|
|
факт за пред.год |
данные за отчет год по плану |
данные за отчет год по факту |
выполнение плана,% |
рост % к пред.году |
отклонение от плана |
отклонение от пред.год |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. |
объем произ.прод |
|
83905 |
84920 |
101,2 |
|
+1015 |
|
|
2. |
объем реал.прод |
83600 |
84023 |
84330 |
100,4 |
100,9 |
+307 |
+730 |
|
3 |
остаток нер.прод.на конец отчет.года |
4300 |
4182 |
4890 |
116,9 |
113,7 |
+708 |
+590 |
|
4 |
приб. от пр реал. |
320 |
- |
140 |
- |
43,8 |
+140 |
-180 |
|
5 |
внереал.доходы |
250 |
- |
180 |
- |
72,0 |
+180 |
-70 |
|
6 |
внереал расходы |
405 |
- |
380 |
- |
93,8 |
+380 |
-25 |
|
7 |
приб от реал. |
22300 |
22423 |
21590 |
96,3 |
96,8 |
-833 |
-710 |
|
8 |
баланс прибыль |
22465 |
22423 |
21530 |
96,0 |
95,8 |
-893 |
-935 |
|
9 |
себест пр. прод. |
- |
61220 |
63150 |
103,2 |
- |
+1930 |
- |
|
10 |
себест реал прод |
61300 |
61600 |
62740 |
101,9 |
102,4 |
+1140 |
+1440 |
Выводы:
По данным таблицы нельзя положительно оценить работу предприятия, поскольку прибыль как балансовая, так и реализационная снизилась, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.
Снижение прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2% (710 т.р.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, он выполнен только на 96,3% (недополучено 833 т.р.). Что касается балансовой прибыли, то она снизилась на 4,2% по сравнению с предыдущим годом, что составило 935 т.р. и на 4% по сравнению с планом (893т.р.).
В отчетном году перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной продукции(101,2%и 100,4%). Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.
Как видно из таблицы планом предусматривалось снижение остатков , на самом же деле остаток возрос как к плану, так и к предыдущему году.(116,9%и 113,7%), что составило 708т.р. и 590т.р.
Рассмотрим еще дополнительные показатели.
Не смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.
В то же время внереализационные доходы оказались меньше убытков на 200т.р., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 25т.р., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.
Такова предварительная оценка хозяйственной деятельности предприятия. Теперь произведем более глубокий анализ деятельности и выясним, что повлияло на снижение прибыли в отчетном году.
Глава 2.Анализ балансовой прибыли и прибыли от реализации.
Для начала рассмотрим, что подразумевается под балансовой и реализационной прибылью.
Балансовая (общая) прибыль - это конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности. Вместо балансовой прибыли может образоваться общий убыток (но на предприятии этого не произошло).
Общая прибыль состоит из прибыли от реализации, работ, услуг, внереализационной прибыли и убытков.
Первая составляющая включает финансовый результат от реализации товарной продукции, от реализации продукции, работ и услуг непромышленного характера (услуги транспорта, непромышленных хозяйств, продукции подсобного с/х, излишние производственные запасы)., финансовые результаты по операциям с тарой и прибыль прошлых лет, выявленные в отчетном году.
Вторая составляющая включает экономические санкции (штрафы, пенни, неустойки уплаченные и полученные), поступления безнадежных долгов, убытки от стихийных бедствий, списания долгов, дебиторской задолженности, недостач и потерь от порчи ценностей и другие потери и убытки.
Прибыль от реализации образуется из выручки от продукции, работ и услуг за вычетом материальных и приравненных к ним затрат.
Показатели прибыли являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бух.балансе, отчетности о прибыли и убытках.
Прибыль может рассматриваться как результат воздействия экономических факторов, а значит основная цель анализа прибыли выявить зависимость конечных финансовых результатов от факторов, таких как объем реализованной продукции, себестоимости, цены, структуры продукции.
В прцессе анализа прибыли решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.
Товарный баланс.
Таблица 2.
№
показатели
опт.цены
себестоимость
прибыль
рентабельность оборота
1
2
3
4
5
6
1
остаток на нач.мес.
4300
2810
При использовании материалов активная ссылка на источник обязательна.