НДС = 700 - (700 * 0,2) = 583,33 грн
Значит, налог на добавленную стоимость будет начисляться на цену, равную 583,33 грн. Умножив полученную сумму на количество проданной в течение месяца продукции, можно определить сумму налога на прибыль, начисленную за отчётный месяц. (См. приложения А. Б. В. соответственно)
Заполнив карты прогноза движения наличных денег для первого и второго годов реализации программного продукта, несложно построить таблицу доходов и затрат (таблица 6.3)Эта таблица содержит затраты до начала реализации программного продукта и доходы и затраты для первого и второго годов реализации программного продукта. Последние значения берутся из итоговых колонок движения наличных денег.
График достижения безубыточности – схема, показывающая влияние на прибыль объёмов реализации программного продукта, цены, постоянных и переменных затрат. С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности. Точка безубыточности показывает количество программного продукта, которое необходимо продать, чтобы общая выручка равнялась общим затратам. Очевидно, что при этом объёме продаж будет, наконец, достигнута безубыточность производства программного продукта, и дальнейшее увеличение объёма реализации приведёт к появлению прибыли.
На рисунке 6.1 показан график достижения безубыточности для второго года реализации программного продукта.
Прямые, представленные на графике, -
Зпост – затраты постоянные, равные 17784 грн
Зпер – затраты переменные, равные 21829,9 грн
Зпост + Зпер – сумма постоянных и переменных затрат
Д-доходы.
Для построения прямой Зпер необходимо знать условно переменные удельные затраты, т.е. на единицу программного продукта.
Зуп = Зпер / V;
Зуп = 21829,9/146 = 149,51грн
Правильность нахождения точки безубыточности можно проверить аналитическим способом. Для этого рассмотрим вывод формулы вычисления точки безубыточности. Очевидно, что:
Цпп * Тб = Зпост + Зпер
Отсюда: Тб = Зпост /Ц – Зуп, т.е.
Тб = 17784/(700 – 149,51) = 32,30 ед. или объём реализации 22614 грн
Таким образом, чтобы общая выручка равнялась общим затратам, необходимо продать минимум 33 единицы данного программного продукта(значение максимально приближено к реальности). А дальнейшее увеличение объёма реализации приведёт к появлению прибыли.
Условные обозначения на рисунке:
Д – доход ;
Зпер –переменные затраты;
Зпост – постоянные затраты;
Тб – точка безубыточности;
Зпост + Зпер – переменные + постоянные затраты;
Заштрихованная область – зона прибыли.
Доходы
Д
Зпер + Зпост
Зпер
30000
Зпост
15000
32,30
Объём продаж, шт.
Рисунок 6.1 – График достижения безубыточности за 2-й год Перечень ссылок:
1.Соколова Л.В. Бизнес-план. Методические указания по написанию курсовой работы. – Х.,1999г
2. Методические указания по оформлению и содержанию курсовых, выпускных и дипломных работ. Международный Славянский университет, - Х .,1999
3.Бизнес-план. Экономика и жизнь,1991. - №33, №34,с.15, №35,с.10.
4.Котлер Ф. Основы маркетинга/ Пер. с англ. -М., Прогресс,1990 – 736 с.
5.Котлер Ф. Управление маркетингом./ Пер. с англ. -М.,: Экономика. 1980- 224с
6.Жизнин С. З. Азбука маркетинга. -М., Новости, 1990. –152 с.
7.Эванс Дж. Бэрман Б. Маркетинг. /Пер. с англ. –М.,Экономика, 1990. -352 с.
8.Ноздрёва Р. Б. Цыгичко Л. И. Маркетинг: как побеждать на рынке. –М., Финансы и статистика, 1991. –304 с.
9.Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия. – М. Внешторгиздат. ,1989. –152 с.
10.Сергеев И. В. Экономика предприятия. - М., Финансы и статистика.2001. –304 с.
11.Лавров С. Н. Злобин С. Ю. Основы маркетинга промышленных объектов. – М., Внешторгиздат. 1989. –152 с
12. Жизнин С. З. Предпринимательство и деньги. –М., Новости, 1990. –216 с.
13.Липсиц И. В. Бизнес-план – основа успеха.- М., Машиностроение. 1992 – 80
с.
Выводы
Бизнес-план является постоянным документом; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма.
Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими. Основной центр бизнес-план — концентрирование финансовых ресурсов. Именно бизнес-план — важное средство для увеличения капитала компании. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы.
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов.
Поэтому, разработав данный бизнес-план, можно быть в достаточно большой степени уверенным, что данный продукт будет успешно реализовываться и займёт достойное место на рынке.
ПРИЛОЖЕНИЯ
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.